一、中小商业银行风险分类4
（一）资本风险4
（二）资产质量风险4
（三）流动性风险4
（四） 盈利性风险5
（五）管理水平风险5
（六） 利率与汇率风险5
（七）表外项目风险5
二、 中小商业银行风险成因5
（一）风险管理理念不够强5
（二）市场风险及其成因5
（三） 财务风险偏好体系不够完整6
（四）内控制度执行不力6
（五） 财务信息传递不及时7
三、强化中小商业银行风险防范的必要性7
（一）、信息技术的严重滞后7
（二）、风险管理的现状7
（三）、银行风险管理的重要性7
四、中小商业银行风险防范建议8
（二）设定风险控制战略目标8
（三）完善内部控制体系8
（四） 完善风险管理信息系统建设9
五、结语9
我国中小商业银行的风险分析
摘要：本文了解商业银行财务的分类，分析了导致我国商业银行风险的运用；同时针对原因，提出一一对应的我国商业银行风险管理的建议银行再发放贷款时应要严格审批，各种风险的把控以及不良贷款的影响都尤为重要，风险预警与风险规避以及风险转移都是一些常见的处理方法，相对于其他银行业机构，风险防控形势更为严峻。。
关键词：商业银行；中小银行；风险分析
金融行业是当代社会经济的重要组成部分，而商业银行则是金融领域的关键性组成部分，其在当代社会经济发展之中发挥着不可替代的作用。因此，商业银行的发展是否安定、平稳，都直接关涉到社会经济的发展。而金融危机对商业银行有着极大的消极影响。从上个世纪八十年代中叶开始，全球经济就一直处于动荡起伏之中，全球范围内更是出现了百余次的银行危机。而我国现有的中小商业银行都或多或少的面临着一定的财务风险。有学者统计了2014年各大中小商业银行年报，显示国内约70%的中小商业银行都存在不同程度的流动性风险；由于行业特殊性，接近60%的中小商业银行存在资本结构不合理的情况；因为商业银行是经营货币的企业，大约50%的中小商业银行都存在不良贷款的问题。一些地方性商业银行和国有银行较小的分支行也大都存在资产流动性较低，资产质量低下，贷款质量不高等等问题，据调查，这些商业银行的财务风险管理水平也大都处于不高的状态。因此，在我国经济增长放缓，银行利率市场化的背景下，银行风险加大，开展我国商业银行财务风险管理的研究很有必要。
一、中小商业银行风险分类
商业银行的财务风险会产生于资金运动过程中的各个环节，详细的体现在其盈利性风险、资产质量风险与管理水平风险等很多种风险样式，包含了资产流动性风险产生起伏进而致使保证金的变化;利率更改造成的市场风险与资产负债规模的改变等。每个风险对商业银行产生的作用却会在银行的财务数据与运作收益等层面表现出来。中小商业银行资产风险类型的划分可依据的指标众多，不一样的划分形式对资产风险管理就形成不一样的影响。但是无论采用何种分类标准，都一定要符合全方位、精确掌握财务风险的需求，都一定要符合化解银行风险的信息需求。本文依据全球商业银行常规性的划分风险形式，将中小商业银行的财务风险分为下列七类:
（一）资本风险
指商业银行资本金不能弥补各项损失和支付到期负债的可能性。当代商业银行财务风险管理需要银行维持充足的资金来保证其正常运转发展的需求与国家管理的需要。
资本风险对一家商业银行能否正常经营有着重要影响。因为资本金具有不必偿还和可以承担经营风险的职能。假如商业银行的资金来源全部是资本金，则出现风险就全部由商业银行自己承担；如果资金来源中资本金与负债各占50%，则金融风险一半要由存款人来承担。由于在社会化大生产中商业银行的中介特点，使商业银行不可能不向社会公众负债，因此资本金是否充足就显得尤其重要。资本金越是充足就越是可以用资本金补偿发生的损失，保护商业银行抵御意外的损失而渡过危难，从而保护存款人的利益。目前，我国许多商业的资产经营质量低下，不良债权过多，达不到“资本充足率不得低于8%(《商业银行法》第39条)的规定要求，在一定程度上存在着较大的经营风险。
