一、问题的提出
二、商业银行个人理财业务概述
三、商业银行开展个人理财业务的必要性分析
四、我国商业银行个人理财业务存在的问题及原因
五、我国商业银行个人理财业务发展的策略研究
摘 要
随着中国经济的发展和人民生活水平的提高，各种消费需求和投
资需求迅速增加。我国居民个人金融资产逐渐成为影响金融市场供给的决定性力量。个人手头的资产增加了，就需要对之进行整理保管以达到增值保值的目的，个人理财己经成为日常生活必备的经济生活内容。商业银行的个人理财是以商业银行的服务为载体，以自然人为服务对象，充分发挥技术、人才、资金等方面优势，针对客户不同层次的金融需求，结合其事业发展阶段及收支变化状况，量身设计的一系列个人财务规划和理财金融服务，协助客户实现资产保值增值的目标。近年来，随着金融开放加快、商业银行竟争加剧、国民经济增长和个人财富的增加，个人理财业务迅速发展。由于受金融法律制度、金融管理体制和金融市场发育程度等方面的制约，我国商业银行理财业务在快速发展和演进的同时，也出现了一些新问题。本文主要分析我国个人理财业务的发展现状和存在的主要问题，提出规范、发展个人理财业务的有关建议。并针对个人理财产品的创新研究，提出创新产品发展中需要注意的风险防范及规范对策，使我国商业银行个人理财业务更健康快速的发展。
我国商业银行个人理财业务发展研究
问题的提出
范文选题的背景
随着社会经济的发展，我国居民可支配收入不断增加，同时通货膨胀也逐渐成为人们不可忽视的一个话题，高通货膨胀导致的负实际利率使银行原有的储蓄、汇兑等产品已经不能满足客户的需求，对个人财富进行理财已经成为客户迫切需要。从银行角度看，存贷利差不断缩小，加之资本市场已经成为公司筹集大额资金的重要市场，商业银行要想争取更好的企业客户将面临更加激烈的竞争。从负债角度看，因为存款利息不断下降，加之外资银行在国内的业务范围不断的拓展，致使国内商业银行的利润空间不断受到压缩。银行必须寻新的利润增长点。从国外银行的发展趋势和业务结构以内金融市场发展的形势看，银行个人理财业务是业务拓展的主要方向。但是因为我国商业银行个人理财业务起步较晚，近年来虽有长足的发展，但是，依然存在着许多方面的不足。
范文选题的意义
本文通过对银行个人理财业务的发展阶段进行了研究，对各阶段的特点进行了分析，并且对现阶段银行开展此项业务的状况进行了调查，找出了现阶段主要存在的问题。同时对发达国家(地区)的银行，尤其是个人理财业务开展较为成功的银行进行了分析，希望能够借鉴它们的先进经验，结合我国现有的经济形势、居民的理财观念等，找出我国银行存在的优势和劣势，制定出符合我国银行发展自身规律，具有鲜明特色的个人理财业务发展策略。
二、商业银行个人理财业务概述
（一）商业银行个人理财业务界定
1. 人理财业务的概念
个人理财业务是我国商业银行近几年开办的一项新业务，对于该业务的内涵，各家银行认识也不一样。目前，各家银行均按照自己的理解给该业务进行界定。有些银行把个人理财业务基本等同于商业银行零售业务，将各类储蓄业务、信用卡、网上银行等业务归入理财；有些银行把个人理财业务仅仅理解为信息咨询，在前台通过柜员或者有专人为客户做一些解答；有些银行认为个人理财就是销售开放式基金、银行保险、理财协议等产品。如果不能准确界定个人理财业务，就不利于这项业务的定位与发展。因此我们有必要对商业银行个人理财业务进行科学合理的界定。 在银监会的定义中，是指商业银行为个人客户提供财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。”[1]
