目 录
一、商业银行信贷业务中存在的风险二、商业银行信贷风险的原因分析（一） 法制不健全，社会信用缺失是银行信贷业务操作风险的主要成因（二） 信贷管理机制不健全，信贷操作不规范
（三） 监督管理、责任认定不到位是信贷操作风险重大原因（四） 岗位制约制度缺乏是信贷业务又一个重要原因
（五） 商业银行信贷业务风险防范权责不对称导致风险控制滞后（六）尚未健全的企业和个人信用体系
三、商业银行信贷风险的管理机制（一） 树立审慎经营、持续规范的发展观念（二） 制定合理有效的信贷管理方式（三） 加快商业银行法人治理结构的完善步伐，从体制上严防信贷业务操作风险的产生（四）完善制度体系，强化信贷风险管理内控制度（五）运用互联网系统进行信贷综合管理（六） 争取改善金融生态环境
四、总结
五、参考文献
内 容 摘 要
随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期，加强银行会计风险与防范是我国当前金融风险防范的重中之重。现阶段我国商业银行与国外银行的信用风险比较，还存在很大差距，加强信用文化建设是提高银行风险管理水平的重要途径。信用风险管理是关系到银行长期健康发展的关键。
商业银行的信贷业务是其主要收益来源，信贷风险也是商业银行面临的主要风险。商业银行的信贷业务经营是在风险中寻求收益，通过对风险的有效管理而创造价值。因此，作为商业银行收益主要来源的信贷行业务隐藏着巨大风险，因此在对信贷风险产生原因进行全面、深入分析的基础上，指出了如何建立商业银信贷风险管理机制，以确保商业银行资本的安全.
论我国商业银行信贷责任制
一、商业银行信贷业务中存在的风险
银行的风险分类为信用风险、市场 风险和操作风险。而世界银行在关于全球银行危机的研究中指出，银行破产最经常的原因就是信用风险。银行的信用风险不仅在计量、管理上比操作风险、市场 风险更复杂，通常是银行经营风险组合的最主要方面，同时也是金融体系系统风险重要的直接来源之一。
如今在管理信贷业务过程中，必须要坚持风险与收益相匹配的原则，将风险意识落实到信贷业务中的每一个环节；在发展信贷业务的过程中，贯穿风险调整收益的思想，要正确处理业务发展与风险控制的关系，组建科学的信贷风险管理机制。
在当今市场经济环境下，商业银行业作为一个经营风险、批发信用的行业，其风险大于其他任何服务行业，一家商业银行的因经营不利形成的风险所造成的社会问题更是远远大于任何一个企业。商业银行的经营就是在风险与收益之间做出决策。伴随着信息技术的普及和与场的竞争，商业银行在追求高回报、高效益、高速发展的过程中隐藏着巨大风险。一方面，风险具有隐蔽性，现在没有风险，并不意味着将来没有风险；另一方面，风险又具有迁徙性、流动性，风险迁徙往往从管理水平较高的银行转移到管理水平较低的银行，具有较强的连续性和相关性。
作为企业，商业银行的经营充满着风险和变数。受各种因素、内外部环境的影响，商业银行发展信贷业务不可避免地要面对风险。在中国，商业银行的主要收益业务是信贷业务。为了竞争和追求高额回报，商业银行在高速发展信贷业务的过程中产生了大量不良资产，这是商业银行经营中面临的最大风险。近几年，中国启动了商业银行股份化改制，一手注资，一手剥离不良资产，使商业银行不良贷款率大幅下降，但这并非源于体制上的根本改善，贷款基数的迅速扩张以及贷款的长期化趋势很大程度上掩盖了商业银行的信贷风险，银行监管的相对缺失，也局部放大了金融风险。
二、商业银行信贷风险的原因分析
影响商业银行的信贷业务的因素，一是宏观经济形势的变动。国内外经济形势的变动会引起商业银行信贷业务的客户的经营状况的变动，进而严重影响到其还贷能力，这样必然会影响到商业银行的贷款回收率，增加其信贷业务的损失概率。
中国商业银行的股份制改造虽然提高了商业银行的资本充足率，并在一定程度上降低了不良资产率，但全球性的金融危机仍然对中国商业银行的生存和发展产生了十分不利的影响。深入分析可以发现：银行机构管理信贷风险的能力仍然薄弱，银行信贷业务仍然存在着严重的操作风险。