（二）资产质量风险
商业银行由于开展资产业务而产生的风险。资产风险管理需要银行在进行资产业务时保持谨慎的态度，尽力减少银行面临的风险。
1、做好新增资产的投资决策投资是一种资金运用行为，商业银行的投资表现为商业银行的资产配置。
2、培育先进的风险管理理念风险管理的理念要涵盖所有业务和所有环节中的一切风险，所有的风险必须有对应的部门、岗位来负责，随着银行业务和产品的创新，要确保这些产品、业务在被引进之前就为其制定出适当的风险管理程序和控制方法，树立风险先行的理念。
3、加强银行财务的内部审计为有效地控制银行风险，减少损失，商业银行应把审计切入点逐步前移，由目前的事后审计向事中、事前审计发展，将审计的监督职能寓于管理控制之中。
4、建立有效的风险预警系统商业银行提高风险识别能力的重要途径之一就是建立有效的风险预警系统。
5、加强会计监督规章制度的建设。
6、进一步规范商业银行信息披露机制银行信息披露既要考虑强化市场约束、规范经营管理的因素，又要考虑到信息披露的安全性与可行性。
7、规范信贷业务操作流程，防范产生新的信贷风险建立信贷业务准人制度，明确总行、支行信贷管理职责，各司其职，各负其责。
（三）流动性风险
流动性风险指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。
流动性风险主要产生于银行无法应对因负债下降或资产增加而导致的流动性困难。当一家银行缺乏流动性时，它就不能依靠负债增长或以合理的成本迅速变现资产来获得充裕的资金，因而会影响其盈利能力。极端情况下，流动性不足能导致银行倒闭。
（四） 盈利性风险
即是商业银行在其盈利能力上可能存在的风险。如果商业银行的盈利能力出现问题，导致营业收入无法支付营业支出，入不敷出的情况会严重影响到商业银行的整体资金运营，严重时甚至导致破产。
（五）管理水平风险
即是商业银行在其成本管理能力方面可能存在的风险。我们都知道质量成本是最大的成本，风险耗损是最大的耗损。如果商业银行的成本管理能力低下，导致其资金成本和信贷成本虚高，那么商业银行将面临更大的管理水平风险。
（六） 利率与汇率风险
利率和汇率风险都是因利率和汇率波动形成的风险，利率波动形成利率风险，汇率波动形成汇率风险。利率风险和汇率风险均属于价格风险。利率和汇率风险管理要求银行根据利率和汇率变化趋势，合理安排经营业务，将风险保持在可接受的范围内。
（七）表外项目风险
该类风险是指商业银行在开展表外业务经营中形成的风险。表外业务是商业银行经营活动中不列入银行资产负债表的业务，具有形式多样、风险复杂的特点。
二、 中小商业银行风险成因
(一）风险管理理念不够强
银行的内部环境是银行财务风险管理所有其它组成部分的基石，提供纪律和结构。银行的内部财务风险管理环境会直接影响到银行的战略和目标以及银行的各项业务。一般来说银行的财务风险环境主要包括主体的风险管理理念、风险容量、董事会的监督、道德价值观和胜任能力，以及管理当局分配权利和职责、组织和开发其员工的方式。目前中小商业银行内部的财务风险管理理念不够强，没能明确强调每个银行内部职员对财务风险控制的参与度，所有员工对财务风险控制的重视程度不够。
而当下经济现状，由于外汇占款、中小商业银行降低不良贷款比例的压力都是中小商业银行坏账产生的原因。目前国际上的金融机构在进行财务风险控制时都是采取的最为先进和科学的手段进行风险控制，并且银行内部都十分重视内部财务风险哲学建设，良好的风险哲学有助于银行实现全面的财务风险控制。中小商业银行财务风险控制由于其自身的发展时间和内部资源受限，相对行业内部其他组织较为落后，没有加强风险哲学建设。
