当前农村信用社信贷资产现状
选成农村信用社资产质量不高的原因
近年来农村信用社控制信贷风险的成功经验
农村信用社防范信贷风险的策略与措施
内 容 摘 要
信贷资产质量是农村信用社的生命线，贷款质量的优劣对农村信用社的经营成果以及生存发展有着至关重要的影响，当前我省银行业机构资产质量问题严重地制约着农村信用社的健康发展，如何防范化信贷风险就成为当前工作的重中之重，所以通过分析造成农村信用社资产质量不高的几点原因及近年来农村信用社控制信贷风险的成功经验，找出了农村信用社防范信贷风险的策略与措施
农村信用社防范信贷风险
信贷资产质量是农村信用社的生命线，贷款质量的优劣对农村信用社的经营成果以及生存发展有着至关重要的影响,如何实现信贷资产的效益性,安全性和流动性,加强贷款风险防范,提高信贷资产质量成为农村信用社经营管理的重要课题,也是农村信用社管理人员的必修课。
一、当前农村信用社信贷资产现状
当前,我省银行业机构资产质量问题十分突出。资料显示，截止2004年3月末,全省农村信用社不良贷款余额为444.35亿元,占比为41.3%，其中“双呆”余额413.72亿元,占不良贷款的75.67%，全省有10个市不良贷款超过40%，从我们安阳市看,2003年末,全市农村信用社不良贷款余额44.2亿元,不良贷款高达51.75%，高于全省平均水平7.23个百分点,其中两呆贷款占比49.4%，特别是2002年以来新发放的贷款质量较差.全市待核销贷款6.63亿元,累计亏损额达6.85亿元，历史财务包袱沉重；挂帐资金9.28亿元,其中实际损失4.87亿元，帐内潜亏较大；应付利息额4323万元,备付率仅为0.51%，应付利息备付率普遍不足，风险抵御能力薄弱，存款化股金问题严重,资本充足率仅为-6.88%，自救化险能力弱化。潜在支付风险不容乐观，全市农村信用社存款市场份额平均每年下降1个百分点,生存空间逐步缩小，截止年底已萎缩至25.8%，剔除支农再贷款的因素,全市共有27家信用社二年拆入资金比率大于4%,实际支付能力严重不足，农村信用社这种不良贷款余额大比例的问题对全市的经济发展产生了很多不利的影响：一是贷款大量沉淀不能有效周转，使信贷资金支持经济发展的作用大打折扣，贷款增长水平低,不良贷款比例高，新发放贷款中13%是借新还旧，这种情况使信贷杠杆支持经济发展的作用大大降低；二是由于贷款质量差，部分信用社已被严格控制新增贷款，要求把工作重点放在清收盘活上,授权授信控制更加严格,这样直接减少信贷投入,造成信贷杠杆作用弱化和对经济发展的推动不足。
所有这些都严重地制约着农村信用社的健康发展，如何防范化解信贷风险就成为当前工作的重中之重。
二、造成农村信用社资产质量不高的原因
1、自然灾害及意外事故导致贷款不能按期收回，农村信用社贷款主要投向农业,由于农业是弱势产业，受自然因素影响较大,同时市场风险也是影响贷款不能按期归流的一个重要因素。
2、信用环境不佳,贷户不讲信用，逃废信用社债务的现象比较严重，导致贷款不能按期收回,进一步加剧了信用社贷款清收难度,造成大批信贷资产形成损失。
3、农村信用社热衷于大客户市场营销引发风险,因为大客户市场营销能使收息率提高,派生存款增加，经营成本下降等一系列即期收益,所以一些信用社十分倾向于大客户企业，而信用社在投入一笔贷款后为了保持新发放贷款的风险状态,就不得不接着继续增加对这些企业的资金投放,当企业一旦经营不好或亏损倒闭,就会造成信用社信贷资金大量沉淀,加大了信用社对这些大客户的依附程度，引发经营风险。
4、产权关系模糊,所有者管理缺失，没有形成有效的产权约束机制，在农村信用社实际经营过程中，社员基本上没有扮演所有者的角色,等于是拱手放弃了所有权“所有者缺位”，结果是少数的“领导”替代“所有者”行使了对产权所有权、控制权和处分权,实质上是经营权管理替代了所有权管理,造成所有者管理缺失，在此基础上权力制约失衡“内部控制”问题便集中显现出来,再加上“三会”没有发挥应有作用,这种行政化管理模式直接导致权责分离，容易发生决策风险。
5、部分乡镇企业破产倒闭逃废信用社债务。前些年受大气候影响,乡镇企业和村办企业发展过热，受政府干预信用社注入了一定的信贷资金,而不切实际盲目上马的乡村企业,上马后管理失偏,导致企业经营亏损倒闭破产。另一种是曾经红火的乡村企业，在经济转轨时期经营上不能迅速适应市场经济要求走入低谷,造成信用社提供的贷款被“套牢”难以退出，造成贷款死滞而企业转制,行政区划调整，承贷人不断变更，新官不理旧帐官场道德风险等，更增加了贷款落实难度，信用社债权难维护,加剧了信贷风险.