（一）、法制不健全，社会信用缺失是银行信贷业务操作风险的主要成因。
由于地域经济发展不平衡，以及历史上商业银行按行政区划设置带来的地域性政府管理，政府色彩浓厚，导致一些信贷业务内控程序在商业银行不同区域或不同层级呈现出非标准化特征，缺乏统一规范的衡量标准，行政化、人为因素过多，增大了信贷风险隐患。
另外我国在转型时期，人们思想浮动，加之法制不健全，社会信用缺失，整个社会在注重经济发展的同时忽视了精神领域的建设。坑蒙拐骗、欠债不还、言而无信等现象也时有发生。很多企业信誉较差，通过伪造财务报表等方式从银行获取项目贷款，但结果却是要么项目难以完成，还不起银行贷款，要么项目完成，拖欠贷款不还。这都使银行面临着严峻的信贷风险。
（二）、信贷管理机制不健全，信贷操作不规范。
我国商业银行在信贷管理水平、管理能力、管理机制等方面与国外都存在一定的差距。在信贷中往往只重贷款，不重管理，这就导致了银行在贷款前、贷款中、贷款后存在一系列的问题。贷款前不细致调查借款客户的资信情况，不认真评估项目的投资与回报及风险状况，这本身就为贷款的高风险埋下了隐患；贷款中执行不到位，有些贷款需要根据项目的进度及进展情况逐笔发放，但银行在管理机制不健全的情况下，有可能一次性发放完全部贷款，这更为贷款增加了风险；贷款后又没有建立完善的企业资料，监督不得力，缺乏有效的监督手段和严格的监管力度，不能追踪贷款的使用过程，使用明细，使得贷款风险加剧。信贷管理机制不健全，加之信贷操作不规范，致使银行信贷风险环环相扣又被环环扩大，最终导致贷款的高风险性。
（三）、监督管理、责任认定不到位是信贷操作风险重大原因。
监督管理、责任认定不到位是一个重大问题。各信用社“一把手”在信贷管理上应处于“超脱”地位，要专职于管理，不能又操作又监督、又审批，要建立起会计、审计、纪检监督制约网络，明确各监督岗位的职责权限，避免道德风险和内部风险加剧，应加大各项规章制度执行力度，商业银行内部及外部监管机构组织了大量现场检查。但这种检查多是自上而下运动式的、就事论事式的专项检查，而非内在性的和制度化的检查，由于这种检查不能从体制上查找原因并加以整改，缺乏持续跟进的责任认定、追究机制，诸多问题屡查屡犯的现象难以从根本上消除。
（四）、岗位制约制度缺乏是信贷业务又一个重要原因。
内部控制制度作为一个系统工程, 涉及到金融机构的每个职能部门, 只有齐抓共管、 有的放矢, 才能达到预期效果。然而, 在实际执行中往往只依赖于几个职能部门去监督管理, 尽管职能部门竭尽全力也只能是顾此失彼, 得不偿失, 陷于“ 头痛医头, 脚痛医脚” 的境地。 各职能部门缺乏协调合作, 各自为政, 使得控制目标出现重复或空白监管, 甚至形成多头监管的状况，都少不了岗位制约制度的加强。
尽管商业银行的制度中对一些关键岗位有明确界定，但这些制度执行起来并不顺畅，在许多情况下这些制度的执行会因为这样或那样的原因和借口而大打折扣。从目前看，认真分析每一笔不良贷款，主要有贷款前调查风险、合同签订过程中的法律风险、抵押担保风险、贷款使用中的风险、清收中的法律障碍、受偿中的风险、处置风险等等。从考核、发放、管理整个过程梳理分析，半数以上是由道德因素造成的。虽然形成的风险不同，但原因相似，就是贷前调查不彻底，贷中审查不严格、贷后跟踪不深入，甚至存在寻租行为，或者因为个人的私利而放纵风险，真正由于不可抗力造成风险还是很少。其原因还是没有从信贷管理体制上，贷款审批上建立个人负责制基础上的集体决策制，实际上是无人负责制。以前在我们的银行中，都是一把手说了算，这使得一把手蕴涵了非常大的道德风险，贷款的决策至一家银行的兴衰成败，都维系在一个人的道德和智慧上。
（五）、商业银行信贷业务风险防范权责不对称导致风险控制滞后。
