一、资产管理的定义和趋势
二、资产管理在商业银行经营中的作用
三、资产管理存在的问题
四、改善的措施跟途径
内 容 摘 要
随着中国经济的快速发展和居民收入水平的提高，“资产管理”这一行业渐渐地进入人们的视野。商业银行资产负债综合管理出现于20世纪70年代末80年代初，在利率自由化，市场利率波动频繁，风险不断扩大的形势下，商业银行的资产负债管理理论应运而生。在资产负债管理理论不断深化和完善的过程中也会出现了不少问题。本文通过介绍商业银行各种资产的内涵，分析其趋势以及出现的问题，对中国商业银行的资产管理提出一些科学的建议。
论商业银行资产管理
一、资产管理的定义和趋势
（一）资产管理的定义和内容
“资产管理”就是特定金融机构对客户资产进行的管理活动，通常所说的“资产管理业务”是指专业的金融服务机构作为受托投资管理人，借助自身在人才、技术和信息等方面的专业优势，将委托人所委托的资产进行组合投资，从而实现委托资产收益最大化，资产所有者和管理者之间的法律关系为信托关系。资产管理的资金来源一般有三个渠道：机构、企业和个人，他们是资产管理行业的客户。其中，机构客户包括了政府和保险基金、慈善基金、养老基金等各类基金。
商业银行的资产管理业务是运用其资金从事各种信用的活动。优化商业银行资产管理，必须准确掌握其资产管理的几项内容：
1、储备管理
由于商业银行负债的刚性，比如存款必须支付，为满足流动性需要，保证支付，防止出现支付风险，商业银行要储备一定量的变现能力强的资产。一般来讲，商业银行的储备包括一级储备和二级储备。所谓一级储备包括商业银行的库存现金、同业存款和在中央银行的存款；二级储备是指商业银行持有的流动性较强的有价证券。商业银行储备管理的特点：一是变现能力强，能满足其流动性需要；二是要有一定的量，保证有足够的支付能力。
2、贷款管理
信贷是商业银行的一项主要业务，贷款管理是商业银行资产管理的重中之重。贷款管理主要包括对借款人的信用分析、贷款定价、贷款发放和贷款检查、贷后管理等。贷款是商业银行以货币资金形式向客户放款的业务，通过这种资金运用(即贷款)来实现资金价值，获取利差收入，这是商业银行取得盈利的主要业务。但同时，也容易产生信贷风险，形成信贷资金损失。贷款管理就是通过建立完善内控制度，有效地防范和规避信贷风险，实现资金运用的效率。
3.证券管理
证券管理的主要内容包括证券结构的控制和对日常证券买进卖出的管理。前者一般是指按照资金盈利性、流动性和安全性最优组合的原则，把投资分布在合理的证券种类上；后者是指在资金头寸不足时抛出流动性强、市价稳定、收益率较低的证券，以获取现金。此外，根据市场行情的变化适时买进卖出证券，以获取收益。可以看出，商业银行资产管理是通过管理过程来保持其资产的流动性、盈利性和安全性的统一，缺一不可。
（二）商业银行人力资源类无形资产的概念和内容
商业银行人力资源类无形资产即商业银行人力资本，是指通过商业银行投资形成的，各类人力资源所拥有的知识、经验、技能、个人魅力、团队意识等，能为银行带来持久性收入且提升银行价值的无形资产。它是现代商业银行价值创造和持续发展的两个先行资本之一，与货币资本相比，人力资本更具主动性、积极性和活跃性。通过人力资本投资形成特定技术结构和人力资本存量，对这些不同形态和专业化功能的人力资本按照组织目标及要求加以激励使用、整合配置和协调控制，才能达到人力资本保值增值和实现银行价值最大化的目的。商业银行人力资本可以理解为具有连续不断地获取、积累、利用和创造知识的组织能力。商业银行人力资本在形成过程中具备下列特点：第一，银行人力资本不是单个个人人力资本的简单加总，银行作为一种社会有机组织实体，其人力资本水平和存量取决于组织整体协同的有效性和有机性。第二，银行人力资本的投资与形成，是银行作为一种学习型组织进行系统思考和形成群体知识创造的过程，包括人力资本获取、融合、维持和再造在内的人力资本形成，是银行作为学习型组织运行和发展必须坚持的战略。第三，银行人力资本的形成是一种长期的、动态的过程，是通过战略性的人力资本投资活动来实现。
