一 农村信用社发展过程中的矛盾及主要表现
（一）不良贷款比率偏高、历史包袱沉重。
（二）县域资金大量外流，经营环境需要近一步改善。
（三）农村信用社员工素质较低，新技术的采用，新业务的开展受到一定程度的制约。
（四）规模小，创新能力差，服务水平落后。
（五）内控制度建设落后，管理水平不高。
二 产生以上矛盾的成因及解决这些矛盾的应坚持的原则
（一）在农村信用社的发展制度建设方面，应坚持灵活性原则。
（二）农村信用社与政策性金融的兼容问题，应该借鉴有关国家的成功经验。
（三）关于农村信用社的行政依托为题，应根据中国国情妥善处理。
（四）关于农村信用社的业务创新，要处理好市场定位之间的关系。
三、解决农村信用社发展矛盾的途径
（一）明确农村信用社的商业化发展方向，适时推进对农村信用社的股份制改造。
（二）采取合理有效的措施，解除农村信用社沉重的历史包袱。
（三）为农村信用社发展创造一个良好的外部环境。
（四）坚持从实际出发，健全内控制度体系，从制度上确保各项责任的落实。
（五）成立省级行业协会，切实加强对农村信用社的业务指导，全面提升农村信用社的业务水平。
（六）进一步净化农村信用社环境。
内 容 摘 要
几年来，我国农村信用社的经营状况已经出现转机，人行支农再贷款的投入，小额信贷业务的开展，使农村信用社的贷款业务保持了高速增长的势头。即便如此，也决不意味着其未来的发展道路是平坦的，当前，尚有一系列的深层次矛盾困扰着农村信用社的进一步发展，只有解决了这些矛盾，农村信用社才能走上良性发展的道路，从而更好的服务“三农”、服务于社员。
论我国农村信用社的现存问题及发展途径
今年来，人支行农再贷款的大量投入，小额信贷业务的发展，使农村信用社的业务经营实现了逐步转好，在国有商业银行基层机构逐渐退出县域经济的大环境下，农村信用社在对农村的信贷投入中发挥了主导作用。随着监管力度的不断加强，农村信用社的内控制度、风险防范制度也有了明显改善，原来那种忽视效益核算、忽视利润指标的粗放经营方式和经营管理已经初步得到了扭转、农村信用的经营活动出现了转机。与此同时，我们也应看到，仍有一系列深层次矛盾困扰着农村信用社的进一步发展。
一 农村信用社发展过程中的矛盾及主要表现
（一）不良贷款比率偏高、历史包袱沉重。农村信用社不良贷款产生的原因比较复杂，主要有：与农业银行脱离代管关系时，农业银行有意识地转嫁贷款风险；城市信用社、农村基金会并入农村信用社时，也把部分不良贷款带入了农村信用社;20世纪90年代初期“上项目热”和“开发区热”，农村信用社受地方政府干预，为了配合“大局”而发放贷款，造成大量不良贷款；企业恶意逃废、悬空信用社贷款，经营不善等等。不仅如此，为了抵制通货膨胀，国家曾规定金融机构对居民储蓄存款实行保值贴补，但贷款利息却没有相应的提高。“国家出政策、金融机构埋单”的结果，就是保值贴补成了农村信用社的包袱。在不良资产和政策性负担的双重压力下，农村信用社长期处在严重的资不抵债的艰难境地。由于不能获得投资的回报，广大农民不原意向农村信用社大量投资，农村信用社的资本金得不到补充，法人治理得不到改善，科学的管理体制难以建立起来，真正的经济核算更是难以得到贯彻。农村信用社的可持续发展能力因此受到严重影响。
（二）县域资金大量外流，经营环境需要近一步改善。国有商业银行的退出，农村信用社开展经营创造了良好的外部条件，但同时也带来了资金大量外流的问题。由于收缩发放贷款，国有商业银行的县级分支机构只得把大量闲置资金外存上级机构，加大邮政储蓄吸收的存款，就形成了县域经济资金大量外流的局面。