国内中小商业银行往往对于银行的财务风险哲学建设不够重视，将银行的财务风险控制重心放在国家规定的各项监管指标上，往往忽略了财务风险控制哲学对风险控制所带来的作用。尤其是在银行内部，不仅仅是银行的董事会或者风险管理官员，其他人员，如内部审计师、财务官员以及组织中的每一个人都对银行的风险管理负有一定的责任，都能够对其过程施加一定的影响，因而所有员工的职能与责任都应该被很好地界定和沟通。这有利于督促企业的所有员工重视风险管理和内部控制问题，把维护及改善银行的风险管控当作自己的事，而不是站在与管理阶层对立的角度，被动地执行各自的任务。
（二）市场风险及其成因
随着人民币汇率市场化改革的推进，汇率波动幅度增大。人民币汇率从盯住美元到如今允许单日最大2%的波动幅度，客观上加大了中小商业银行所面临的汇率风险及其管理难度。随着中小商业银行（主要是全国性中小股份制商业银行和城市商业银行）国际业务的迅速发展，银行所持有的外币净资产不断增加，从而外币资产将面临汇率波动带来的风险。
随着利率市场化改革的不断推进，商业银行自主确定存贷款利率的空间也将越来越大。目前存款利率浮动区间上限已调整为基准利率的1.1倍，这对银行资本成本管理提出了更高的要求；贷款利率浮动区间下限也已调整为基准利率的0.7倍，这对银行根据不同客户的状况确定不同贷款价格的能力提出了更高的要求。存款利率浮动区间上限和贷款利率浮动区间下限相对基准利率的扩大增大了银行自主定价的空间，但同时也使银行资产负债面临更大的利率风险。
根据银监会2004年发布的《商业银行市场风险管理指引》规定，截至2008年，我国国有银行、全国性和区域性的商业银行和绝大多数的城市商业银行已经对交易账户和银行账户进行了明确的划分，并且建立了市场风险内部评价模型。但对于大多数中小商业银行来说，业务范围相对较窄，银行资产除了贷款，更多的是银行间债券。相比于银行账户资产，交易账户资产少，银行缺乏分类管理的动机。自2008金融危机发生以来，监管部门对银行金融衍生品交易持有更加谨慎态度，绝大多数中小商业银行不具备金融衍生品交易的资格，使得中小商业银行缺乏风险对冲的工具。在这两方面的作用下，中小商业银行对交易账户和银行账户划分主动性不强，划分滞后，造成中小商业银行市场风险管理和风险资本计提缺乏合理依据。
中小商业银行在具体业务操作中存在安全隐患：部分中小商业银行交易账户的交易、结算以及会计记录没能有效隔离，为操作人员的非常规交易提供了机会；由于中小商业银行专业工作人员较少，各个工作岗位无法进行定期轮岗；交易资金额度授权缺乏对被授权人能力和素质的充分考察，导致资金额度不足或超额；对市场风险管理人员绩效考核缺乏客观依据，考核指标与交易账户利润等同，使得中小商业银行交易账户资产盲目扩张规模，忽视潜在风险。
（三） 财务风险偏好体系不够完整
由于国家经济发展形势，商业银行的流动性存在不足，国内的大部分银行流动性主要依靠相关机构的管理。人们认为银行业是国家特殊的产业，银行的信用与相关部门紧密联系，有些类似于公有制公司与相关部门的关系，只有国家机构不存在，银行业才会消失。所以导致银行业自己也会对忽略风险，所以银行在进行风险防范和构建风险偏好体系时，往往比较落后。尤其是对于早期的财务危机的识别，如贷款企业的经营是否存在销售的非预期下跌和对以往的交易记录是否存在信用不良的情况。中小商业银行财务风险偏好体系建设不够完整，而风险偏好体系的建立可以作为银行财务风险管理的高层次方向指引说明，也可以使董事会、高级管理层、风险管理职能、监管机构、股东等各利益相关方的期望得到统一。但是对于财务风险仅仅参照银行的短期经营绩效为考虑标准，而不是通过构建风险偏好体系来加强的对风险进行监测。有效风险偏好框架需要银行有清晰明确的风险偏好治理，包括清晰界定董事会、高管层与业务条线各层次的职能职责。而中小商业银行并没有对银行的风险偏好治理，在进行财务风险管控时而是仅仅采用信用级别测评来进行判断，一般是在和贷款企业发生信贷关系之后，因为不是在事前进行监测，而这非常容易带来财务风险。此外，中小商业银行的风险偏好框架仅仅只包含一系列风险损失容忍度或者限额，没有包括一系列的风险监控措施用以监控银行的风险轮廓。中小商业银行需要在谨慎的方式下有意识地结合多种风险措施用以管理及减少银行的下行风险。
