一、绪论3
二、我国商业银行中小企业贷款的现状3
（一）商业银行大力支持中小企业信贷3
（二）政策的支持，金融服务体系的建立4
三、中小企业贷款风险分析5
（一）信用风险5
（二）经营管理风险5
（三）政策风险5
（四）行业风险5
四、中小企业贷款风险的形成原因6
（一）中小企业在金融危机冲击下经营困难带来风险6
（二）中小企业财务制度不规范带来风险6
（三）中小企业治理结构不完善带来内部控制风险6
（四）中小企业资本实力不足引起的抵押品缺乏及担保人缺失6
（五）信用基础不牢固所造成的信用风险7
（六）信贷审批人员经验不足7
五、交通银行苏州分行案例分析7
（一）交通银行苏州分行中小企业信贷情况分析7
（二）交通银行苏州分行中小企业信贷风险管理存在的主要问题8
（三）交通银行苏州分行中小企业信贷风险管理措施8
六、商业银行防范中小企业信贷风险的具体措施9
（一）从中小企业方面9
（二）从商业银行方面9
（三）从外部环境方面10
内 容 摘 要
近年来，中小企业发展迅速，中小企业占我国企业数量的99%以上，对我国GDP、税收、进出口贸易额、城镇就业岗位做出了很大的贡献。商业银行开展了中小企业信贷业务不仅有利于中小企业融资，同时也能在银行之间的竞争中提高竞争力。中小企业信贷业务已成为商业银行信贷业务中重要的一部分。本文通过分析中小企业发展现状、融资状况、商业银行对中小企业的重视程度、中小企业的融资方式和担保状况等，指出了中小企业贷款风险所在，提出了商业银行防范中小企业信贷风险的关键点和措施。本文从银行经营角度进行研究，阐述了我国商业银行中小企业贷款的现状，分析了银行在中小企业贷款中面临的风险及成因，最后结合交通银行苏州分行中小企业信贷实例，探讨提出了相应的风险防范对策和措施。
浅析我国商业银行对中小企业贷款的风险控制
一、绪论
改革开放以来，我国中小企业发展迅速，在吸纳劳动力、促进市场竞争、方便群众生活、推进技术创新和经济发展等方面发挥了不可替代的作用，成为拉动经济的新的增长点，已成为我国经济发展和社会稳定的重要支柱。因此，国家要求各相关部门积极支持中小企业发展，《中小企业促进法》第15条规定：“各金融机构应当对中小企业提供金融支持，努力改进金融服务，转变服务作风，增强服务意识，提高服务质量。”
信贷资产在商业银行资产中所占比例最大，信贷资产质量关系到商业银行的生存和发展，因此深入研究中小企业贷款的风险控制，对于防范银行信贷风险至关重要。我国商业银行在发展中小企业信贷业务进展缓慢的问题，既影响了中小企业的健康发展，也反映出商业银行在服务中小企业融资方面缺乏有效的风险评估方法、风险管理措施和手段。本文从银行经营角度进行研究，阐明了银行在中小企业贷款中面临的风险，结合我国目前的国情，探讨制定相应的风险防范对策和措施，以更好地推进银行和中小企业持续健康发展，从而实现银企的双赢。因此，加强对中小企业贷款风险的识别与防范，是实现商业银行中小企业信贷业务可持续发展的重要课题。
二、我国商业银行中小企业贷款的现状
（一）商业银行大力支持中小企业信贷
近年来，商业银行对中小企业贷款业务有了很大的进步。截至2013年末，广发银行中小企业一般贷款近2000亿元，在全行人民币贷款中占比近52%，比年初增长248亿元，中小企业人民币一般贷款客户近10000户，在全行对人民币一般贷款客户占比超过83%。2014年成都农行，全行共为1.3万余户中小企业提供金融服务，为2900余户中小企业提供信贷支持，全年发放中小企业贷款79亿元，贷款余额近90亿元，支持中小企业健康、可持续发展。2014年，工商银行延安分行为小企业贷款一举突破12亿元大关，成为陕西省第二家小企业贷款突破12亿元的二级分行。在2014年银行资金紧张和中小企业融资需求旺盛之间的矛盾愈加凸显之时，农行就此单独配置信贷规模，优先调配各项资源，积极缓解中小企业的融资难题。截至2014年6月末，农行服务的中小企业客户已超过270万户，中小企业信贷客户6.87万户，其中小型微型企业信贷客户数4.25万户。2014年上半年，农行累计向中小企业发放贷款超过一万亿元，其中向小型微型企业累计发放贷款近2.700亿元。个人助业贷款余额近1.190亿元，比年初增加近100亿元，支持了数十万小微企业主和个体工商户发展实体经济。