（三）农村信用社员工素质较低，新技术的采用，新业务的开展受到一定程度的制约。由于农村信用社的特殊性质，在计划经济时期，很少有正规大学的文档生分配到农村信用社工作、当有可能通过“双向择业”引进所需人才的时候，农村信用社则因经济效益差、工资福利水平低而难以招聘到业务发展所需的人才。这样就形成了农村信用社员工素质偏低的局面。相关专业知识匮乏和经济实力的薄弱，直接制约了农村信用社对现代技术的采用和新业务的开展。目前，农村信用社大部分业务还停留在手工操作、效率低下，使得先进的管理技术和风险控制方法难以得到应有，从而导致管理上出现盲区和潜在漏洞。
（四）规模小，创新能力差，服务水平落后。虽然农村信用社共同出资成立了县农联社，并由信用联社对各基层法人信用社行使管理职能，但农村信用社是基本的经济核算单位，更是独立核算的企业法人。目前，农村信用社的经营范围只覆盖一个乡镇。过小的管辖区、偏低的员工素质，决定了各信用社乃至信用联社的创新能力很差，难以适应急剧变化的社会环境和经济环境。因此在防范金融风险、制定内部管理制度、确定操作规程、引入现代化管理技术乃至加强相互协调与合作等方面，农村信用社都严重依赖于外部力量（如人民银行、银监局等）的帮助和推动。目前，农村信用社防范、控制信用风险的制度已经初步建立。但对于任何防范来自利率波动等方面的风险，农村信用社则没有相应得整体化思路。另外，由于经营网点覆盖范围小，农村信用社的汇兑业务必须通过层层代理才能实现。一笔汇兑业务，由农村信用社办理通常需要3天，而国有商业银行当天甚至几分钟之内就能办妥。汇路不畅通、汇票签发难已经成为制约其对公服务的重要障碍。
（五）内控制度建设落后，管理水平不高。部分基层社领导不重视规章制度，经营活动受个人能的随意性影响很大，道德风险比较严重。部分农村信用社的负责人非但不下力气完善内控制度、不在内控中发挥应有的带头和表率作用，反而常常把自身行为置于制度之外，靠权力、靠关系、看人情、凭其个人好恶和情绪，决断业务中的问题。这类情况在贷款发放、现金支付、费用管理、工资管理、固定资产、抵债资产的管理上，表现比较突出。与此同时，在管理制度、内控制执行中搞形式主义，表面上看来还很完善，实际上根本就没打算落实执行，更不去总结检查制度是否切实有效，同时由于部分从业人员素质较低，又没有制度性监督和约束，业务经营中渎职、失职现象时有发生，给农村信用社的经营发展造成了不同程度的困难。
二 产生以上矛盾的成因及解决这些矛盾的应坚持的原则
我国农村信用社之所以存在以上诸多矛盾，既有现实的因素，也有历史的因素，其主要原因是：一是自身管理体制不理顺，至今没有实现真正意义上的“自上而下”的行业管理; 二是效益性目标与政策性目标含混不清，难以正确处理相互之间的关系；三是行政依托的问题迟迟得不到解决，农村信用社缺乏长期可持续发展的整体思路和政策环境。那么，要想妥善解决这些矛盾，必须弄清并坚持以下原则。
（一）在农村信用社的发展制度建设方面，应坚持灵活性原则。在农村信用社未来的发展问题上，我们国家尚没有固定的、成型的模式。目前正在探索之中的诸如农村商业银行模式、合作银行模式、更大范围内的联社模式等等都有一个共同点，即力求在社会成本最小的情况下，产生一种与现行体制兼容而又能符合未来农村金融与经济发展要求的新体制。基于我国幅员辽阔、农村生产力水平差距很大的现实，农村信用社下一步改革根据各地区的具体情况采取差异化的模式，应该是一种上佳的思路。因此，在解决农村信用社发展的矛盾时，也应该坚持因地制宜的原则，灵活对待。