此外农村信用社内控机制不健全，信贷人员违规发放贷款也是导致贷款不能按期收回的重要原因。
三、近年来农村信用社控制信贷风险的成功经验
近年来,农村信用社在如何控制和预防信贷风险上进行了积极的防治和探索。
1、完善的内控制度有效防范信贷风险，为有效防范各类风险,保障业务安全稳健运行,近年来我市信用社先后制订了信贷管理会计、出纳等六个大类的二十五个内控制度办法,如<<计划信贷授权经营分级会办审批办法>>、<<不良贷款专项管理办法>>、<<客户经理考核管理办法>>、<<离岗审计办法>>、<<星级柜员考核办法>>等，使每项业务工作都有章自循,有据可查。
2、大力推行客户经理考核制,建立新的贷款营销机制
客户经理考核管理办法中，明确目标、严格考核、奖惩挂钩，凡是客户经理必须自愿一次性缴存10万元风险基金，取得客户经理资格的人员负责正常贷款的管理和新贷款的营销,以及按月结息,到期还本,防止出现新的不良贷款。客户经理工资业绩的考核通过得分制进行,有四项指标:存贷业务量、信贷资产质量、信贷基础管理、隐形风险考核，所承包贷款当年损失0.5%内得基本分，0.5%---1%每损失0.1%扣二分，损失率超1%以上不得分，并视责任大小进行赔偿,贷款到期本息收回率98%以上才算比较合格,客户经理报酬直接与个人经营效益挂钩,平时所发工资均为预发,年终按经营效益考核得分，分成比例结算报酬，客户经理以权谋私、以贷谋私、超权限放贷及其它严重失职渎职等造成损失的一律取消其客户经理资格，没收其所有风险基金,并负全额赔偿的无限经济责任。
3严把贷款源头关,努力落实贷款“三查”制度
一是严格评定客户信用和风险等级，决定贷款的审批权限、先后序列、金额大小、期限长短、利率高低,克服盲目性，严格把好贷款投放的源头关；二在贷款方式上实行严格的信贷程序，为避免信贷资金被不合理长期占用,对新发放的贷款全面推行抵（质）押贷款,尽可能减少发放信用贷款，限制担保贷款,对原有不良贷款逐步补办了担保手续,优先采用抵（质）押方式,对担保贷款严格审查保证人的资信状况，防止因担保人多头担保或无力担保等造成“担”而不保的现象,进一步减少信贷风险；三是建立良好的风险预警体系,根据贷款方式建立企业台帐,跟踪贷款企业的经营发展状况，及时做好分析报告，防患于未然。
4严格落实贷款责任追究制度,大力清收不良贷款
坚持贷款谁发放,谁收回的制度.联社在划分责任的基础上全面落实清收不良贷款的任务,并与职工个人劳动报酬挂钩,实行信贷责任追究制度，在清收过程中针对不良贷款的风险程度,制定不同的清收计划，采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式,打好清收不良贷款攻坚战收到了良好的效果。
5、大力推进资产多元化,积极开拓金融领域,分散资产风险市联社在积极保证存放款业务的基础上，适当增加证券、债券等投资业务比重,按照存贷管理模式既减少了非盈利性或低盈利性资产，增加了收益，又满足了流动性需要,达到了分散资产风险之目的,通过实现信贷资产多元化,降低了信贷资产的风险。
四、农村信用社防范信贷风险的策略与措施
从上述农村信用社成功经验说明,农村信用社在信贷管理中不仅要充分意识到信贷风险的存在，更重要的是要认识到引发信贷风险的基础,研究和解决信贷风险防范化解问题，必须从基础入手深层次入手,只有研究其生成原因,控制好源头,才能控制风险的产生。
1、创建新型银企关系,努力减少信息不对称带来风险