（二）政策的支持，金融服务体系的建立
我国2002年公布了《中华人民共和国中小企业促进法》，其中第十四条、十五条都提到银行要加强中小企业信贷，提供金融支持，扩展服务领域。在2011年，银监会发布了《关于支持商业银行进一步改进中小企业金融服务的通知》，鼓励商业银行向中小企业发放贷款，积极支持中小企业金融服务网点的扩张。2013年1月，多地出台优惠政策帮助中小企业“融到资，多融资”，其中1月8日，交通银行吉林省分行与吉林省科技厅在长春签署全面战略合作协议，支持高新技术产业发展和科技型中小企业融资。未来几年，将提供50亿元信贷支持。政策的大力支持，为中小企业信贷的发展提供了很大的帮助。
在政策的要求下和现如今的经济环境状况下，商业银行为中小企业信贷建立了金融服务体系，增加创新了金融产品，为中小企业信贷提供了更好的服务。其中农业银行按照银监会的要求，采取切实措施，加快推进中小企业授信“六项机制”建设和“四单”管理，制定了一系列促进中小企业金融业务健康发展的制度办法，设计了科学先进的中小企业信用等级评定模型，逐步规范了中小企业金融业务的操作规程、业务流程，建立了较为系统、相对独立的评级、授信、审批制度体系，确保经营行“能放贷”，中小企业客户“进得来、贷得到、贷得快、贷得好”，中小企业信贷业务管理专业化水平大幅提升。针对中小企业特点，农行建立起了一套中小企业产品研发、推广、评价体系，打造了融资融信、理财增值、支付结算、电子银行、代理业务和综合服务等六大系列的中小企业金融服务产品。 农业银行各分支机构还根据本地区中小企业金融业务的特点，积极研发区域特色中小企业金融产品，推出了上百个中小企业特色产品，创建了多个在当地具有广泛社会影响力的中小企业产品品牌，譬如福建分行的“金博士”、厦门分行的“善贷且成”、广东分行的“智道”等。
三、中小企业贷款风险分析
（一）信用风险
信用风险又称违约风险，是指借款人因种种原因，不愿或无力履行合同而构成违约，给商业银行带来损失的可能性。主要表现为道德风险和信息不对称。由于中小企业信用积累不足，实物财富少，以实物偿债能力较低，违约成本较低，在躲避债务的情况下，容易引起道德风险。另一方面，中小企业缺乏长期经营理念，注重短期利润，财务信息制度不透明，银行对中小企业存在严重的信息不对称。最终，在短期利益驱动下，诚信意识缺失，恶意躲避债务，以虚假信息骗取银行贷款。
（二）经营管理风险
一方面，我国许多中小企业还未建立现代企业制度，公司治理机制不完善，家长式或家族管理模式占主导地位，实际控制权相对集中，影响其科学民主的决策制度的建立，生产成本相对较高，企业管理制度不完善，财务核算不规范，许多企业还停留在作坊式生产、经验式管理阶段。另一方面，由于中小企业缺乏技术和人才，其行业技术起点较低，经营管理的市场拓展能力不高，自身积累和创新能力不足，产品竞争力不强，抵御市场风险能力弱。因而，中小企业发生经营风险的特征明显，而企业经营管理风险也必然转化为银行信贷风险。
（三）政策风险
政策风险，主要是指政府对中小企业相关制度政策给企业带来的外部环境变化引发的风险。由于政策在执行中，对一些企业在生产规模、技术等方面都有严格的限制，很多中小企业因不达标而被迫关闭。而一些企业因不遵循国家的产业政策的要求，发展方向不明确，有的甚至与之背离，存在很大的政策风险。
（四）行业风险
行业风险，是指由于中小企业所处行业的发展和盈利环境的变动或由行业周期性带来的风险，我国中小企业有成千上百中行业，行业之间的贸易摩擦不断，这两年出现的用工难、用工荒等问题，使一些中小企业面临成本优势减弱的压力。
四、中小企业贷款风险的形成原因
（一）中小企业在金融危机冲击下经营困难带来风险