一方面，商业银行信息不对称依然严重。银行间将借款人往往利用这种信息沟通不畅在多家银行获得远远超过其自身承债能力的授信，导致各家银行竞相通过放松担保条件等手段进行竞争，既不利于信贷市场竞争环境，又增加了银行经营风险处置方面，各商业银行间缺乏互换平台和制度规范，一旦借款人出现总是各自为政，出现了风险不能站在共同维护金融安全的高度上，仅从自身利益出发，采取压贷、置换等简单处置措施，甚至出现对外发布虚假信息骗取他行信贷资金后自己抽逃的行为，最终使系统性风险加剧。另一方面，商业银行内部信息依然存在不对称的问题。首先，在授信过程中信息不对称，调查人员只反映借款人合格的信息，而对借款人所存在的风险提及较少，决策者只是在调查员提供的信息上分析决策，无法掌握借款人的风险信息，从而在贷款发放时，难以对贷款风险全面掌握、客观评价和有效控制。随着授信业务的进一步集中，这种矛盾更加突出。其次，公司类贷款部门、零售类贷款部门之间信息不对称，此种情况在对房地产开发企业的授信中突出存在。再次，目前信贷管理的风险识别与衡量体系仍以主观型、经济型和指标型为主，银行授信与各项财务数据特别是资本规模、销售收入、利润、银行负债之间存在着正向相关关系，因此，银行数据识别不到位造成信息缺失。
（六）、尚未健全的企业和个人信用体系。
目前我国还没有建立比较科学完善的信用评级体系，缺乏科学、同一的评级标准，对企业集个人的信用评级体系不完善，银行很难较为准确、客观的了解企业及个人的信用情况，对企业及客户的信用贷款与归还情况没有记录，对其信用评价缺乏科学的考核标准。客户信用信息准确度不高，欺诈现象严重，很多客户在用同一抵押物在多个银行贷款，或是伪造个人信息增加银行的贷款额度，使得商业银行信贷风险增加。自我激励和自我发展机制有待完善，以及金融生态环境也不利于商业银行控制操作风险。在这种情况下，特别是许多商业银行内部，重视业务发展、轻视风险管理的认识倾向严重，风险管理文化缺失，也是操作风险形成的重要诱因。由于我国还没有建立完善健全的个人与企业信用体系，更加促使恶意逃债的现象出现，很多企业与个人欠债不还，但银行却无计可施，各大商业银行关于客户信用信息缺乏交流，违法违规行为有可趁之机，增加信贷风险。
三、商业银行信贷风险的管理机制
信贷业务需要商业银行承担风险、控制风险并在风险管理中获得收益，不断提升控制风险和管理风险的能力是商业银行实现持续发展的根本途径。为此为了有效降低商业银行的信贷业务风险，必须重视信贷业务所涉及的各类制度的完善。尤其是在信用资格的审核方面的制度，一定要下够工夫做足做好。通过对贷款对象的信用程度和还贷能力进行慎重缜密地考察，以此减低信贷业务的风险系数。商业银行的业务技术水平是决定商业银行信贷业务效率的重要因素。为提高其业务技术水平，要求商业银行的信贷业务系统必须紧随信息化系统和工具的建设和发展不断地进行完善和更新，同时要求其硬件设施必须能够满足配套供应的要求。
（一）、树立审慎经营、持续规范的发展观念。
以审慎经营、持续发展的经营理念落实商业银行的发展观念，保持清醒的头脑，不管宏观环境如何变化，坚持制止以牺牲信贷资产质量为代价追求眼前利益的短期行为；必须坚持实事求是、全面协调，保证信贷业务发展与自身的调控能力和管理能力相适应；必须坚持统筹规划、合理安排、保证短期发展服从长期发展的要求，切实把握好发展的节奏，真正做到对股东、银行、客户、员工负责。
审慎经营的本质是要在依法合规的基础上将资本、效益和风险综合平衡的经营理念落实到信贷业务管理活动中，实现从粗放式经营向集约化经营的根本转变；持续发展的核心是紧紧围绕自身的核心竞争力来制定实际的信贷业务发展战略，明确资产经营理念、市场定位、发展模式和发展目标，并持之以恒、贯彻到底，促进信贷业务保持平稳、持续、健康发展。
（二）、 制定合理有效的信贷管理方式。
要提高对信贷管理工作的认识，进一步完善信贷制度，加强检查指导，严格考核，努力加强信贷队伍建设，努力实现从单纯速度向与效益相统一转变，从粗放管理向规范集约管理转变；树立风险与收益相平衡，风险与资本相匹配的理念，坚持信贷业务高速度、高效益、高质量发展。