（四）内控制度执行不力
中小商业银行虽然制定了各类内部规章制度，内部控制规定基本覆盖到各项业务过程和各个操作环节，覆盖到所有的部门和岗位，而且要求每个部门、岗位的人员必须严格遵守内部控制制度的要求。但在实际工作中，内部控制制度执行不到位，违规现象频发。具体表现在：信贷管理缺乏刚性，审贷审查形式化；岗位设置违背“不相容岗位不兼职”的原则，存在贷款调查、审查、决策均由一人包揽的现象，以致有的借款户可从委派会计、信贷员、主任手中多次借到贷款；担保、抵押手续不完备、不到位；贷款风险无法得到根本落实；内部管理松弛，会计核算混乱、账目不清、作账随意、违规列支、数据失真等现象时有发生；有些员工在领导的授意下违规发放贷款的行为；制度制约的触角没有下到基层。基层员工制度执行力度呈下降趋势：员工内控意识淡薄，岗位之间缺乏有效监督；基本制度执行流于形式。 例如某支行行长从 2014 年 12 月至 2015 年 3 月期间，抓住支取现金时会计不做账务处理的制度漏洞，从该支行非法挪用公款共 145 万元，而该行总行两年内账实不符，且内部审计稽核人员在检查过程责任心不强，检查走过场，没有及时发现风险隐患，致使该案未能及时暴露。又如，该行某行长授意贷款审查人员，违规向其妻子发放低息信用贷款 200 万元用于炒股，严重违反法律规定，而该行贷款审查人员仍审批发放。
（五） 财务信息传递不及时
中小商业银行主要是依据客户和业务风险特质来制定银行的新型业务，不是单纯的从净利润出发，将利润高低作为制定业务的标准。这对于银行本身来说是一项有利措施，使得银行能够更好的掌控业务的前期风险。目前中小商业银行具体贷款流程管理如下：银行的下支机构并没有独自处理贷款业务的权限，若需要开展银行的贷款业务，尤其是在发放贷款时，需要向分行报备，需要分公司进行组织，即使是基本的贷款材料准备也需要分公司进行准备。这样就极易造成财务信息的不对称，由于分公司的相关部门作为一个组织机构的部分，对于银行的实际业务并不是直接的接触，对于贷款客户的资料了解并不十分全面，其实从业务的获得以及对贷款企业的审核则主要是由下级分行进行组织工作，各下属支行有时会为了提升经营业绩而在向分公司上报信息时不全面，使得在对一些贷款业务的缺乏控制，为银行埋下风险隐患。银行对于关键的信息不能及时共享，信息没有实现有效传递，使得银行的财务风险加大。再加上，银行总机构会依据各分行每年的经营业绩情况下达每年的业绩目标，这就使得各地分行为了实现业绩目标对于在传达贷款企业的一些信息会有所保留，这样会导致银行业务的风险加大，也浪费了银行内部的资源。
三、强化中小商业银行风险防范的必要性
众所周知现代商业银行是经营风险的特殊企业。银行的盈利必须通过承担风险才能获得，存贷利差的获得必须要承担贷款资金收不回和存款资金到期必须支付这样一种风险。现代金融理论认为：银行就是一部“风险机器”。它承担风险，转化风险，并且还将风险植入金融产品和服务中再加工风险。风险对于银行来说是一把“双刃剑”。它既是银行获利的手段，又是蚀利的原因。防范不当，风险就会侵蚀银行利润，股东投资就得不到预期回报。严重时风险还会进一步侵蚀银行的资本，极端情况下，银行将会破产倒闭，股东血本无归。正是在这个意义上讲，风险防范是商业银行的基本职能，是商业银行生存与发展的灵魂。 所以我们必须加强银行的风险防范的，才能更好的使风险降低到最小。