规模较小是中小企业的基本特征。和大企业相比，中小企业资本实力不足，产量低，未实现规模效益，产业结构以传统制造业为主，技术含量和附加值相对较低，产品成本高、盈利能力小，不能占领市场控制价格，缺乏充足的资本积累，经营不稳定。在金融危机下，中小企业经营困难给银行带来风险。
小企业规模小，造成其市场竞争力差，市场影响力小，抗风险能力弱，经营风险过高导致小企业的发展前景不确定性增强，与此相应的是银行贷款回收不确定性增强，贷款风险增大。
小企业资本充足率低，资本金少，固定资产规模小，存货和应收账款的比重高，可提供给银行的贷款担保物有效性不足，使得商业银行小企业贷款风险一旦发生，便难以弥补。
（二）中小企业财务制度不规范带来风险
中小企业多属家庭经营，财务制度不健全。有的中小企业的财务管理仍处于记账阶段，企业财务管理和成本核算作用没有发挥；有的信息透明度不高，真实、详细的财务报表和信息难获得；有的为避税、融资而虚增成本或虚增利润，有的甚至仍存在“多本帐”现象，增加了信用风险。
小企业管理不够规范，普遍存在机构设置混乱、财务状况不透明甚至财务监督缺失现象，而企业的财务状况是影响商业银行贷款决策的重要信息，在上述信息不真实的情况下必然增大银行的贷款风险。
（三）中小企业治理结构不完善带来内部控制风险
不少中小企业公司治理结构不完善，缺乏精通现代企业经营理念的管理者，企业管理不规范，部分企业没有实行所有权与经营权分离的形式，不愿为内部控制投入大量成本，有的甚至连最基本的内部控制制度都没有设立门内部控制制度的不完善导致其财务报表错报的可能性加大，引起较高的信用风险。
（四）中小企业资本实力不足引起的抵押品缺乏及担保人缺失
商业银行普遍要求借款人提供担保条件，如实物抵质押、权利质押或第三方信用保证等。然而中小企业在贷款时，产权不明晰，没有独立自主的产权可办理抵押，土地、房产、设备等手续不完备，难以办理抵押手续，中小企业平均寿命期较短，可提供质抵押的实物价值小、抵押能力不足。在信用担保时，社会对中小企业服务、支持体系尚不健全，主要是中介机构行为失范、信息披露公信度低，贷款担保体系建设滞后，担保机构规模偏小、实力不强、运作不够规范等。
（五）信用基础不牢固所造成的信用风险
贷款的偿还在有还款资金的情况下，还取决于借款人的信用状况。部分企业信用观念淡薄，有的企业甚至故意造假骗取银行贷款、恶意逃废银行债务。银行与企业之间的信息不对称，信用信息缺乏联动和共享，对中小企业的信用及财务状况难以评估，在信用记录缺失的情况下，银行逆向选择也会主观放大中小企业贷款的信用风险。
（六）信贷审批人员经验不足
我国银行对信贷风险的控制意识薄弱，有经验的信贷人员严重缺乏，商业银行对中小企业的经营状况不了解，提供给中小企业的贷款容易成为风险的源头。
信贷审批人员经验不足。对于商业银行来讲要有效地控制小企业贷款风险，就必须有一批经验丰富、长期与小企业打交道的信贷人员，他们能够通过对小企业的了解来判断贷款风险的大小，对贷款风险较小的小企业提供贷款，拒绝风险较大的小企业的贷款要求。但是，在我国，长期以来银行的贷款主要面向大中企业，而与大中企业相比，小企业的融资需求频率高、时间短、金额小，要求商业银行有较强的流动性管理能力，要求银行的信贷员有较高的操作水平。但由于历史原因导致商业银行普遍缺乏这方面的人才，造成了当前有经验的小企业信贷人员严重缺乏，信息不能得到充分的沟通，商业银行对小企业的经营状况和融资需求不太了解，无法适应小企业贷款的特点，进而导致商业银行小企业贷款风险重生，举步唯艰。
五、交通银行苏州分行案例分析
（一）交通银行苏州分行中小企业信贷情况分析
截止到2014年6月，交通银行苏州分行中小企业业务较年初增长9.35亿，2014年6月交通银行苏州分行中小企业贷款共发放258笔，金额9.86亿元；发生银票垫款71笔，金额1.64亿元；开立银行承兑汇票464笔，金额人民币14.12亿元；开立保函10笔，金额人民币0.15亿元；开立信用证1笔，金额0.00162亿美元。2014年6月末，分行中小企业不良率为0.67%，不良率较年初增加0.34%。新增不良涉及钢贸市场及股东借款的占47.62%。年末不良贷款占比虽控制在较低水平，但钢贸市场、部分风险监察名单企业潜在风险较突出，在当前错综复杂的内外形势下，风险缓释压力较大。
