内容摘要
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参考文献
内 容 摘 要
当前信贷风险的主要表现
信贷风险的成因
防范、化解信贷风险的对策
论商业银行信贷风险及其控解
随着我国改革开放和市场经济的发展，经济领域发生了很大变化，金融作为市场的核心，在现代经济的发展中起着举足轻重的作用，因此市场经济对金融的要求也越来越高，信贷业务作为商业银行的基本业务和主要盈利资产，对支持经济的发展起着主要的作用。但与此同时，在发放的贷款中有相当大部形成了不良资产，特别是近年来问题越来越突出。不良贷款数额大、占比高，而且还有继续恶化的趋势。如果不能有效控制、化解，任其发展将削弱银行的融资功能，势必造成银行失去支付能力，使整个经济运转受阻，发生金融危机。因此，分析商业银行信贷风险的成因，并制订出一套切实可行措施就显得尤其重要。
一、当前信贷风险的主要表现
（一）不良贷款比例大，资产质量恶化。按照国际对贷款风险的分类标准，在现有贷款中，属于后三级（即次级、可疑、损失）的贷款比例大，有的地方甚至达到了80%以上，在信贷资产总量迅速增长的同时，信贷资产质量却每况愈下，不良贷款上升幅度大，增速快，有继续恶化的迹象，信贷资金陷入了“注入——沉淀——再注入——再沉淀”的怪圈之中。不久前，银监会副主席史纪良透露，在690多家城市信用社中，真正能够正常经营的、周转的大体上只有300家，还有将近300家已经停业整顿，还没有最终退出市场。
（二）资产负债结构不合理，信贷结构失衡，超负荷经营。长期以来，部分行、处资产的经营严重超出了自身承受的能力，负债比例过高，流动性满足程度较低，负债成本与资产收入利差倒挂，高成本定期存款占比大，一般在70%以上。现金资产、贷款资产、证券资产和实物资产间不能合理地配置总量，资产的结构及风险与收益不对称，资产绝大部分占用在贷款形态上，贷款占总资产比重在76%左右，其他各类型资产所占比重很小。资产负债还缺乏动态的期限搭配和利率敏感性搭配，客观上存在着较强的流动性缺口。
（三）资产损失补偿能力不足。按《巴赛尔协议》的要求，银行的核心资本与附属资本之和与风险加权资产的比重不得低于8%，而我国国有商业银行的资本充足率远远低于8%的要求，同时因附属资本不充分，整体的资本充足水平较低。另外，协议还规定，一般呆帐准备金的提取比例不超过1.25%，特殊或暂时情况下，最高可达到2%。而我国现行规定只能按年末贷款余额的1%提取一般呆帐准备金。现行问题是呆帐准备金的提取额远远不低于呆帐损失的增长速度，银行核销呆帐损失能力明显不足，使商业银行包袱超重，经营难以走上良性循环。2004年底，中、建两行不良贷款比率已经分别降至5.12％和3.70％，不良贷款拨备覆盖率也分别达到了71.70％和69.90％。然而他们面临的另一个考验是，必须将其巨额的非信贷资产也纳入五级分类的范围，按五级分类口径对全部资产的质量进行考核，将不良资产比率持续控制在3％—5％。股份制商业银行是银行业金融机构中经营状况最好的群体，但2004年涉及金融业的几桩大案，如德隆事件、铁本事件，仍然有数家股份制银行陷身其间。
（四）信贷资产难以保全。银行依法保全信贷资产的难度较大，具体表现在：一是地方保护主义和本位思想干扰了依法经营管理，尤其是在银行依法收贷处理抵押物时，受到地方政府的影响和干预较为严重，优先受偿权往往得不到保证，司法部门在受理案件过程中，也往往带有倾向性。二是企业改制行为不彻底、不规范、不完善，致使银行贷款本息落实难、保全难，银行信贷资产被悬空，贷款债权无法实现。三是银行自身尚未真正纳入法制化轨道。四是缺乏抵押物处理市场和中介机构，造成清偿的资产变现能力差，使资金二次流失，尤其是在偏远、信息交通闭塞的地区，这一现象更为突出。
（五）信贷管理风险大，现行经营管理体制还不适应商业化运作的要求。第一，我国商业银行总行一般都没有设立专门的信贷决策机构来负责全行的信贷政策、管理制度和客户信用评级标准，经营管理部门无法可依，无章可循，基本上还是传统的下达规模和比率指标。经营部门就是凭些抽象的数字进行经营管理，因此也就无法保证整个信贷机制的有效运作。第二，信贷组织机构的设立并非按照权力制衡机制设置，而是垂直管理。我国目前商业银行信贷管理的组织机构一般按照职能需要的原则设立。首先是设立贷款审批委员会，由行长或主管信贷的副行长任主任，负责全行信贷业务的评审和审批。其次是在贷款审批委员会下设信贷管理部门和信贷业务部门。在实际贷款发放过程中，除了审批人能起制约作用外，其他部门都难以有实质性的制约。