商业银行人力资源类无形资产的主要内容，商业银行人力资源类无形资产主要包括管理者、客户经理、产品经理、IT 人才、前台柜员等内容。
1、管理者
管理者是商业银行内部具有经营管理能力的人才的总称，包括各级机构负责人，即银行行长类管理者，各级机构内设部门负责人即部门经理类管理者。其中，银行行长类管理者包括不同层级银行机构具有优秀的管理能力和拓展能力的行领导；部门经理类管理者包括信贷、财务会计、风险、营运等相关部门具备丰富管理经验和较高专业知识的部门领导。管理者属于经营管理型人力资本。
2、客户经理
客户经理是商业银行负责信贷类、中间业务类、个人金融类业务营销，拓展客户关系的具备金融产品知识和沟通技巧的市场营销型专业人才。客户经理可以细分为公司类客户经理、中间业务类客户经理和个人类客户经理，属于市场开拓或产品营销型人力资本。
3、产品经理
产品经理是商业银行中通过接收内外部人员反馈的产品和服务信息，进一步分析、了解客户对金融产品、服务的需求，在对市场和产品特点深入研究基础上，为客户量身定做专门金融产品、服务的一类专业人才。商业银行产品经理具备分析市场和产品变化发展规律，设计新的银行产品，改进已有产品功能，满足客户需要，满足市场需要的能力。按照不同业务种类划分，产品经理主要包括以下几类：为客户提供银行外汇类，如国际结算、融资产品经理；为客户提供银行对公信贷类，如短期融资类产品经理；为客户提供个人理财类，如人民币理财、外币理财、高端理财产品经理。
4、IT 人才
IT 人才是负责银行IT 整体规划，根据业务人员提出的业务需求开发应用系统，对系统运行进行日常维护和版本升级的专业性人才。计算机发展到今天，商业银行提供金融产品和服务离不开相应业务系统，系统功能完备、运行效率高、运行稳定决定商业银行提供的产品和服务丰富、业务效率高效，业务系统的优劣从根本上决定了商业银行的整体竞争力，因此，IT人才作为商业银行技术创新型人力资本，在银行业务的发展过程中起着举足轻重的作用。
5、前台柜员
业务熟练的前台柜员是具有履行岗位职责所需要的文化水平、专业知识和业务技能，熟悉支付结算等银行规章制度和业务产品知识，具有一定服务手段和与客户沟通能力，依托银行营业网点，为客户提供对公、对私产品服务的银行员工。业务熟练的前台柜员可以利用自身所掌握的业务技能提高工作效率，凭借丰富的结算工作经验降低操作风险和差错率，通过具有个性特点的服务技巧吸引客户、维护客户，通过多年形成的风险防范意识和谨慎的工作态度防范案件的发生，减少损失。
（三）资产管理的趋势
1、另类投资带来引人注目的增长
随着金融市场的发展，投资者的需求也变得更加多样化，不再满足于股票、债券和共同基金。这一转变客观上要求资产管理者寻求新的投资工具，开辟新的投资领域，给客户提供多种投资选择，“另类投资” 因此应运而生。在投资管理中，我们把另类投资定义为在股票、固定收益证券及期货等通过公平交易平台操作的投资以外的所有投资，其投资领域非常广泛，涉及房地产、私人股权、杠杆并购、黄金、艺术品等。20世纪90年代以来，在国际资产管理市场中，最为引人注目的增长，就来自于另类投资。
2、技术支持在资产管理行业中的地位日益重要
其重要性表现在两个方面。一方面，为了满足客户需求层次的提升，技术升级势在必行。例如，由于分散账户进行资产管理具有专用化和低税率的好处，越来越多的个人投资者喜欢用多个账户管理资产，这客观上要求资产管理公司提供自动化且灵活的技术支持。另一方面，为了提高投资效率，降低投资成本，升级技术平台也成为必须。例如，整合多个系统，数据集中，梳理业务流程。
3、养老金受到高度关注