银企之间要建立良好而持久的合作关系,银行和企业作为信用链的重要节点,只有相互依存,互惠互利,才能巩固各自的长期利益,这一点必须成为双方的共识。为此,农村信用社可向大客户企业派驻代表，以便更好地了解企业的财务状况,现金往来及管理层对未来经验的判断等。搜集企业全方位的信息,为信用社决策提供依据。同时通过提供理财服务,协助企业进行债务重组,制定融资的规划,解决实际困难,改善与企业的关系增强还款的主动性。而农村信用社也应立足本位,搞好市场规划,做好业务市场发展定位不应脱离“两小”企业和“三农”经济而盲目发展大客户,要在稳健经营原则的指导下，转换经营机制，转变经营观念，立足本位稳步发展，将业务做强、做大。
2、建立健全内控制度,增强防范风险能力
农村信用社要使各种决策权力、各项业务过程、各个操作环节、和各个员工的经营行为，都处于内部约束与监督之下,首先要理顺审贷体制,把个人负责与信用社集体监督有机结合起来,清除可能产生风险贷款的“土壤”。其次要特别加强内部稽核制度建设,加强稽核的权威性和独立性，加大信贷稽核、频率和覆盖面，有效防范信贷风险。
理顺审贷体制,必顺坚持审贷分离制度,并以此为主依托完善贷款风险防范制度。当前,各级农村信用社对建立审贷分离制度都形成共识,对大额贷款审批与管理,采取逐级上报审批制,但是,对制度的建立不应局限于概念的提出与明确,而应加强制度具体设计与安排，出台系统内统一执行的制度标准和实施措施,明确岗位职责,操作规程,责任人认定与追究,使审贷分离制度真正具有可操作性；理顺审贷体制,必须建立起贷款问责制.从农村信用社经营状况分析，导致贷款风险形成的主要因素在于从业人员的道德风险，因而,必须使贷款管理每个环节,每个岗位,每个经办人员与相关人员都要承担起相应的责任,形成有效的风险承担机制,切实解决贷款形成风险“谁负责”“怎样负责”的问题；理顺审贷体制,要以经办信贷员为主,进行贷款调查评估与审批发放，在农村信用社贷款流程和管理层次中,经办信贷员处于最前沿和第一层次,对贷款户资信调查,抵押物价值与流动性的评估,都具有最直观和最有效的判断,作为贷款发放的第一责任人,经办信贷员就需要实现责权利对称，对贷款能否发放，发放多少，拥有最有影响的发言权,从贷款源头上把关,同时其他相关的管理人员和有贷款审批权人员应承担相应比例的责任。
3、严格三查制度搞好贷后的跟踪管理
贷款“三查”制度是防范信贷风险的有效途经。农村信用社对每一笔贷款都必须坚持贷前双人调查，坚持贷款的审批公正,切实搞好贷后检查也进行有效的贷款风险防范的关键性环节和必要措施。做好贷后管理工作能够在贷款发放后进行严格的监控与管理,及时发现并控制化解风险，而防范风险就必须及时识别风险,推行贷款客户年度综合评价可为及时识别风险提供有力的途径和手段，贷户年度综合评价是由信用社信贷人员在贷款发放后，深入贷户跟踪了解记录其外部环境、行业趋势、财务状况、管理框架产品与市场，归还贷款本息的信用状况与诚信观念等重要事项,每一年度做出评价定位并做出相应信贷对策的机制,其实质就是分析客户经营中的优势、劣势,发展的机会和面临的挑战,分析客户经营中的风险和信用程度,并确定相应处置措施的过程.根据评价结果相应做出继续支持、限制支持、限期收回全部贷款本息等多种处置措施。这样,一方面,在贷前调查的基础上进一步细化,深化对贷户的评估监测,另一方面,通过信息采集分析,及时识别风险、预警风险,更为重要的在当前社会诚信系统亟待完善的形势下,通过客户年度评价的连续记录与反映能够及时建立起客户“信用档案”,从而为贷款决策管理，尤其是防范风险,提供及时而强有力的信息治理结构。
4、明晰产权关系,建立科学的法人治理结构.