（三）、加快商业银行法人治理结构的完善步伐，从体制上严防信贷业务操作风险的产生。
要尽快建立规范的股东大会、董事会、监视会制度，引进国内外战略，不断优化组织体系，建立科学的信贷决策体系和风险管理体制，建立审慎的会计财务制度和透明的信息披露制度、关键是建立权利制衡机制，对审贷权利加以制约，同时强化外部监督的透明。
（四）、 完善制度体系，强化信贷风险管理内控制度。
信贷是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于信贷贷款风险管理具有举足轻重的作用。这里具体谈谈内控制度建设。应树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，对信贷面临的市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防范贷款风险。在具体操作层面上，要对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一套规章制度”，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。
一方面成立风险管理委员会，降低支行贷款审批权限，实行支行首贷户审批零权利；另一方面设立风险管理部、放款中心，建立科学的授信业务流程，同时，从政策制定、指引授信、方案设计、行业授信、余额限制、项目进入与退出指引等方面加强对授信业务的管理，使管理关口前移。
（五）、 运用互联网系统进行信贷综合管理。
在如今的大数据时代下，信贷业务的不断革新。现在通过系统对业务的前期调查、复查符合、审查审批、贷款发放、贷后管理、业务分析、档案管理都设定标准化的操作程序，将信贷政策的制度固化到相应的计算机系统中，如果违章操作，系统会自动拒绝，避免了人为因素。进一步的提高信贷的风险管理，做到高标准高效率，大大细化了管理流程。
（六）、 争取改善金融生态环境。
科学推进金融生态环境建设,要努力完善社会信用体系。良好的社会诚信环境是金融生态环境有序运行的前提,社会诚信环境建设水平的高低直接制约着金融生态环境的好坏，完善的金融法律体系是一国金融生态健康发展的保证，尽快完善与金融业有关的法律体系的建设，打击债务人恶意逃债的行为，保护债权人利益，推进社会信用体系建设。商业银行信贷业务的风险控制水平的提高不可能一蹴而就，而一系列外部条件的支持也有待改善。因此，在信贷管理中应树立审慎经营、持续规范的发展观，尽快形成分工明确、责任清晰、有效制衡的内部管理架构，建立科学规范有效的风险管理体系，形成风险管理的长效机制，实现商业银行信贷业务规范、健康、可持续发展。
四、总结
商业银行信贷业务的核心业务之一。是企业在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地的决定性保证。在成功的企业里，每个员工都被寄予厚望，具备各种知识与技能的人被安排在合适的岗位上了使他们的才能得到充分有效地发挥。在竞争日趋激烈的今天，只有实行人力资源管理的创新，始终不渝地奉行以。
以人为本的管理思想，不断完善激励机制,提高培训和教育力度，加强企业文化和团队建设，努力发展持续性的个人发屏计划建设性提高人力资源管理部门的战略性地位才能在竞争中求生存，以期更好地发展下去。
五、参 考 文 献
[1]宋彦超.试论我国商业银行信贷风险管理[J].价值工程，2010
[2]黄益群.我国商业银行信贷风险管理存在的问题及对策探析[J].现代经济信息，2009
[3]杨军，《银行信用风险——理论、模型和实证分析》，2004年
[4]王绍林，《浅析商业银行信贷风险管理和防范》，金融时报,2007
[5]郭晓鹤.谈当前国有商业银行信贷风险的防范与化解[J].今日财富，2012