由于养老金的资金来源稳定,资金积累具有长期性，可以为专业资产管理机构提供长期稳定的资金来源，因此成为共同基金的重要市场目标。如何通过设计与养老金支付等特征相匹配的基金产品因此成为了共同基金创新的重要内容。2007 年第4 季度，美国基金市场推出了一只新型养老型基金，它以退休人员为目标，帮助退休人员解决退休后的现金收入问题。在美国，养老基金的积累和增值，资产管理业务的发展，资本市场的发展三者之间已经形成了很好的相互推动效应。
4、全球化和专业化成为国际资产管理行业发展的两个趋势
全球经济一体化的浪潮为投资管理人打开了分享全球经济增长机会的大门，资产管理行业的全球化，一方面表现为投资领域和市场的全球化，另一方面表现为兼并收购的全球化。随着全球经济一体化进程的加速，全球范围的投资组合已经成为分散地域风险，分享高增长地区收益的重要方式。同时，随着资产管理机构的发展，大型资产管理机构的全球扩张也正以兼并收购的方式展开。
二、资产管理在商业银行经营中的作用
促使商业银行的“三性”平衡 资产管理从根本上以“三性”平衡原则为约束经营的前提条件，调整以银行价值最大化替代利润最大化为银行经营最终目标，实现可持续发展。商业银行客户资产管理成为新时期满足资金“三性”平衡基本目标的有效方式从商业银行经营管理的角度来,现金资产具有以下作用:
（一）满足法定存款准备金的要求
依法经营是商业银行首先要做到的,按规定缴存存款准备金是其应尽义务,对银行自身经营的安全也是大有裨益的。它的效用在于使中央银行能够控制货币供应量,从而控制信贷供应量,进而影响整个经济发展。
（二）保持清偿力
虽然商业银行在性质上属于企业,以盈利为经营目标,但是商业银行又是一种风险较大的特殊企业,其经营资金来源主要是客户的存款,是属于银行的被动负债,存与不存、存多存少、存多久、何时提取都掌握在客户手中,银行要保持其自身信誉防范支付风险,在追求盈利的同时,在安排资产机构时必须保有一定数量的高流动性现金资产
（三）保持流动性
商业银行在经营过程中会面临经营环境的不断变,会使得银行资产负债的特征发生变化,需不断调整资产负债结构,保持应有的流动性。既要求资产负债结构的合理搭配,确保原有贷款投资的高质量和易变现性,同时又要求银行持有一定数量的流动性准备资产,以有利于抓住新的贷款和投资机会,为增加盈利而吸引顾客提供条件。
商业银行经营的特殊性决定了它与一般的企业在管理方法上的重大差异。这种差异性表现在，商业银行在实现最终目标时应受到经营基本目标的约束，即遵从盈利性、安全性、流动性“三性”平衡原则。
商业银行资金的优化配置是通过自身追求利润的过程来完成的。商业银行经营盈利水平高，就能积聚更多的资本，提高客户对银行的信任度，从而有利于扩大业务规模和增强竞争实力。
商业银行的利润最终来源于物质生产，银行在追求利润的过程中，一般应选取产品有前途、经济效益好的客户和项目发放贷款，从而实现信用资金的优化配置。银行在社会经济活动中所处的中介地位决定了其全经营的重要性。一是银行投入的信用资金在不受损失的情况下如期收回，能保持和发展银行的经营规模和业务能力；二是银行不能出现因贷款本息不能按期收回而影响客户提取存款的情况发生。商业银行应保持及时支付客户全部应付款项的能力。银行资金流动性需求既来自客户的存款取现和转账，也来自客户对贷款的需求；资金流动性供给产生于客户的新增存款和贷款的收回，也产生于商业银行借款等其它渠道。资金的流动性需求量与商业银行负债的存量成正比，也与商业银行资产规模成正比。
“三性”之间存在着错综复杂、既对立又统一的辩证关系。如资金的盈利性与安全性往往成反比；资金的盈利性与流动性一般成反比；资金的安全性与 流动性也往往成反比。因此，商业银行开展业务经营时，不能单纯强调“三性”中的某一性；但要求“三性”同时都达到最高水平同样不现实。商业银行经营的基本目标只能是资金来源与运用的盈利性、安全性、流动性“三性”的平衡。“三性”在短时期内既相关又矛盾，彼此可能相消又相长，动态的“三性”平衡能够保证商业银行取得最大利润。银行的资产负债管理能够在一定程度上缓解资金流动性和盈利性之间的矛盾，能较好地发挥银行的进取精神，但资金购买常依赖于各种外部条件，一些情况下带有很大的经营风险，市场利率的波动引起的借入成本变化对商业银行的盈利可能造成不利影响，当银行资金短缺又借不到钱满足流动性需求时就面临倒闭的危险。客户资产管理可以保证商业银行由无序走向有序，趋近“三性”平衡的基本目标。资金的盈利性、安全性、流动性与银行的客户资产都有着直接、紧密的关系，客户资产管理能更好地满足“三性”平衡的需要，使银行可持续发展。
