目 录
一、案发特点
二、案发的主要原因和教训
三、强化内控管理的必要性
四、加强内控管理的对策和措施
内 容 摘 要
农村信用社伴随着金融体制改革的深入，其经营管理得到了完善和规范，各项业务稳健发展，为支持农村经济发展发挥了主导作用。但由于体制、管理、人员素质等诸多因素的影响，农村信用社内控管理还存在较多问题，如财会基础管理工作不扎实、信贷岗位行为不规范、综合业务系统管理不严密、监督部门检查不力，致使有章不循、违规操作的现象比较突出，导致了各类事故和案件的时有发生，必须引起高度重视。农村信用社如何建立和完善自控、互控、监督体系，强化基础管理，实行依法依规治社，切实有效地遏制各类案件的发生，是当前农村信用社值得关注的问题。
对当前农信社内控管理的探析
农村信用社伴随着金融体制改革的深入，其经营管理得到了完善和规范，各项业务稳健发展，为支持农村经济发展发挥了主导作用。但由于体制、管理、人员素质等诸多因素的影响，农村信用社内控管理还存在较多问题，如财会基础管理工作不扎实、信贷岗位行为不规范、综合业务系统管理不严密、监督部门检查不力，致使有章不循、违规操作的现象比较突出，导致了各类事故和案件的时有发生，必须引起农信社特别是各级领导的高度重视。在此，就2004年河南省农信社案发特点、成因及防范对策进行了分析，并提出强化农信社内控管理的思路和对策。 一、案发特点
从2004年河南省农村信用社案件发生的情况看，其主要特点有 七个方面：一是重大案件频繁发生，百万元以上案件占案件总数的29%，占涉案金额的81%；二是案件全部发生在基层信用社；三是重要岗位人员作案多，会计、出纳、储蓄、信贷等要害部位发生案件数占全部案件的92%；四是历年积案多，作案时间长，具有一定的隐蔽性和较长的隐伏期。从统计来看，历年积案占经济案件的91%，有的作案时间长达7年之久；五是谋利诱发案件多，从涉案资金用途分析，案件的背后都有某种利益在驱动，挪用资金搞账外经营、借给他人使用或自用等；六是各级管理部门重视安全保卫工作，四类案件成功堵截率高，发生的四类案件全部成功堵截；七是各种检查力度加大，使得一些违法违规案件得到暴露。据统计，在所发生的经济案件中，通过各种检查发现的案件占82%。
二、案发的主要原因和教训
分析案件发生的原因，既有外部环境的影响，也有作案人自身的主观因素，但更主要的是农村信用社内部管理存在漏洞、缺乏监督制约造成的，教训深刻。主要有以下几个方面：
（一）对案件防范工作重视不够。一些联社、信用社高管人员责任心、事业心不强，重防外、轻防内，抓案件特别是经济案件防范措施不力，致使经济案件不断发生。从几起重大经济案件看，虽然大多发生在基层社，但充分暴露了联社领导的工作作风不够深入，案件防范工作停留在口头上或书面上。如鲁山县赵村信用社赵某连续作案长达7年以上，期间，该县联社虽然组织了多次不同形式的检查，但检查工作流于形式，使案情始终没能暴露。
（二）对农村信用社管理人员特别是信用社或信用分社主任行使权利缺乏监督制约。一方面，一些农村信用社管理人员权责不明确，对其权力的行使缺乏必要的监督制约，责任不落实，权利与责任失衡的问题比较突出。另一方面，某些工作人员对个别管理人员违法违规行使权力不抵制，盲目服从，甚至同流合污，致使个别管理人员无视法律、法规和制度规定，为所欲为，形成滥用职权、违规经营、侵占挪用等问题。如鲁山县赵村信用社主任张某违规拆借资金950万元，连续作案达6年之久，除第一笔100万元先期到帐而后通过换据置换挪用外，其它均未入账。这种严重违反会计制度的行为始终没有引起该社领导的警觉，职工也没有一人阻止或提出反对意见。