（二）交通银行苏州分行中小企业信贷风险管理存在的主要问题
1.突发性风险事件增加风险管理压力。近年来，民营企业违规经营、举债扩张、经营亏损、借贷纠纷等事件频发，对经济金融稳定造成了负面影响，这将会使银行同业进一步压低民营小贷公司和担保公司的授信额度，风险防控压力空前巨大。
2.操作风险管理能力需进一步提升。操作风险的管控意识淡薄，形成对操作风险事件数据收集不够重视。操作风险管控重点环节集中在营运条线。一是未按流程要求进行操作；二是未按实时性要求进行操作；三是未按业务指令准确操作；四是超越服务底线进行操作；五是屡查屡犯现象仍存在。
3.风险管理精细化水平仍需持续提升。主要是部分客户经理未通过资金用途监控和不定期查访途径对授信业务贸易背景真实性进行仔细审核；部分客户经理缺乏风险敏感度，贷后查访中未对授信客户经营异常变化、出资人股权变动、不正常关联交易和关联互保等情况及时进行风险提示，并调整贷款风险分类。
（三）交通银行苏州分行中小企业信贷风险管理措施
1.不断完善风险管理机制，将全面风险管理延伸到全行各方面工作中。进一步完善全面风险管理委员会工作机制和议事决策流程，定期召开全面风险例会，分析评估各项风险指标、制度流程缺陷和管控措施执行情况，逐步建立起主动识别风险、持续评估监测、及时整改提升的有效机制。
2.关注产业结构调整风险。要提高行业风险管控的敏感性和有效性，密切关注各行业贷款的风险波动状况，适时调整行业信贷政策取向，加强贷款投向行业集中度分析研究，对产业结构调整、发展方转变、实施过程中提前暴露的风险信号应及时进行风险排查和风险评估，对风险特征突出的授信业务要坚决纳入风险监察名单管理。
3.推进操作风险控制与管理。通过开展操作风险培训，不断提升经营单位的管理理念，形成规范流程操作、及时应对处置、深度报告风险的运作机制。加大现场检查力度，切实加强对重点业务、重点环节、重点岗位操作风险排查和动态风险监控，提高防范能力。
4.持续深化贷后长效机制。以实贷实付为切入点全面持续的执行贷款规定，严格合同签订、贷款发放等环节的审核管理，切实加强贷后资金流向监控，为防范贷款挪用建立有效地风险屏障，提高贷款风险分类管理质量，满足及时性、真实性和准确性要求，消除贷款分类偏离度。
六、商业银行防范中小企业信贷风险的具体措施
（一）从中小企业方面
1.建立完善的企业管理机制和财务制度
由于我国中小企业行业种类繁多，资本规模小，融资渠道单一，发展不平衡，专业化 和社会分工程度较低，大多数中小企业内部治理机制不完善，严重影响其科学民主决策制度的建立，所以需要建立一整套合理完善的并且针对中小企业自身特殊状况进行治理的管理方案，有利于管理者对企业进行有效的管理，健全管理制度，提高管理手段，很多中小企业还停留在作坊式生产、家族式经营和经验式管理阶段，在科学技术迅速发展的今天，要加强科技手段来进行管理，在竞争激烈的市场上取得竞争优势。中小企业的财务制度不健全，信息不透明，账目模糊，数据失真，使银行无法得知企业的真实账目，无法做出正确的信用评估，造成银行贷款风险。所以中小企业要建立健全的财务制度。
2.加强产品的创新，提高市场竞争力
企业要不断地引进先进的科学技术，还要提高员工素质，引进高科技人才，不断研发新产品，以适应顾客的个性化需求以抵抗市场风险，大多数中小企业的产品落后，不能适应市场发展的需要而遭淘汰,先进的技术能促使产品不断地更新换代，才能给企业的发展带来活力。
（二）从商业银行方面
1.准确认识目标客户，扩大对中小企业的担保范围