以上定义是从银行业务拓展的角度进行界定，如果从市场客户需求角度而言，理财应该是银行机构根据一定的理论，依据个人（家庭）财务及非财务状况，运用规范的、科学的方法并遵循一定的程序制定的切合实际、可操作的某一方面或一系列相互协调的规划方案，最终实现个人（家庭）终身的财务安全和采取自由。
2.个人理财业务的性质
国内外对于理财业务的性质界定有所不同，在美国、日本等国家，银行不是分业经营而是混业经营，银行可以从事证券、信托、保险等业务，在向客户提供银行服务时，可以是一种产品或者多种产品的组合，在提供这些业务活动时，银行也拥有自主权，没有必要向监管当局进行汇报。同时，这些国家的利率早已经市场化，汇率也能自由浮动，所以市场中的利率风险、汇率风险在产品的设计中早已进行了考虑。作为投资者，可以选择与风险相对应的理财产品，承担由此而产生的损失，降低了银行经营这些产品的风险。[2]所以这些银行提供的理财服务多是咨询顾问、制定理财规划等业务，分类和性质界定较简单。
我国已经建立起了较为稳固互信的关系，银行与客户双方就投资计划、投资方式等内容达成协议。然后，客户将资产委托给银行让其进行投资和资产管理的业务活动。在收益与风险问题上，双方可以进行协商，可以是全部风险与收益由客户承担，也可以是银行与客户风险共担、收益共享的模式。
3. 个人理财业务的特征
银行个人理财业务与银行现有的资产负债业务不同，其主要有以下特点：
（1）商业银行个人理财业务从本质上来讲属于信托类产品。 在商业银行个人理财业务中，客户与银行之间的经济关系是信托关系，客户作为委托人，在充分信任银行的基础上，当然这种信任关系不是因为银行自身是机构的关系，而是因为银行在为客户开展业务的时候建立起来的一种长期、有效的高度认同关系。客户将其全部资金或者部分资金以信托的形式将其委托给银行，银行作为受托人接受委托，管理并且运作资产。当然为了确定双方的信任关系，客户与银行之间要签署某种信任文件。但是作为银行，并不是一对一的签署信托协议，银行为了保证自己管理的资产能达到一定的规模，产生规模效益，会制定并拿出一个标准文件，这个文件就是当前我
（2）商业银行个人理财业务不同于银行现有的零售业务
银行传统的零售业务是利用银行柜员向所有的客户提供无差别的标准化服务，比如定活期存取款、支票开立、汇兑、结算等业务，这些品种具有高度的标准性。而银行个人理财业务是一种个性化的服务，它需要收集整理客户的收入等有关的经济数据，听取客户要求，按照客户的风险偏好和财务状况，为客户制定个性化的理财方案，所提供的产品是一揽子规划，包括个人结算、保险、代理、投资、委托、担保等[3]。
（3）商业银行个人理财业务的关键是理，不是单纯的投资
商业银行个人理财业务的关键是对“财”进行“理”[4，不仅仅是单纯的投资。商业银行的开放式基金、理财协议、国债、保险等品种都是打理“财”的工具，不能将其作为简单的产品进行销售。银行要根据客户自身的财力和理财目标，通过组合银行的各项产品为客户构建起相应的匹配体系，以提高客户的生活质量，规避经济危机，保障终身的生活目标。
（二）商业银行个人理财业务的发展历程
从个人理财业务发展来看，自古以来人们就有规划理财的做法，但是现代理财规划起源于 20 世纪 30 年代的美国保险业。在当时大危机的背景下，人们开始有了对个人生活的综合规划和对财产配置的需求。现代理财业务的发展始于上世纪 70 年代，当时一些银行开始提出要关注客户的需求和目标比单一金融产品销售更重要的服务理念和专业精神，并且开始推广理财规划。
三、商业银行开展个人理财业务的必要性分析
（一）商业银行个人理财业务的市场需求空间巨大
1.居民收入水平提高为个人理财业务的发展奠定了基础