（三）有章不循，违规操作。有些工作人员在办理业务过程中有章不循、违规操作，甚至以人情代替制度，以习惯代替制度。部分职工缺乏制度观念，不认真执行“四双”制度、会计出纳交接制度、查库制度等基本管理制度。一些基层单位经常发生单人临柜、一人多岗和脱岗等严重违章操作问题，内部制约机制失去应有的作用。有些营业网点重要空白凭证管理松懈，随笔消号制度执行不严，公私印鉴乱扔乱放，给犯罪分子作案提供了机会。有的单位对基层检查不尽职，不负责，检查不到位。个别单位为了照顾关系，甚至招收一些不符合岗位职责要求的人员，形成安全隐患，一旦出了问题，不是积极堵塞漏洞，查找原因，而是帮助隐瞒违规违法行为，欺骗组织，致使有的犯罪分子作案多年未能暴露。
（四）员工教育落实不到位。个别单位重业务、轻管理，过分强调业务发展和效益增长，忽视了对职工的思想教育、道德教育和法制教育，不同程度的存在“一手软、一手硬”的问题，造成职工思想涣散，法纪观念淡薄，个别员工心理失衡，得不到及时校正，以致丧失理想、信念而腐化堕落，走上犯罪道路。平顶山汝州联社骑岭信用社职工蔡某就是因虚荣心强、私欲膨胀而铤而走险，偷支股金、骗取贷款达65万元。
(五)、对违章违纪人员处理不及时，导致案件发生。个别单位对违规违纪人员和有关责任人员的处理措施不得力，甚至以罚代法，大事化小，小事化了，失之以宽，失之于软，不能有效地震慑违法违纪行为，使违法违纪问题长期积聚，从而导致各类案件时有发生。如漯河市双龙联社在2003年2月份序时稽核时就发现职工付某违规办理挂失手续并提出了整改意见，但没有引起领导重视，只是对其进行了罚款、调换岗位处理，最终于2004年3月2日案发
三、强化内控管理的必要性
从河南省农村信用社案件特点及原因来看，加强农村信用社内控管理尤为重要。
（一）强化内控管理是农村信用社改革与发展的需要。近年来，农村信用社在改革中不断发展，已成为我国农村金融的主力军和联系广大农民的金融纽带。但是，由于多方面的原因，当前农村信用社在管理体制、风险防范、内控管理等方面仍存在一些亟待解决的问题。这些问题，已经严重制约了农村信用社的健康发展，影响了农村信用社支持“三农”作用的发挥。因此，只有强化内控管理，理顺管理体制，转换经营机制，才能从根本上有效化解和防范农村信用社的各种风险，增强为“三农”服务的实力和功能，确保农村信用社改革与发展的顺利开展，使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体。
（二）强化内控管理是树立农村信用社形象的需要。良好的形象能够赢得客户，赢得信誉，赢得竞争和发展的主动权，它是农村信用社得以生存发展的重要前提，又是实现利润的重要保证。当前，农村信用社内控管理还存在较多问题，财会管理工作不扎实、信贷岗位行为不规范、监督部门检查不力，致使有章不循、违规操作的现象比较突出，从而导致了各类案件时有发生，严重影响了农村信用社的形象。因此，只有强化内控建设与内部审计，堵塞隐患漏洞，有效遏制各类案件和事故的发生，才能够真正树立农村信用社的良好形象，使农村信用社真正成为农村金融的主力军，成为联系农民群众的金融纽带。
（三）强化内控管理是防范风险的需要。目前，在农村信用社个别高管人员中，漠视国家法律法规、置规章制度于不顾而滥用权利的现象比较突出，由于对高管人员不能进行有效的监督和制约，从而导致职务犯罪行为不断发生，形成经营风险。因此，只有强化内控管理，加强对高管人员任职资格和任职期间经营行为的动态监管，督促其严格按照内控管理制度办事，才能有效杜绝风险的发生。
四、加强内控管理的对策和措施
要按照《商业银行内部控制指引》的要求，建立健全各项内控制度，明确各业务环节、各岗位之间横向纵向的监督制约关系，使每一项经营活动都置于严密的监督制约之下。实行开展异地交流制度，重要岗位定期轮换制度，定期稽核检查制度等，强化对重点岗位、重点业务的监督和管理，促进各项内控制度的落实。只有这样，才能有效遏制案件发生的苗头，减少已暴露案件资金损失，控制和防范新的经营风险。