信贷管理部门虽有其职责，却无法从组织结构上加以制衡，因为主管信贷市场业务的副行长或总经理一般都具有贷款审批权，无论信贷管理部门反对与否，最终审批人都有信贷决策权。由于信贷业务部门与信贷管理部门的两条管理主线没有从行政上分开，信贷管理部门的审查意见就往往起不到实质性的制约作用。贷款审批委员会的评审往往是根据信贷业务部门提交的调查报告而评审，很少考虑信贷管理部门的意见。因此，这种垂直式管理体制是无法从组织上来制衡业务部门，防止不良贷款从组织体制上出现漏洞。第三，没有真正落实贷后检查和跟踪评定制度。我国商业银行普遍重视对贷款的贷前调查，包括实地调查和财务分析，而在贷款发放后，即缺乏对贷款客户的跟踪监督，缺乏对贷款客户的连续性检查和定期检查，同时缺乏对贷款客户的信贷评定和贷款分类。贷款客户的经营环境和经营情况时刻都处在变化之中，大量不良贷款的形成都同贷后管理不善和采取措施不及时有关。具体表现在：一是由于缺乏对贷款的及时分类，管理层很难了解到贷款质量的真实情况，也就无法根据总体和个体的情况作出相应的决策；二是管理层由于无法了解贷款质量的真实情况，也就难以评价信贷市场业务部门的管理水平；三是没有专门的检查评定部门对所发放的贷款进行独立的检查和评价。
二、信贷风险的成因
（一）借款企业的原因：
1、企业负债率高，风险大。我国国有企业的负债率一般都在80%以上，有的甚至超过了100%，依照国际经验，企业负债率超过50%，就应认为是风险企业。究其原因，一是1984年国家实行“拨改贷”制度，使原有财政、银行两家供应流动资金，改为银行一家供应，相当部分技改、基建资金也由银行贷款负担。从此随着国有企业资金信用化程度的提高，国营企业步入高负阶段。二是在计划经济时期企业经营亏损受国家财力限制，没有得到弥补，而是由银行增加信贷投入予以维持。三是由于政策性因素，用银行信贷资金给亏损企业职工发工资。所有这些，都把企业一步步推入了高负债的艰难境地。象今年健力宝公司的倒闭和前几年爱多电器的破产就是因为负债太高导致资金链条断裂。
2、企业负担和包袱沉重。我国国有企业一方面要组织生产经营，一方面还要承担医疗、保险、教育、福利性事业等诸多政府、社会和财政义务，使得企业在市场竞争中包袱沉重，步履艰难。
3、企业效益普遍低下。企业经济效益低下是银行不良贷款比例居高不下的主要原因。过度的负债经营和沉重的包袱削弱了国有企业抵御经营风险的能力，加之其技术落后，经营管理粗放，产品更新换代节奏慢，缺乏市场竞争能力等，结果造成目前国有大中型企业严重亏损的局面，从而使银行信贷资金大量处于沉淀甚至流失状态。
（二）政府行为因素
地方政府的行为干预也是银行信贷风险大的重要原因。在一些地方，政府基于财政实力薄弱，筹资渠道狭窄，领导法律意识淡薄，认识上存在偏差，把国有商业银行作为第二财政下放使用。在“任期政绩”驱动下直接干预银行的经营行为，给银行施加压力，强令银行为那些不符合贷款条件的企业发放贷款。而国有商业银行的某些机构为了自身局部利益而迎合地方政府意图，对一些财政支出项目或违反国家产业政策的投资项目进行贷款融资，造成银行贷款有贷无回。
（三）银行自身的原因。
1、经营意识和风险观念淡薄。长期以来，我国商业银行重存款、忽视贷款，片面强调存款立行，忽视管理兴行。银行经营的主要目标是经营效益，但是放了贷款不等于就有了效益。贷款一旦形成风险，就要危及到银行存款的支付和正常经营，现在由于强调了存款和效益，人们存款观念和效益增强了，但对信贷风险强调得还不够，没有形成资产质量与存款、效益等同的主要观念。
2、贷款风险责任不明确。近几年，通过贷款风险管理，国有商业银行初步树立了贷款的风险意识，已开始将贷款风险度作为掌握发放贷款的主要依据，但是在银行内部存在着粗放管理问题，经营权与决策权分离，责任不清，经营意识不强，管理手段落后，很难使规范有效的管理落到实处，对于贷款风险通常也很难追究个人责任，贷款风险责任制没有得到真正落实。
3、项目评估质量不高。目前信贷人员素质不高，多数不具备成熟的现代管理能力和水平，从思维方式到业务操作，大多停留在计划经济阶段的层次上，很难高水准管理好信贷资产。
4、抵御风险能力差。一是自有资本金不足，化解贷款风险能力低。二是没有建立信贷资产风险预警机制，没有建立起一套完整的贷款台帐管理系统，相当部分企业档案不健全，财务报表不齐，不能有效地监测企业资金流量和方向。信贷管理手段滞后，计算机装备和应用水平低，难以系统积累和全面掌握企业生产经营信息。贷款风险监测、信息反馈和跟踪分析没有形成机制，不能有效地掌握和控制贷款的真正用途，往往直到贷款出现风险时才引起警觉。