（一）、信息技术严重滞后
1、会导致越来越多的人骗取贷款，从而使人们不再相信银行的贷款业务，银行可获得的利益降低。
2、会导致银行越来越不遭受人们的信任，从而减少人们往银行里面存钱的，可能性，长久以来，银行能使用的资金越来越少，从而有可能导致银行倒闭。
（二）、风险管理的现状
1、信用风险比较严重虽然我国商业银行根据实际情况采取了相应的措施对信用风险进行一定程度上的管理,但是由于管理理念、管理模式、管理工具、管理技术等方面的落后,信用风险管理总体处于较低水平,商业银行对信用风险缺乏有效管理。
2、企业风险把控不严
可以说中航油（新加坡）事件的发生，启动了中国企业风险管理建设的序幕，从2006年6月《指引》下发以来，证监会、银监会、保监会、全国工商联等政府部门、监管机构和行业协会下发了一系列的风险管理的文件，旨在增强相关企业的风险管理建设力度。
（三）、银行风险管理的重要性
1、有助于提升市场竞争能力
在银行业的发展中，我国招商银行、民生银行和建设银行等陆续上市，提高了市场竞争强度，继而会在一定程度上降低银行的收益，压缩银行的生存空间。同时，随着股市的兴起，增加了企业的融资渠道，必将对商业银行的发展造成一定程度的影响。因此，我国银行加强对风险的管理，可以在一定程度上控制风险的发生，进而可以提升银行的市场竞争能力。
2、有助于银行找出发展中存在的风险
在银行的发展中，实施风险管理可以使银行拥有更高的识别风险能力，并且可以根据风险的实际情况制定风险评估和控制措施。银行发展中存在的风险大多数存在于部门、客户和交易伙伴等方面，实施风险管理，可以使银行主动的去发现风险，进而对风险进行控制。
3、有利于银行的改革和资源配置
在银行的发展中，实施风险管理，可以帮助银行树立风险管理理念，同时银行可以根据风险的实际情况来调整企业的结构，以期银行可以成为市场竞争的主体。另外，银行实施风险管理，可以优化市场资源配置，使银行可以清楚的对风险与盈利之间的关系进行分析，继而可以针对盈利的条件来完善市场资源配置。
四、中小商业银行风险防范建议
{一}提升风险管理意识
依据 COSO 框架可知内部环境主要由风险管理哲学、风险偏好和风险文化、董事会监管、职员诚信、企业道德价值等要素组成。随着现代金融市场日益激烈的竞争环境，再加上信息技术在公司经营管理中应用。银行在进行风险管理构建良好的内部环境十分必要，杜绝或是避免银行出现财务风险。银行还需持续深化内控管理意识，加强员工行为管理，持续抓好警示教育和职业道德教育，启动操作风险关键风险指标建设，进行操作风险过程的自评估工作，确保业务活动符合规定、使内部控制有效。银行在务实信用风险管控基础上，建立健全流动性管理组织架构。建立与经营规模、性质、复杂程度相一致的流动性管理活动和组织架构。中小商业银行财务风险控制是每一名职员的责任，既包括高级管理人员，也包括银行内部专门的风控管理部门的职员，如内部审计员，还包括各业务部门的职员，这些职员都应该获取相关的风险信息，这样他们才能将风险控制与自己联系在一起职责，在完成工作任务时关注风险。
（二）设定风险控制战略目标
