深化农村信用社改革重大意义
首先，深化农村信用社改革是金融业支持农村经济发展的必然要求。
其次，深化农村信用社改革是在广大农村地区建立和完善社会主义市场机制的必然要求。
第三，深化农村金融体制改革是完善农村金融体制改革的必然要求。
第四，深化农村信用社改革是在农村实现社会诚信，建设信用工程的必然要求。
农村信用社体制改革应努力完成五项任务
（一）要有明晰的产权关系。
（二）要有强化的约束机制。
（三）要有较强的服务功能。
（四）要有适当的国家扶持。
（五）要有适度的地方政府负责。
三、改革农信社的五个思路
（一）夯实内控制度建设基础。
（二）夯实贷款风险防范基础放好农户小额贷款，分散信贷风险。
（三）夯实财务核算管理基础
（四）夯实思想政治工作基础
（五）夯实领导班子建设基础
内 容 摘 要
农村信用社改革事关农民增收、农业发展和农村稳定的大局。我国是一个农业大国，农村经济发展很不平衡，各地信用社的经营状况和发展水平差异较大，不同地区对农村金融的需求也不相同。虽然信用社改革已经研究论证了很长时间，并且也在局部进行了多方面的试验，但是，对于如何构建适合我国国情的农村信用社管理体制，因地制宜地改革产权结构，选择确定适应不同地区农村经济发展水平和服务要求的组织形式等问题，还需要进一步的探索和试验。特别是这次农村信用社改革的两个重点，涉及到方方面面的责、权、利关系的调整，情况复杂，政策性强，必须积极慎重、循序渐进，不能急于求成。所以，笔者认为，中国农村金融体制改革应努力完成五项任务，而且改革关键时期农信社要夯实五个基础。
对农村信用社改革的思考
农村信用社改革事关建设社会主义新农村的大局。我国是一个农业大国，农村经济发展很不平衡，各地农村信用社的经营状况和发展水平差异较大，不同地区对农村金融的需求也不相同。农业属于弱质经济，但农业又是国民经济的基础，支持“三农”属于政策性金融业务，常带来亏损。作为我国的金融制度设计，农村信用社是提供农村金融服务的主力军，它有双重任务，作为金融企业，既要生存，又讲效益，同时还要服务“三农”，但长期以来国家对农村信用社采取了委托代管的方式，且管理人不断变化，使大部分的农村始终缺乏自我约束、自担风险的能力。双重任务的存在，使得农信社对“三农”的服务不能有效提供，许多农信社经营亏损，历史包袱沉重。农信社体制改革势在必行。
一、深化农村信用社改革的重大意义
首先，深化农村信用社改革是金融业支持农村经济发展的必然要求。我国农村信用社的建立基本上是根据中央政府开展合作化运动而建立，农信社从产生之初就已定位为“三农”服务。从1996年农村信用社与农业银行脱离行政隶属关系以来，通过深化改革、加强管理、改进服务，支农投入明显增加。目前，全国农村信用社共有法人机构35000多个，职工63万人，存贷款余额已占金融机构的百分之十以上，已经逐步成为农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽带，在农村金融体系中的地位和作用十分突出。因此，深化农村信用社改革，改进农村金融服务，不仅关系到农村信用社的稳定健康发展，而且事关农业发展、农民增收、农村稳定的大局。
其次，深化农村信用社改革是在广大农村地区建立和完善社会主义市场机制的必然要求。农业生产力相对落后，农民收入增长缓慢，“三农”问题仍然是我国国民经济的薄弱环节。但目前农村信用社现行体制还不能适应农村经济社会发展的需要，农村金融市场欠发达，农村金融服务不完善，许多地方农民贷款难问题仍然存在。而深化农村信用社改革，建立现代农村金融体制，培育和发展农村金融市场，主动促进农村产业结构调整，在支持农村地区完善社会主义市场机构等方面将发挥着重要作用。