5、银行同业间的不正当竞争。随着市场经济的发展，银行间竞争激烈，但银行同业间的竞争采取不正当手段现象比较严重，尤其是乱拉客户使企业有机可乘，多头开户，多头贷款，逃避银行的监督管理和收贷收息，致使信贷风险日益增大。
6、银行内部制度不健全，落实不彻底。在银行内权力与职责制约力度不够，在贷款审批发放上，制度约束不严，尽管制定了很多规章制度，但是贯彻落实不彻底，有关人员依旧有章不循，违规操作，钻政策、制度的空子。
三、防范、化解信贷风险的对策
（一）采取有力措施，化解不良信贷资产
1、搞好贷款分类，摸清底数，落实清收责任制。一要做好清分工作。清分工作是贷款分类的基础，这项工作做好了有利于真实反映信贷资产占用形态、分清责任、利于管理和清收。二要建立预险机制，消除和化解信贷资产风险在清分工作基础上，对不良资产（后三级）作细致而广泛的摸底工作，逐户逐笔建立清收台帐，把清收基础工作做深做细做实。在此基础上，按不同对象和不同情况，认真分析、预测、制定出切实可行的清收方案、对策和措施明确责任。
2、有效地剥离银行不良资产。用公司经营方式处理银行呆帐，这是解决银行坏帐的一种市场型新办法。中国长城等资产管理公司已经建立，具体操作还有待完善。近年来，各经营行在盘活存量贷款中收回大量的抵贷物资，但没有得到很好地变现，大量物品积压，有不少抵贷物资的处理和变更可纳入经营内容，能够集中人力、物力处理抵贷物资，解决好商业银行收回再贷能力下降的问题。
（二）建立风险防范机制，防范产生新的信贷风险
1、构思想防线，防止道德风险。加强对信贷人员的管理，提高他们的政治素质，是防范信贷风险的根本途径。因此，从领导到员工，都要很好地讲学习、讲政治、讲正气，不断完善自我，以事业兴衰为已任，按章办事，从严管贷，信贷资产质量将会不断提高。同时，建立责、权、利相结合的信贷管理机制，权与责合，优与利合，劣与罚合，定期考核，使其各司其职，各负其责。
2、构筑操作防线，防止技术风险。目前，贷款操作手续繁琐，一笔贷款，少则要经过三个人之手，多则要经过五六人，名为层层把关，上下负责，实际上贷款出了问题根本分不清是谁的责任，都“负责”的结果是谁都不负责。因此，必须建立与市场经济相适应的信贷管理机制，采用风险回避、抑制、分担、转移及自留等贷款风险控制方法，降低信贷资产风险度，积极完善抵押、担保手续，确保有法律效力。完善贷款责任制，每笔贷款从调查、审批、发放各环节都要建立责任制，哪个环节出现问题由哪个当事人负责。
3、构筑内控防线，防止违规经营。严格执行信贷稽核制度，要通过稽核部门对贷款业务的检查、监督和监证，发挥其对信贷管理的制约和保障作用。信贷稽核要制度化、重点化、经常化。专业部门和经营行的领导要加强贷款行为的细节管理，严肃信贷纪律，硬化对信贷人员的约束和制约，对违规违法者，从严惩处。同时，加强有关法律法规的学习，依法管贷，依法经营，用法律武器保障信贷资金的安全。
（三）营造良好的经营环境
1、继续深化改革，完善商业银行经营管理制（1）完善资产比例管理办法。增加外汇资产比例，提高外汇业务效益在总效益中的占比。二级分行应增加对风险权重资产比例中有关风险权重比例的细化指标，完善贷款资产风险防范机制。指标层层分解，建立以行长目标责任制为手段的运作机制。（2）商业银行实行股份制改造，成立理事会、监理会，对经营决策进行监督。拓宽银行业务领域，改变目前资产品种单一结构，增加抵御风险能力。
2、转变政府职能，正确处理好银行与政府的关系，排除行政干预。理顺政府与商业银行之间的关系，规范政府行为，彻底改变政府用行政命令干预银行贷款发放的做法，为银行自主放贷创造一个良好的环境。地方政府要彻底改变对银行、企业直接调控的贯性，必须按照中央的要求转变职能，在地方官政绩考核上，要把金融经营成果纳入考核内容，否则，地方保护主义无法根除，政府职能也无法真正转换。
3、积极推进企业股份制改造，加快建立现代企业制度。目前企业90%的资金来自银行，企业经营的好坏很大程度上决定银行信贷风险的大小，因而企业改革对防范和化解信贷风险至关重要。因此，必须建立适应市场经济体制的现代企业内部运行机制和产权管理制度，并在此基础上改善企业内部运行机制和外部约束机制，调整企业融资结构，扩大直接融资，改变企业过分依赖银行贷款状况，降低企业负债率，优化资本结构。目前企业转制工作正继续进行，银行要参与企业改制，加强债权管理，落实债务，严防债务悬空，帮助企业克服废债思想和逃债行为，推进企业改革，使之有再生能力。
参 考 文 献
1.《金融风险管理》
2.《金融研究》
3.《农村金融》
4.《商业银行市场风险管理与内部控制评价办法实施手册》