三、资产管理存在的问题
（一）中国商业银行流动性现状
近年来, 中国商业银行存贷差额不断扩大, 银行资金没有得到充分的利用, 不利于银行收益的增长。银行资产负债结构单一, 资产主要是现金部分, 而负债则主要表现为存款负债, 缺乏主动负债, 银行流动性过剩。
1、存贷差额不断扩大, 不利于银行收益增长
根据中国人民银行的金融数据统计, 2009 年4月~ 2010年4月人民币各项存贷差不断扩大。2010 年4月末金融机构人民币各项存款余额达64. 99 万亿元, 各项贷款余额达43.35万亿元, 存贷差高达21.64万亿元, 存贷差比上年同期增长了21. 93%。2010年4月末, 中国商业银行存贷比为67.61%, 远低于75%的存贷比上限标准, 其中四大国有商业银行存贷比仅为57. 68%。对收入80%以上来自存贷利差的中国商业银行来说, 存贷比较小,存差规模快速扩大显然不利于收益增长。同时, 过多的流动性使得大量的银行资金在找不到投资渠道的情况下, 纷纷涌入目前很狭小的货币市场, 导致货币市场收益率屡创新低。
2、不良贷款余额及比例减少, 流动性泛滥
另据中国银监会初步统计, 截至2009年12月末, 中国境内商业银行的不良贷款余额有4973.3亿元, 比年初减少629.8亿元; 不良贷款率为1.58%, 比年初下降0. 84个百分点。商业银行拨备覆盖率达到155 02%, 比年初大幅上升38.57个百分点。商业银行对不良贷款的控制呈现逐年下降的趋势。自20世纪90 年代中期以来, 中国商业银行采取了剥离不良贷款、利用新增贷款进行稀释、信贷配给等诸多措施来降低不良贷款比率、控制不良贷款余额。在剥离不良贷款愈来愈规范, 当前信用风险严重、信用监控机制薄弱、避险工具运用又十分落后的情况下, 信贷配给成为商业银行控制不良贷款的主要措施。在国家发改委公布当前中国多个行业出现产能过剩、房地产价格持续上升导致信贷风险加大、汽车消费信贷质量恶化等形势下, 商业银行更是加强了不良贷款控制, 股改上市的商业银行更是如此, 导致商业银行流动性增多。从2009年末的一些经济金融指标来看, 中国商业银行流动性泛滥加剧已成为央行之痛。
3、资产负债结构单一
从商业银行的资产负债结构来看, 其资产主要是现金, 包括存放中央银行和存放同业、托收未达的现金等, 此外还有贷款和证券, 其中贷款是其资产的大部分表现形式。因而, 贷款的规模与结构对商业银行的流动性、安全性和盈利性有着重要的影响。目前中国银行业和证券业实行分业管理, 因此中国商业银行的资产结构较为单一, 贷款占银行总资产的比率较高。商业银行的负债主要表现为存款负债, 是一种被动性负债, 此外还有主动性负债, 包括同业拆借、大额定期存单、证券回购协议、向中央银行进行再贴现或再贷款等。当前情况下, 商业银行资产负债的匹配结构呈现出一种短存长贷现象, 即贷款长期化与存款短期化、贷款流动性降低与存款流动性增强两对矛盾并存。中国商业银行的资产负债结构中, 资产的流动性构成偏低, 而负债的流动性比例很高。在这种情况下, 短存长贷现象必然会引起商业银行流动性的不足, 从而引发一系列银行经营风险, 危及商业银行和整个银行体系的安全。因此, 在当前中国商业银行普遍存在流动性过剩的背景下, 其实隐藏着流动性不足的风险, 必须予以足够重视, 及时进行防范和处理, 保证商业银行经营活动的健康和安全。
（二）存在的问题