风险管理理论将目标分为四种：战略、经营、报告和遵从目标。每一类目标都有其特征。对现有或潜在风险的识别、确认以及最后建立应对措施都是风险管理战略性目标的关键。财务风险战略性目标是银行的经营操作和业务开展的主要依据。银行设立目标的初衷是为了促进银行的发展，战略性目标本身就属于银行的高层次目标，设立财务风险控制战略性目标，使得银行在进行经营管理时对财务风险进行鉴别更好对财务风险进行掌控。设立目标是企业实现高效管理的关键的，这样才能有针对性的进行管理。企业的战略目标是核心目标，其与主要业务相关，也是反映管理层的经营管理的关注点。企业为实现战略层业务目标还要制定相应的策略，从而建立多个在这一战略预计将能够达到该目标的下级相关具体子目标。该业务的具体目标贯穿于企业的所有的部门和项目过程中的。企业在设立目标时还要考虑风险容量这一项因素，学术界将风险容量概念界定为：以实现企业目标的可接受水平的差异，是目标实现的相关的差异出现企业在集合的风险偏好的容限的过程。企业在设立目标之初就应当要思考每个目标的风险承受能力，同时企业要关注有交互关系的目标，将风险偏好来对其进行评价。
（三）完善内部控制体系
一是建立绩效考核机制。中小商业银行应当根据经营目标，优化现有绩效考核系统，增加考核内容，建立系统全面的考核体系，坚持以定量考核为主，增加考核的透明度。按照岗位管理的目标内容，细化员工考核等级，在最大发挥激励作用有效性的前提下，兼顾考核的公平性，要按照不同员工层级分类考核对于不同条线、不同部门的不同战略目标和任务，要设置更详细、更科学合理的评价体系，采用科学的考察和评价方法，制定出灵活的员工考核指标体系，明确相应岗位的主要业绩量化指标，考核部门要对被考评对象进行了解，增强考核人与被考核人沟通，考核结果要确保公正客观。在绩效考核中，确保考核体系发挥最大的正向激励作用。
二是优化岗位职责分工。要严格按照“不相容岗位、职务相分离”的原则对现有工作流程、岗位分工进一步优化，杜绝关联岗位没有履职回避现象，减少道德风险和舞弊的可能性。如贷款调查与审查相分离、会计与出纳相分离;数据管理员与统计员相分离等。各个岗位工作人员应各司其职、相互协作，保证工作的顺利进行。
三是完善内部审计制度。中小商业银行要进一步梳理明确现有的稽核监察部和风险合规部的部门职责，防止人员兼职混岗，优化稽核人员配置，提高内部审计效率。稽核监察部要充分发挥内审职能作用，运用飞行检查、突击检查、专项审查、合作检查的形式，增加对违法违规行为的监督。要严格对违法违规行为进行查处，严肃追究责任人责任。遏制违法犯罪行为。以检查成效教育员工，震慑员工。同时要加大审计结果的利用，将审计结果与绩效考核、职务晋升相挂钩。
（四） 完善风险管理信息系统建设
建立和完善信息系统及有效的交流渠道，是财务风险管理和贷款风险定价管理的基础性工作。因此，中小商业银行首先要加大信息系统建设的资金投入，信息系统的建设不得只满足于眼前的需求，要考虑到长远发展，确保数据使用的连续性，要充分考虑系统覆盖面，要将所有业务均纳入信息系统管理及控制。其次，以贷款客户资料管理为中心，逐户建立客户档案。客户档案应全面、真实地记载客户身份信息、从业情况、资产状况、信用状况、收入水平、品行道德等情况，并且每年对数据及时更新，及时对系统有关信息进行维护，同时也为中小商业银行信贷管理提供数据支持，促进信用风险的合理管控。
五、结语
防控风险，是银行业永恒的主题。当前我国经济发展进入“三期叠加”、降速换挡的新常态，面临着突出的矛盾和问题，各类风险隐患不断上升。在此大背景下，中小商业银行改革发展又处于新的十字路口，进入盛与衰、强与弱对立转化的关键期。所以中小商业银行更应该注重风险识别预判，做到风险了然于胸，强化风险有效管理，加强风险缓释措施，在形势复杂多变的关口期谨慎前行。中小商业银行需要营造良好的风险管理环境，提高个体风险管理意识；设定银行财务风险控制战略目标，严格控制银行日常经营操作和业务操作程序，加强监督财务风险控制活动，保障财务控制手段高效；促进内部财务信息沟通，完善财务信息沟通系统，从而将风险防患于未然。
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