（二）农村信用社与政策性金融的兼容问题，应该借鉴有关国家的成功经验。目前，许多学者倾向于这一点，即商业性服务于政策性服务一旦由同一个金融机构兼营，商业性利益侵蚀政策性业务的机会主义现象就必然会出现，要求国家给以政策性补贴的呼声就会越来越强烈。因此，农村信用社即使事实上承担了支持“三农”的责任与义务，国家也不可能以原来支持农业银行以及支持农村发展银行同样的方法支持农村信用社，否则就会重蹈原来国有商业银行身兼二职的覆辙。在此我认为，我们的思路应该开阔一些，大胆借鉴其他国家的成功经验，例如美国的合作社银行、法国的农业信贷银行等等。一些模式不见得值得照搬，目前我国农村信用社与广大农户的接触面与联系，要比国家指定的农业政策性金融机构—农村发展银行广的多、深得多。因此，随着我国农业性金融机构的近一步健全，业务范围近一步扩大，现有信用社作为国家传递政策的一个重要途径，要处理好自身效益与支农职能的关系，只有这样，才能更好的服务于“三农”发展，同时也可在一定范围内解决农村信用社经营效益低下的问题。
（三）关于农村信用社的行政依托为题，应根据中国国情妥善处理。在我国，任何一类经济组织离开了相应得行政依托，很难生存下去，这是中国特殊的国情所决定的。目前农村信用社便面临着这样一个尴尬局面，尽管信用社依托于人民银行或银监局可以“暂避风雨”，但毕竟只是一种过渡，过度之后必然要新的选择，对此，我倾向于将其界定为地方性金融机构，并按其构建管理与治理机构模式。其原因在于：第一，农村信用社本来就是土生土长的金融机构，因而与地方政府具有天然的联系，更为重要的是，在信用社成长过程中，曾经为地方经济的发展起到过不小的推动作用，这种作用有别于国有商业银行自中央而地方的“信贷计划”所产生的效果，而是由于地域的天然联系产生的效果。其二，目前农村信用社的管理体制之所以以不顺利，在很大程度上是因为信用社与农业银行脱钩后因行政依托“失却”而造成的。而这种体制上的“失缺”又进一步加大了宏观上对信用社差异化的格局。而这种差距正式依据各地区不同的经济机构与社会特征所形成的，因此，要解决农村信用社发展进程中的矛盾，必须充分结合各地的不同情况，作为地方政府在这方面应担负起相当的责任。
（四）关于农村信用社的业务创新，要处理好市场定位之间的关系。对农村信用社而言，目前的市场定位就是“三农”，然而在服务“三农”的业务创新中，关键是要做好市场细分，要分析市场规律，城乡农村信用社要进行合理分工，优势互补。对不同的客户群体，创新出不同的信贷服务措施，而不能过于僵化。例如城郊的信用社要做好“菜篮子 ”工程、水产品和种养业等信贷业务；城区的信用社要做好住房消费、民营家具、私营业主、贷款零售等信贷业务; 农村的信用社要围绕当地特色经济，做好支持县市农村经济支柱产业等信贷服务。于此同时，农村信用社市场定位“三农”，这也是一个广义的概念，县以下农村信用社在贷款发放上可重点以农户小额信用贷款为主；城区农村信用社重点以民营经济和个人消费贷款为主；严控大额贷款的发放，切实防范新的贷款资产风险。
三、解决农村信用社发展矛盾的途径
（一）明确农村信用社的商业化发展方向，适时推进对农村信用社的股份制改造。目前我们仍把农村信用社定位为“由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构”。但实际情况却是：从资本构成来看，由于农村信用社存在大量不良资产，农民和经济实体并不愿意入股农村信用社，农村信用社的资本金多来自政府投资和职工入股；从监管角度来看、农村信用社所适用的，也是商业银行的监管标准(如资产负债比例管理、资本充分性分析、流动性分析、收益分析等)；从历史经验看，产生大量不良资产的一个重要原因，就是没有遵循市场规律，忽视了经济核算的重要性；从国际经验看，财务上的可持续性是小额信贷机构取得成功的重要前提之一。所谓财务上的可持续性是小额信贷机构的经营收入（包括政府补贴）在弥补经营成本之后还有适当盈余。因此，当明确农村信用社的商业化发展方向，同时突出服务“三农”的职能，兼做国家对农村信贷政策的传导载体。在此基础上，我们要逐步完善农村信用社的法人治理机构，按照现代企业制度的要求，真正建立、健全社员代表大会、理事会、监事会，并真正发挥作用，形成科学规范的法人治理机构；实行理事长、主任经营主任分工协作的制度；建立健全覆盖业务经营和内部管理各岗位、各环节的决策、执行和监督三个层面的管理制度基础体系，明确各层次管理人员的决策、执行和监督权限，实现民主管理，最大限度地调动干部职工的工作积极性，从而有效地提高决策和管理水平。