1、中国的货币市场不健全, 不利于商业银行流动性管理
资产负债管理理论要求双向调节资产与负债两方面的增量和存量, 其中包括通过主动获取负债来保证流动性。但是,中国的货币市场发育还不够健全, 规模较小, 二级交易市场缺乏。银行难以通过主动负债来获取流动性, 因而在流动性管理上与发达国家存在较大的差距。银行通过主动负债购买流动性的渠道较少, 主要是通过同业拆借、向央行借款等措施,成本较高, 从而影响银行流动性管理的水平。
2、商业银行流动性监管体系不完善
目前, 各商业银行并没有针对自身情况设计出更合理的流动性风险管理指标,而是为了满足中央银行对商业银行的一些硬性指标规定, 是一种被动的管理方式。中央银行对各商业银行流动性管理是以静态监管为主, 流动性评价指标主要是资产负债率、不良贷款比例、备付金比例等。这种静态、单一的硬性规定不利于商业银行流动性的管理。商业银行应在满足中央银行监管指标外, 寻求适合自身情况的评价体系。
3、商业银行缺乏流动性风险管理意识, 资产负债管理形式化
国有商业银行有强大的国家信用作为支撑, 而其他股份制商业银行也或多或少都与政府有关。在人们的意识中, 银行信用是与国家信用、政府信用紧密相关的, 银行不会破产倒闭, 也不会发生流动性危机。储蓄存款源源不断地流向商业银行, 商业银行缺乏流动性危机意识。因此, 商业银行对流动性的风险意识不够强烈, 缺乏管理流动性风险的主动性及自觉性。商业银行对中央银行要求的相关流动性比例往往只注重于收集与上报, 对流动性管理的目标在于满足央行的要求,而没有根据自身的情况设计出更适合的指标, 未能从短期、中期、长期来制定相应流动性计划。
4、认识上存在误区
资产负债比例管理包括宏观和微观两个层次：一是中央银行对商业银行的监控性的资产负债比例管理；二是商业银行内部自控性的资产负债比例管理。实践中，有些地方人民银行分支行认为对商业银行进行资产负债比例管理是人民银行总行的工作， 应该由人民银行总行实施监控性的管理；或者认为它是商业银行内部的自控性管理，应该由商业银行总行对其分支机构下达考核比例，因而不积极参加本地区商业银行的资产负债比例管理工作。另一方面，商业银行内部特别是某些经营性分支机构过于刻板地理解资产负债比例，片面追求小而全的资产负债比例管理，没有正确处理好整体与局部的关系，从而割裂了商业银行全面实行资产负债比例管理的统一性。
资产负债比例管理看作是数量总额相均衡和结构相对应，忽视了质量上的总量均衡和结构对应，一则片面追求存款，高成本负债，同时又由于符合贷款条件的企业少，贷款放不出去，造成存款大，贷款小，利率倒挂；二则资产负债比例管理单一化。
5、力资源配置效率低下，激励方式单一
人才的引进、培养和留用缺乏机制保障我国国有商业银行机构臃肿、人浮于事的现状还在一定程度上存在。近些年的机构和员工裁减大多停留在经营层面，而管理层面在人员素质没有显著提高、效率不能提升的情况下，机构变得越来越大、人员越来越多。创造性人才在未获得应有岗位的同时，又失去了未来的发展机会。人员配置效率低下，科学合理的激励机制尚未建立，具体表现在：薪酬低，发展机会少，个人职业理想难以实现，激励方式相对单一，主要靠业绩提升或业绩奖金，对员工的考核要么停留在传统的德、能、勤、绩的主观层次上，要么过分强调单一业务指标上。
6、外部环境的制约
政府行政干预，制约银行推行资产负债比例管理的顺利进行。国有商业银行是独立的经济实体，但行政干预在所难免，一个不能完全行使金融自主权的银行是很难按照其自身实际实施其经营计划、推行资产负债比例管理的。另一方面， 国家的宏观调控措施往往为了适应宏观经济目标的需求，忽视商业银行的利益，如一再下调存贷利率和强行摊销国债，都使商业银行的盈利性受到损害。