第三，深化农村信用社改革是完善农村金融体制改革的必然要求。我国城市现代金融与农村传统货币信用活动存在着强烈的反差，从资金流向、金融工具、结算方式等方面都可以反映出城乡之间的金融结构没有接轨，以农村信用社为主体的农村金融体系现代化进程缓慢，没有完全进入全国性统一的金融市场和结算体系，同时农村所需的大量信贷资金需要由中央银行通过转贷注入，这种农村金融体系落后的局面制约了农信社的发展。且农村信用社无论是在自身建设，还是在适应日趋迫切的“三农”服务要求等方面，都还存在着不少问题，主要表现在：一是产权不明晰，法人治理结构不完善；二是由监管部门暂时承担对农村信用社的行业管理职能，管理体制不顺畅；三是历史包袱沉重，潜在风险增大；四是服务方式、融资渠道和服务手段等方面还不适应农民和农村发展的需要。这些问题只有通过不断深化改革，在发展中逐步予以解决。为此，不仅需要进一步完善政策性银行管理体制和经营机制，加快在农村地区开展金融业务的国有商业银行的改革步伐，整合其他农村资源，还需要进一步深化农村信用社改革工作，真正发挥其在整个农村金融体系中的作用。
第四，深化农村信用社改革是在农村实现社会诚信，建设信用工程的必然要求。作为这次改革的一项内容，对农村信用社的管理权交给省级地方政府，这将极大地增强地方政府在整治农村金融市场秩序中的主动权，有利于打击各类逃废债行为的力度，引导和规范民间借贷，促进依法打击、取缔农村高利借贷活动，维护农民的根本利益；有利于在农村地区建设信用工程，在农村社会经济组织和广大农民中培植“守信光荣，失可耻”的意识，进而发展农村信用文化，推动农村精神文明建设；有利于维护社会安定，稳定农村金融市场，保护存款人的利益，提高农村信用社的信誉。
二、农村信用社体制改革应努力完成五项任务
（一）要有明晰的产权关系。多年来农村信用社产权关系不明晰，没有法定的出资人和责任人，不具备市场经济条件下的金融企业生存和发展的基本要素，“官方化”和“内部人控制”问题长期得不到解决，且不良资产比例和亏损都较高，这除了外部原因外，与自身产权不明晰，管理和责任不落实也有关系。因此，改革首先需要明晰产权，实现所有者到位。通过清产核资，全面查清核实农村信用社资产、负债、所有者权益及经营成果的真实状况，核实各项资产损失，落实债权债务；在清产核资的基础上，妥善处置现有产权，清退老股金，增资扩股，构建新的产权关系。
（二）要有强化的约束机制。农村信用社由于产权制度和管理体制滞后，特别是作为地方性金融机构而没有赋予地方政府相应的管理责任，使相当多的农村信用社管理薄弱，经营缺乏制约，法人治理结构有名无实，自我约束机制形同虚设。因此，要通过统一法人改革建立健全“三会”制度，实现社员大会、理事会、监事会和执行机构（经营层）四部分各司其职，各负其责，相互制衡。按照“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的“四自”原则，健全完善信贷管理、财务管理、风险控制、稽核监督等内控制度，建立健全人才的培养、使用、激励机制，推进目标考核制和责任追究制，形成激励有效、约束严格、权责明晰、奖罚分明的经营管理机制。
（三）要有较强的服务功能。改革的一项重要目标，就是使农村信用社进一步增强为“三农”服务的实力和功能，为农村信用社建设小康社会提供有力的金融支持。这向导年农民贷款难的呼声有所减缓，但新形势下农民生产生活资金需求范围和数额有不断扩大的趋势，对金融工具的使用也渐趋多样化和有选择化。农村信用社要通过改革，进一步树立为农服务的宗旨，一切为农民着想，为农民服务。采取有效措施加大农业信贷投入，为农民生产生活资金和农业经济结构高速提供及时有效的资金支持。引导农村信用社发放农户小额信用贷款和农户联保贷款，根据新情况新变化，进一步总结完善农户小额信用贷款额度、范围和期限，简化手续，加强管理，对支农资金不足的农村信用社，继续安排支农再贷款予以扶持。