（二）采取合理有效的措施，解除农村信用社沉重的历史包袱。农村信用社的历史包袱和不良资产是多种原因造成的。据测算，仅“上项目热”、城市信用社归并以及农行转嫁等原因产生的不良贷款就占相当大的比重。对于国有商业银行因政策、体制等原因而形成的历史包袱，国家已经采取剥离措施。在这种情况下，如果政府对农村信用社的政策性、体制性不良资产采取置之不理的态度，要求其自行消化，就会人为地形成一个对农村信用社极不公平的政策环境，进一步将，完全靠扩大存款利差、用信用社的盈利来消化这些历史包袱，不仅需要较长的时间（甚至还会出现信用的微薄利润不足以偿付不良资产的巨额利息支出，最终导致历史欠帐越滚越大的现象），而且，其实质是把农村信用社的历史包袱转嫁到农民头上，这种中央“多予、少取、放活 ”的方针是直接相矛盾的 。
（三）为农村信用社发展创造一个良好的外部环境。第一，要适当放宽对农村信用社贷款利息上浮的限制。小额贷款信贷方式灵活多样，手续简便，但其交易成本相对较高，适当提高贷款利率上浮界限，可以使小额信贷在弥补经营成本之后，仍然保持一定的盈利，从而增强其自主发展的能力。第二，多渠道拓宽农村信用社的资金来源。具体措施包括：支农再贷款的规模和资金流出量的规模相挂钩，建立起支农再贷款的持续增长机制、减免农村信用社的储蓄利息税；允许农村信用社适当提高储蓄存款利率；允许条件较好的农村信用社参加资金市场等。第三，优惠的财政税收政策。具体包括：适当减免农村信用社的营业税和所得税，放宽对核销贷款损失的限制等。第四，适当增加农村信用社的经营自主权，在强化管理、严格防范风险的前提下，适当增加农村信用社的用人、营业网点设置和调整等方面的自主权；增加其在利率、贷款期限上的自主权。
（四）坚持从实际出发，健全内控制度体系，从制度上确保各项责任的落实。完善、严密、合理的内控制度体系，会使经营管理行为规范，激发经营活力。所以在内控制度设计中，应注意三个方面的问题：一是全面性，内控制度应覆盖业务发展和内部管理各环节，确保业务经营行为处处有依据，事事有规范；二是发展性，根据业务发展和创新的实际需要，及时研究，丰富其内涵，确保“业务拓展到哪里，制度建设到哪里，措施落实到哪里”；三是超前性，积极开展前沿建设，力争制度建设相对于业务开拓“超前一步”、使新的业务从开始办之初就处于严格的管理和控制之下，从而保障业务发展的质量。同时，在实践中检验内控制度三个目标即经营合规性、财务报告真实性、业务操作效率性的实现程度，以期不断总结完善。
（五）成立省级行业协会，切实加强对农村信用社的业务指导，全面提升农村信用社的业务水平。新的行业协会将承担人民银行对农村信用社的业务指导职能，具体负责全省范围内农村信用社的人员培新和提高、与省外同行的交流、推广新技术和新管理方法、定制行业经营管理规范、政策调研和业务指导等事项。
（六）进一步净化农村信用社环境。要加强社会征信体系建设；加快建立信贷担保机构；加大打击逃废债务行为的力度；在全社会营造“守信光荣、逃贷可耻”的良好氛围。
资料源。
参 考 文 献
[1 ] 白钦先，各国金融体制比较[M]，北京：中国金融出版社，2004
[2 ] 徐滇庆，金融改革路在何方[M]，北京：北京大学出版社 2003
[3] 冯郁，农村信用合作社应该坚持合作化方向[J]，金融理论与实践 2004