与国有企业相比，中小企业规模小，整体经济效益相对不稳定，自身实力和能力的积累相对较弱，其内部管理体制不健全，财务管理不规范，信息不对称，缺乏创新等。商业银行应准确客观的认识中小企业发展约束，应制定与中小企业发展适中的信贷政策，在没有违反现行法律法规、中小企业的权益归属清晰、内部控制和信贷风险能够较好控制的条件下，商业银行应加大力度创新中小企业抵押担保的方式，相对可以适当的放宽对中小企业的担保范围。可以从不动产做抵押的模式扩展到股权、专利权、知识产权、商标权等新型的担保抵押贷款的模式；对于经营稳定、信誉良好的中小企业，银行可以与担保机构、借款单位以及政府进行协调，明确各自的权、责、利，实现风险分摊的模式，适当的扩大其贷款金额和担保抵押范围。
2.加强对中小企业信用评级体系的建设和其信贷模式的创新
目前，大多数的商业银行对中小企业的评级指标体系，都是沿用大企业信用评级标准的方法，且对中小企业的信用信息的历史积累不够，采集信息的成本高，所得到的评级结果缺乏充分的准确性。在我国，由于银企之间的信息不对称，中小企业在融资上难以获得比较充分的金融支持。因此，有必要建立我国中小企业的评级制度。信用等级评定标准重点应放在以下几项上:“领导者素质”，“经营效益”，“信誉状况”，同时商业银行之间应当加强沟通、协作。从企业信贷需求来看，一般大企业需要的是个性化和多元化的产品和服务，而中小企业需要的是标准化、规范化的产品和服务，银行可以根据中小企业的需求，创新其信贷模式，更多的开发面向中小企业的金融工具。在对中小企业的信贷流程上，银行应强化贷前风险防范和控制、贷中监控和帮助服务、贷后控制和补救的服务流程，加大对中小企业的信贷模式，为中小企业提供更有效的信贷服务。
3.加强商业银行的制度创新、业务和技术创新
商业银行可以建立一套适合中小企业发展的信贷管理体制，来扩展中小企业信贷市场。一方面，商业银行内部应进行机构创新，设立专门的中小企业信贷部和中小企业研究中心，实行行业经理制度，建立客户经理制度，负责贷前的调查、贷中监控、贷后负责贷款本息回收等；建立激励和约束相容机制，激励员工对中小企业的风险监测，主动开拓市场；一般中小企业经营不是很稳定，应建立坏账准备金制度，减小对中小企业的风险。另一方面，商业银行可以拓展对中小企业贷款业务和增值业务，设计出符合中小企业的特点，建立科学的信用评价指标体系和中小企业信贷风险的预警体系，加强对中小企业信贷风险的防范。
（三）从外部环境方面
在社会主义市场经济初期的条件下，我国要加强对中小企业信贷的政策支持，一些监管部门应制定相关措施来防范信贷风险，对中小企业的信息采集、开发、评估及披露制定相关的法律和制度依据，形成统一的标准，有利于我国信用体系、失信惩罚机制的建立，有利于加强银企之间的联系；中小企业贷款通常需要信用担保，要严格规范担保手续，完善和健全中小企业担保体系，充分发挥担保机构作用；担保机构要严格规范抵押担保手续，对那些权证不齐、所有权有争议、不能办理抵押登记的贷款企业，要严格遵守制度，不得随意发放贷款，确保银行贷款的安全，减少风险产生。因此，商业银行和中小企业之间的中介服务机构建设需要进一步加强，来降低和分散中小企业信贷风险。
信贷风险的控制是商业银行支持中小企业融资的前提和基础。中小企业信贷风险的特点要求商业银行要改变传统的信贷管理模式，切实加强中小企业信息的收集、分析，从制度、风险管理手段等方面进行创新，加大对中小企业信贷风险的控制。
参 考 文 献
[1]罗亚玲.商业银行扩展中小企业信贷业务显成效[J].中国金融报，2012.1
[2]冉晖.商业银行发展中小企业信贷业务的思考[J].中国金融报，2009.3
[3]王珏帅.商业银行发展中小企业信贷业务的建议[J].中国金融，2010(55)
[4]蒋超良.为中小企业提供全方位金融服务[J].人民日报，2015.2
[5]李华珍.浅谈对中小民营企业贷款的风险控制[J].经营与参考，2009(4)
[6]梁滨.浅谈经济发达地区中小企业贷款风险控制[J].调查研究，2009(12)
[7]陆涵希.我国商业银行中小企业信贷研究[D].苏州大学，2014