（一）切实加强对案件防范和查处工作的领导。各联社要明确一名负责同志主抓案件防范和查处工作，逐级签订案件防范责任书，认真落实单位一把手作为案件防范工作第一责任人的要求，对防范责任进行细化和分解，并落实到各个部门和有关岗位。对已经发生的案件，认真落实案件防范责任书的内容，依法追究直接责任人的责任，特别是要追究负有主要和重要责任的高级管理人员的责任；对重大案件要追究上一级管理部门有关领导和人员的责任；对责任人不仅要给予行政处分，还要给予一定的经济处罚。对案发单位实行“一票否决制”，取消当年评选先进单位资格，主要领导不得晋升职务和工资。对瞒案不报或报告案件弄虚作假的，按照有关规定进行严肃处理。
（二）加强对员工的思想道德教育和法制教育。一是抓职工队伍思想教育要突出一个“实”字，建立和完善《农信社思想政治工作量化考核办法》，将思想政治工作纳入经营目标责任制考核管理，县 （市）联社要加强基层社的指导、督促和检查，在全社开展“三查”、“三评”、“三落实”活动，把员工素质教育与信用社业务拓展有机结合起来。“三查”即查学习风气、查职业道德、查社规社纪；“三评”即群众评议党员、党员评议领导、基层评议联社机关；“三落实”即落实服务宗旨、落实岗位责任制、落实各项规章制度。二是抓职业道德教育。金融兴衰，道德为本。在新形势下，农信社干部职工的理想、道德修养水平直接影响着各项工作的运行和发展。因此，加强新时期职业道德教育工作是农信社一项长期而重要的任务。县（市）联社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德教育工作组织体系，全方位、多层次引导职工树立正确的人生观，树立市场经济观念、竞争观念、效益观念、风险观念、创新观念、金融企业职业道德观念和爱岗精神观念，在工作中要做同志不要做朋友，严格遵守农信社各项规章制度，树立正气，各岗位之间互相监督，敢于同坏人坏事作斗争，自觉抵制行业不正之风，维护正常的安全生产秩序和工作秩序。培养良好的思想作风，以良好的心态，克服困难，迎接挑战，做有理想、有道德、有文化、有纪律的“四有”职工队伍。三是抓法纪教育，在全社开展形势政策教育和法律法规教育，学习农村金融工作方针政策、有关法律法规和农信社新业务知识，努力提高职工素质，培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍。抓法纪教育可形式多样，如组织员工开展警示教育活动，每半年由市（县）联社组织全辖员工开展业务及法规制度的综合测试。通过多方面抓好员工的法制教育，增强员工遵纪守法、职业道德和自我约束意识，依法合规开展金融业务。 （三）强化内部控制，提高监督制约效果。按照稳健经营的要求，农村信用社必须加强内部管理。一是建立健全覆盖所有重要岗位、主要风险环节相互制约、制衡的内控机制。二是完善会计、出纳、储蓄、信贷等基本业务的操作规程。对违反操作规程或逆程序操作的要严格按照有关规定进行处理。三是签订联保互保责任书。凡涉及重要岗位人员必须全部签订联保互保责任书，加强监督制约机制，防范案件发生。凡发生违法违纪行为，除追究当事人的责任外，还要追究联保人和互保人的责任，提高监督制约效果。
（四）规范业务操作，严格落实各项规章制度。针对案件高发的会计、出纳、储蓄、信贷等岗位，重点是严格执行各项业务的规章制度，严格按照双人临柜，交叉复核，钱帐分管，审贷分离，以及印、押、证等制度管理要求，落实到位。内部帐务必须坚持日清月结，定期查库，定期进行内部帐款和外部资金往来的帐务核对，对大额取现一定要坚持原则，在不违背有关制度的前提下审慎操作，逐步完善各项业务事前、事中、事后的监督检查制度，使业务流程的各个环节处于慎密的监控之下，从源头堵塞违法违纪案件的发生。