企业经济效益差，严重制约商业银行资产负债比例管理的进程。近年来，中国部分国有企业负债率高，经营效率差，偿债能力低，给国有商业银行的贷款和利息回收造成一定的困难，使银行信贷资产不断恶化；而效益好的企业，其融资渠道较广，资金较为富足，并不需要太多贷款。这就造成效益差的企业需要贷款，而银行不愿放贷。效益好的企业不需要贷款，而银行争相放贷，使得银行难以在保证信贷资金安全的基础上取得高利润，给全面推行资产负债比例管理带来困难。
金融市场体系不健全，资产负债结构难以调整。中国金融市场仍处于培育和完善阶段，有些市场尚未开发，商业银行资产负债管理缺乏应有的市场机制，结构和比例的管理举步维艰。投资市场封闭，国有商业银行除了按计划购买少许金融债券以外，贷款就成为唯一渠道，无法以市场为导向选择投资方向和优化资产结构；资金来源狭窄，无法通过金融市场调节超额准备金和增强备付能力； 票据市场发育不全，金融债券、国库券等有价证券尚不能进行贴现和转让，商业银行无法通过票据市场和中央银行公开市场业务调节资产的流动性。
四、改善的措施跟途径
（一）实施全行性经济资本管理
经济资本管理是一项全行性的管理革新工作，尤其要依靠具体业务部门实施。但是，一些业务部门对此认识相对不足，在自身业务工作中自觉运用经济资本管理不够。
1、加强全员经济资本管理知识培训
对各部门的培训要在围绕如何在控制风险资产增长、提高经济资本回报率的基础上，侧重点应有所不同，对前台部门应侧重于产品营销、贷款定价能力的培训；对财务会计部门应侧重于其他应收款、应收利息、其他资产等非信贷类资产挂账、处置合规性的培训；对信贷部门应侧重于贷款定价测算及贷款风险控制能力的培训；对资产风险管理部门应侧重于存量资产质量的改善对经济资本变化的影响。通过实施全员培训，使其在信贷拓展、贷款定价、成本核算、改善资产质量等方面自觉运用经济资本管理知识和工具。
2、完善细化机制和措施
对经济资本管理中涉及其他部门业务，制定相应的管理办法和定量要求，指导各部门在日常工作中落实。如前台部门出台的客户经理营销奖励办法需加入经济资本回报率、经济增加值考核指标。对发放的每笔贷款发放前和发放后均应计算经济资本回报率，达不到回报率要求的应给相应的处理。又如，对财务会计部门下达固定资产、其他资产等指标时，还应下达相应的非信贷类经济资本计划，以督促其加快闲置资产的处置力度和其他资产正常摊销。
3、深化金融体制改革，转变商业银行经营管理理念
体制上的弊端和思想认识上的差异会影响商业银行资产管理的效率。优化商业银行资产管理必须营造一个良好的管理环境，建立一个适应中国国情的金融体制和商业银行的经营管理机制。树立先进经营管理理念，有利于商业银行资产管理的不断-优化升级。一是建立完善商业银行资产管理组织体系，形成决策系统、管理系统、监督系统的有机组合和高效运转；二是以引进先进的管理人才为契机，培育一种超前的经营管理理念，端正经指导思想，并通过专家理财的形式，突出资产管理的方向和重点，来实现商业银行储备资产、贷款和证券资产的最佳组合；三是加大金融创新力度，通过金融创新来实现金融资产的多化。
（二）加强银行财务的内部审计
为有效地控制银行风险，减少损失，商业银行应把审计切入点逐步前移，由目前的事后审计向事中、事前审计发展，将审计的监督职能寓于管理控制之中。事前审计围绕被审计对象分析和确定其本身存在的风险因素及重要程度，对审计项目的风险控制点要作重点关注，作到心中有数，并尽量多地利用计算机系统收集数据，加强分析。事中审计则可以从被审计单位的经济运行过程中发现问题，利用审计掌握的内外部信息，提出改进意见和建议，协助其挖掘发展潜力，预测并防止可能出现问题的环节，向董事会或管理部门反馈信息，成为管理层的有利助手。事后审计针对发生活动分析其原因，并提出防范措施。
（三）进一步规范商业银行信息披露机制