（四）要有适当的国家扶持。当前，农村信用社包袱较重，困难较大，今后还要承担为“三农”服务的职能，一方面应在政策上给予必要的扶持，帮助消化历史包袱；另一方面通过政策扶持，形成促进信用社健康发展和为“三农”服务的良好机制与环境，在某种意义上，对农村信用社的扶持就是对农民的扶持、对农业的扶持。对于多年积累下来的历史包袱，要充分发挥地方政府和农村信用社的积极性，国家支持一半，地方政府和农村信用社解决一半。
（五）要有适度的地方政府负责。将农村信用社的管理交由省级政府负责，是深化农村信用社改革的一项重大决策。农村信用社自1951年建立以来，除“文革”中有一段交给贫下中农管理外，基本上都是国家委托人民银行和农业银行代管。金融机构的管理不同于对其它企事业单位的管理，因为农村信用社是吸收公众存款的金融机构，它的市场准入、营运安全和市场退出，都将对公众利益和社会公众利益和社会稳定带来影响。同时，农村信用社是金融企业，地方政府对农村信用社的管理必须尊重它的企业法则，不可用行政手段干预正常的金融企业业务，更不能视同政府的银行搞政绩工程和形象工程。省级政府依法管理农村信用社，应按照国家统一的法律法规，制定本地区信用社业务经营的具体制度办法，指导本地区信用社加强自律性管理，并统一组织风险防范和处置辖内信用社的金融风险。通过改革和省级政府加强管理，国家银行业监督管理机构依法监管，帮助农村信用社完善自我约束机制，促使农村信用社成为适应市场经济要求的地方性金融机构。
三、改革农信社的五个思路
当前农村信用社进入了改革的关键时期，深化农信社改革试点已历周年，各种改革举措纷纷出台，各地农村信用社的改革工作，要么未雨绸缪早做准备，要么如火如荼展开正酣。当此关键时期，农村信用社必须积极采取措施夯实各项基础，为改革的顺利进行作好铺垫：
（一）夯实内控制度建设基础。
近年来，农村信用社围绕人本管理和司令部管理建立和完善了一大批规章制度，取得了令人鼓舞的成效。但应看到，由于各种原因，农村信用社的内部管理仍然存在一些问题。从内控制度建设上来看，各项制度往往是一事一规，彼此孤立，没有形成事事关联、环环相扣、相互制约的内部控制制度体系；从内控制度的执行上来看，有章不循、违规操作，查处不力的情况依然存在，从而加大了农村信用社的经营风险，影响了农村信用社的形象。因此，在目前改革的关键时期，加强内部控制制度建设，严格执行各项内部制度，夯实内部控制制度基础就显得尤为重要。一方面要建立完善的内部控制制度，包括各项具体业务操作规程，各管理岗位的管理责任制度，以及各业务岗位、管理岗位之间的相互监督制约制度，形成一个要有机的内控制度体系。另一方面要加大对执行内控制度的检查力度，严格奖惩，确保制度真正落到实处。对遵章守规的先进要给予奖励，反之则严肃处理，同时，对检查不力的要追究相关人员的责任，对违规行为处罚不力的要追究有关领导的责任。通过采取一系列的措施，夯实农村信用社内部控制制度基础，以促进改革的顺利进行，巩固和发展改革成果。
（二）夯实贷款风险防范基础放好农户小额贷款，分散信贷风险。
近两年的实践证明，农户小额信用贷款是农村信用社的最好品牌，广大农户是农村信用社最优良的客户，做好支农工作是农村信用社的效益所在、希望所在。农户小额信用贷款额小分散，有利于农村信用社分散信贷风险。农村信用社要进一步端正认识，改革方法，把农户小额信用贷款作为兴社强社的第一品牌来抓，确保抓深抓细，做好做优，真正让农村最广大的农户受益，让农村信用社自身最大限度地受益。