（五）加强对高级管理人员任职资格的考核，强化高管人员的有效监督和制约。一是要不断完善监管方式和手段，对农村信用社高管人员的任职资格和任职期间的经营行为，特别是在人、财、物等重要决策方面实行动态监管，督促其依法遵章办事；二是要建立高级管理人员行为诫勉谈话、履行职责考核及问责等制度，对可能出现的违法违规苗头提前进行招呼性的提示，将可能出现的问题解决在事前，防患于未然；三是对漠视国家法律法规，不听劝戒，在任职期间发生违法违规及重大失职渎职行为的高管人员，要坚决依法加大追究和处罚力度，在惩治违法违规的同时起到警示作用。
（六）实行干部交流，职工轮岗制度。一是加强对重要岗位人员的管理。采取定期和不定期的形式组织开展干部职工交心、谈心活动，按季对职工进行考评，及时发现思想苗头，对重要岗位人员实施帮教和监督。二是实行干部交流、职工轮岗。凡重要岗位人员、基层社主任及联社相关部门负责人三年内原则交流，四年内必须交流，并进行离任稽核。三是实行强制休假制度，对重要岗位人员实行强制休假，以杜绝案件隐患。
（七）加强稽核、监察工作。稽核监察工作是内控机制中不可缺少的环节，稽核要重点对业务部门自律管理和重点对象、要害部门的检查，既要分清责任，减少重复劳动，又要提高内控的针对性和实效性。一是充实稽核、监察队伍，提高稽核、监察工作的质量和水平。要选派思想品质好、工作作风硬、业务素质好、原则性强的人员充实到稽核、监察队伍中来。在人员数量上，稽核人员按照每2个信用社配一名专职稽核人员的标准配备职数。县（市）联社监察人员一般不少于2—3人，有条件的可多配。二是实行稽核派驻或上挂一级等形式，增强稽核工作权威性、超脱性。把各级稽核部门作为上一级联社的派出机构，稽核监督工作直接对上级联社负责，使稽核部门具有直接的参与性和应有的权威性，真正处于相对独立的地位，从而使稽核人员能够大胆开展工作，使问题能够得到及时暴露或有效遏制。三是改进稽核方式，实现“三个转变”。即：从以补救为主向预防为主转变，从以突击检查为主向常规检查为主转变，从以现场检查为主向非现场检查和现场检查相结合为主转变，充分发挥其应有监督制约机能，以防范或遏制大案要案的发生。
（八）切实做好日常安全保卫工作。一是加强对员工的安全防范意识教育和技能训练，提高员工安全防范意识和防范技能；二是加大安全设施建设步伐，提高安全防护能力；三是加大安全检查力度，及时堵塞漏洞，消除隐患；四是狠抓枪支弹药管理，严防涉枪案件的发生。
（九）齐抓共管遏制各类案件和事故的发生。一起经济案件或重大责任事故不能说交给纪检监察、安全保卫部门处理就完事了。一起经济案和责任事故，说明信用社存在很多问题。因为，从案情分析、作案人员最多的是会计、出纳员，第二是信贷员、主任。这就涉及到人事部门对重要岗位人员的上岗考核问题，涉及到信贷、会计、电脑管理问题，涉及监督部门的检查工作问题，涉及到领导工作方法问题等。所以就要求县（市）联社各职能部门要齐抓共管，首先，人事教育部门要抓好员工的录用、考核，抓好员工队伍的思想政治工作，对不宜在重要岗位工作的要及时调整，把思想健康、作风优良、业务精通、责任心强的同志充实到关键岗位上。其次，各职能部门要管好自己的人，制定和进一步完善各种规章制度，并付诸实施。第三，监督部门要检查落实各项规章制度的贯彻、执行，对检查出的问题要从严从快处理，通过严格监督检查和处理，切实纠正有章不循、违章操作现象，将人的管理与内控制度有机地结合起来，建立“严”格的制度，实行“严”格的管理，进行“严”格的监督，实施“严”格的奖惩，决不姑息，严格执行农信社内控制度，进一步提高农信社内控管理水平。
参 考 文 献
1、《以案施教、警钟长鸣》（中国金融出版社 白世春 杨子强编）
2、《金融系统安全防范技能知识手册》（陈世海等著）
3、《为农信社案件防范修堤筑堰》（中国信合杂志[2004]12期）