银行信息披露既要考虑强化市场约束、规范经营管理的因素，又要考虑到信息披露的安全性与可行性。为规范信息披露工作，国有商业银行也进一步修改信息披露制度，逐步推进信息披露的规范化：1、按照新资本协议要求，对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息准确核算，按照由内到外、逐步公开的原则，稳步推动国有商业银行信息披露工作。2、结合银行股份制改造工作，推动会计制度的国际化，提高会计信息的一致性和可比性。在条件成熟时引进权威会计师事务所对重点业务部门、区域进行审计，银行内部稽核部门也要进一步严明纪律，发挥审计检查职能，提高经营、会计信息的准确性。3、在完善风险管理制度，逐步采用风险评估的标准法、初级内部法、高级内部法的同时，相应提高信息披露标准，严格披露程序，提高信息质量，防止市场误解。
（四）规范信贷业务操作流程，建立信贷业务准入制度
明确总行、支行信贷管理职责，各司其职，各负其责。全面推行授权授信管 理办法，并根据不同的风险管理能力进行差别授权和特别授权，对于一些风险控制能力较弱的支行不开办风险较大的资产业务。建立专项风险监督制度，由总行委派专职风险管理人员对各支行发放的贷款进行专职审批。成立风险管理委员会，全面实施和改进贷款五级分类工作，提高分类的准确度和真实性，重点对非信贷类资产质量情况进行严格细分。完善转贷管理办法，实施分帐管理，严格执行还旧借新操作程序。
（五）积极探索多样化的融资渠道，保持资本长期充足
尽量利用有限的资本补充渠道，实现外源资本补充。积极开展增资扩股工作，与新老股东进行充分的沟通和协商，努力引进境外战略投资者，增资中应保持股权结构的多元化、分散化和合理化，防范因引资不当带来的风险。索增加附属资本的方式，扩大发行行长期次级债务和定向次级债务。增强自身积累，实现内源资本补充。优化资产组合配置，提高低风险或无风险资产比重，促进高风险资产向低风险资产的转化，从而降低风险资产总额，提高资本充足率。采取多种手段压降不良资产，减少贷款损失专项拨备缺口，增加资本总额。通过金融创新寻找新的利润增长点，提高盈利能力，在股东可接受的范围内限制或减少现金分红，增强资本积累。优化资产结构，开发信用与市场风险管理技术。关键在于强化资产风险管理，减少风险权重，提高资产质量。因为银行资产规模的扩张受存款增加的影响而有一定的被动性，消极地减少资产规模不是解决问题的根本办法。
（六）改革银行内部管理体系，为商业银行推行比例管理提供保障
1、建立审贷分离制度
认真实行审贷分离制度，从机构，程度上进行制约，杜绝关系贷款，人情贷款等。同时把信贷风险作为主要监测，稽核的内容，采取切实措施，防患于未然。
2、建立审贷风险的预警监测系统
对贷款企业的现状进行全面，真实，及时的分析，对贷款的安全性，盈利性和风险度进行预测，从而确定贷款的种类，期限，方式和利率。同时还要加强贷款的跟踪管理，对贷款可能出现的损失采取相应的措施予以规避。对抵押和担保贷款还要加强对抵押物的所有权证明和担保人资格和能力的审查，确保担保抵押品的严密，合法，有效，避免流于形式。
3、建立任期目标考核制和信贷人员等级评聘制
逐步建立信贷安全保障机制，完善贷款审批制度。信贷决策层应建立行长领导下的分工责任制，对大额贷款和特殊贷款要实行报批制度，把降低信贷风险列入信贷人员年终考核之中。按照信贷人员等级确立信贷业务的权限，职责和收益，实行信贷人员的优胜劣汰， 同时把信贷人员的工作质量与工资，奖金挂钩，制定科学的贷款奖惩制度。完善商业银行流动性监管体系中央银行应发挥好对商业银行的监管作用, 完善流动性监管指标, 充分商业银行的流动性与安全性、盈利性的协调统一。同时, 中央银行应积极地运用存款准备金制度、市场的公开操作等手段来调节商业银行的流动性, 对商业银行进行动态监管。此外,中央银行还需和银监更好地配合, 共同对商业银行进行监管。商业银行也应发挥自己的主动性, 根据自身情况设计适合自己的流动性监管指标, 从长期、中期、短期分别制定相应的流动性管理计划。
参 考 文 献
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