控制大额贷款，降低信贷风险。大额贷款的风险防范是农村信用社信贷风险防范的重点，特别是针对部分农村信用社存在的贷款“垒大户”的问题，控制大额贷款风险就更为紧迫。对此，农村信用社要建立约束机构，严格控制大额贷款、大户贷款的发放，禁止贷款“垒大户”。农村信用社的各级管理人员、信贷部门负责人应严守自己的防线，要严格按程序、按制度办事，依法合规发放贷款，切实控制大额贷款风险。
实行责任追究，控制人为风险。要从根本上遏制贷款管理中的问题，夯实贷款风险防范基础就必须从贷款风险责任追究的方式、方法和力度上下功夫，做到调查、审查、审批、监督分级负责，哪一层出问题造成贷款风险，就追究哪一层的责任，从各个环节上控制贷款中的人为风险。
（三）夯实财务核算管理基础
一是通过千方百计盘活不良贷款来增加收入。信用社可以通过清收不良贷款，增加利息收入，增加生息资金来源。二是要通过千方百计增加有效信贷投放增加收入。三是要千方百计扩大中间业务收入。农村信用社员工队伍庞大，网点众多，通过积极探索扩大中间业务品种，实现产加中间业务收入。四是要千方百计组织低成本存款，实现存款总量与质量的同步提高。五是要千方百计减少支出，在费用开支上精打细算，严格遵守财务制度，控制大额费用支出，降低成本，提高经济效益。六是要严格按照财务会计制度，及时、准确地核算各项收入和支出，确保经营成果核算的真正性和准确性。
（四）夯实思想政治工作基础。
思想政治工作是农村信用社持续发展的不歇动力。随着市场经济转型，对外开放的不断推进，人们的价值观念不断受到冲撞，员工的思想日趋活跃。在这种情况下，认真研究、思考和强化农村信用社思想政治工作，夯实思想政治工作基础，对促进农村信用社改革发展和稳定都有十分重要的意义。应做到“四个结合”，即：一要把思想政治工作与案防工作结合起来，对员工加强管理和监督，防患于未然；二要把思想政治工作与优化组合、竞聘上岗结合起来，鼓励员工争先创优，同时对落聘员工搞好教育培训，帮助落聘员工奋起直追，迎头赶上；三是把思想政治工作与解决实际问题结合起来，从关心员工子女就业、家属生死病老、医疗保健等方面入手，充分体现组织的温暖；四是把思想政治工作与改革结合起来，特别注意加强对员工的思想政治工作，大力宣传改革的好处，提高员工对改革的认识，做到改革关键时期思想稳定，确保业务正常运行。
（五）夯实领导班子建设基础。
经营成败，关键在于人才。金融同业竞争首先是人才的竞争，因而在农村信用社的人才队伍建设上不容有丝毫懈怠，一是建立公开、公正、公平的用人机制，让一些政治觉悟高、懂经营、会管理、办事扎实可靠、群众威望高的同志走上领导岗位。二是建立后备人才库，大胆合作后备人才，在实践中观察、锻炼、培养。三是提高班子成员的综合素质，班子成员是信合事业的主力军和中坚，同时也是信合形象的“标竿”，通过形式多样的学习教育活动提高班子成员的政治责任心和使命感，培养严于律已、严格约束自身行为的好习惯，使他们在实际工作中切实讲大局、讲纪律、讲党性，廉洁自律，模范带头，敢于吃苦、勇于负责。四是坚持民主集中制和集体领导下的分工负责制。农村信用社各级党委（党组）、经营管理班子要切实加强党的组织制度建设，严格执行党的组织纪律、组织原则和联社章程，自觉坚持集体领导下的分工负责制和民主集中制，进一步健全议事规则和会议制度，确保社员代表大会、理事会、监事会、社务会、主任会和主任办公会各司其职，各尽其责。
参 考 文 献
边维刚.农村信用社改革：基于制度变迁的评估. 南方金融，2006，（2）。
2、王硕平.农村信用社改革：成败得失五年后见. 南方金融，2005，（2）。