农村信用社贷款风险防范是一项复杂的系统工程，在相关制度健全规范后,建立科学的法人治理结构,就显得尤为重要。科学的法人治理结构就是由社员入股、民主管理、社员代表大会为最高权力机构三权分设,理事会领导下的主任负责制,这种制度的优势就在于各职能在部门之间具有良好激烈和约束功能,能够充分发挥全体员工的积极性,通过理事会、监事会的议事制度,发挥民主生活会和监事会的监督职能,同时吸纳外部独立理监事,有效防止“内部人控制”,保障依法合规经营,避免权力过于集中产生的决策风险。
5、多策并举,积极清收盘活乡村债务
乡镇企业不良贷款成因复杂,情况各异,农村信用社因地制宜,多策并举采取以租抵债、拍卖还贷、债权置换、依法起诉、政策倾斜等灵活多样的措施,同时加大支农力度,在加快农村经济发展中落实乡村债务。税费改革后,农民负担减轻,手中富余资金增多,从事农业生产产业结构调整的积极性空前高涨,信贷资金需求日益高涨,农村信用社要抓住机遇,用发展的眼光结合开展信用村、信用户评定活动,加大支农力度,帮助农民增加收入,壮大村级集体经济实力。农民富裕了,前欠贷款就可能从根本上得到解决.并要积极和党政部门沟通,争取政策上支持，借城市规划、道路交通及小城镇建设占用土地之机,盯住土地赔偿款不放松,大力清收盘活集体贷款,部门协商多方联动清收。同时,政府应在落实债务方面要承担责任,倡导诚信原则,引导整体社会信用环境向好的方面转化,规范企业改革行为,严防逃废金融债务.信用社也应加大宣传力度,对恶意悬空或逃废信用社债务的单位和个人及时动用法律手段加以制裁.
农村信用社根在农村、情系农民、命在农业。面对激烈的市场竞争,要建设成为现代金融企业,首先要在防范信贷风险上下大功夫.今年,中央“一号文件”强调指出:农业增产、农民增收、农村发展是我国全面建设小康社会的重头戏,也是最艰巨的攻坚战，作为农村金融主力军,农村信用社如何进一步深化改革,创新经营机制、扩大自身服务功能,正确处理政策性与商业化运营的矛盾，努力实现信贷资产的保值、增值方面必须要学会创造性地去开展工作,努力降低不良资产,规范业务经营,保障农村信用社健康有序地发展。
社会在发展,农村信用社也将不断巩固和增强,而围绕信贷资产风险防范问题也将一直探索下去，以上是本人对当前农村信用社信贷风险防范方面的一些粗浅分析,难免有幼稚和不妥之处,恳请广大师生不吝指正
参 考 文 献
注（1）文中数据选自
主要参考资料：《中国农村信用合作》
《金融理论与实践》