理财是一个人生存的本能，但是当个人资产属于较低水平时，并未能激发大家理财的动机，随着收入的增加，其重要性才被人们所日益重视，可以说，收入增加过程也是理财规模效益不断递增的过程。随着经济的不断发展，一国的财富也在不断的增加，居民的可支配收入及财产积累随着国家财富的增加而增加，按照我国对居民生活阶段的划分，依次为贫穷、温饱、小康、富裕等几个阶段。与此相配比的是，随着个人及家庭财富的增加，人们对财富的观念会发生变化，对财富的处置方式也相应发生变化。 不同收入阶段的财富处置方式
恩格尔系数是用来衡量居民富裕程度的一项指标，根据联合国粮农组织提出的标准，恩格尔系数在 59%以上为贫困，50％～59%为温饱，40％～50%为小康，30％～40%为富裕，低于 30%为最富裕。在我国，1949 年的恩格尔系数为 65.8%，随后下降到 1978年的 58.1%，达到“温饱状态”；2008 年下降到 37.3%，跨入“富裕”阶段，而一些大城市，比如北京，2009 年北京市食品协会发布的“上半年北京食品工业情况报告”显示，北京的恩格尔系数为 25.34%，人均 GDP 大约在 9000 美元左右[5]。
可见相当一部分的居民生活水平已经从小康转向富裕，在这样一个转型的阶段，人们开始对银行存款进行调整，希望通过多元化的金融资产、多种投资渠道来达到财富增加的目的。因此，当前正是银行发展个人理财业务的有利时机，目标客户既具有强烈的投资需求，又具有一定抵抗风险的能力。
2.富裕人群基础的迅速提高，带动了对个人理财服务的需求
当今中国，财富所有权构成状况正在发生质变。改革开放 30 年来，随着社会经济的发展，我国社会已经形成了大量的私有财产和私人财富。到 2007 年底，我国私营企业已经达到 300 多万户，个体工商户达到了 3600 多万户，在国民经济的比重中，私有经济占 33%，在沿海一些发达的城市，比如浙江、江苏、广东，这个比例甚至达到了 50%，这些数据说明，在我国有一个庞大的业主群体，他们手中掌握的巨大的财富。
其次，随着分配制度的改革，要素分配在第一次分配中占的比重越来越多，甚至资本要素收入也有 22%流向了居民个人，一些演艺明星、体育明星、专家作者手中所持有的财富也在不断地增加，在我国的一些城市比如北京、上海就收入平已经达到了富裕国家的标准。此外还有一个显著的要素需要关注，就是居民手中所持有的金融资产数量已不再是存款一个品种，债券、股票、基金等已成为居民财产构成的一个比例，伴随着近年来的股票热、基金热，居民持有的这部分金融资产的比重还会继续增加，这些财富的持有会使得居民财富以加速的方式增加。己调研出的情况是，国内金融资产总量是 20 万亿元，有 30%的城市居民拥有近 80%的居民金融资产。
3.居民金融需求多样化是个人理财业务发展的客观要求
随着居民个人拥有的可支配收入迅速增加，金融投资市场的不断发展，居民已经不满足简单的储蓄一种投资工具，加上存款利率多次下调，通货膨胀又不断地加剧，迫使居民不得不对其资产进行分散化投资，以保证投资的盈利性、流动性和安全性。低收入阶层投资理财讲究安全，依然首选储蓄和手持现金；中等收入阶层的投资者则开始关注股票、基金、外汇等多种投资产品，开始尝试运用信用卡、消费信贷等个人理财工具；高收入阶层的投资者开始追求与自身风险能力相适应的高收益理财产品，衍生金融工具、黄金、古董、艺术品成为他们的选择。个人多元化的投资需求必然要求金融机构提供多元化的个人理财产品。[6]
但随着我国社会保障体系的不断完善，居民势必降低自己的储蓄率，如果按照当期不变收入计算，当我国的平均储蓄率降为 20%，那么从储蓄转化为投资的额度将达到 8 万亿。同时期中国保险业资产总额 3 万亿，开放式基金总份额 2 万亿，A 股总市值 17.66 万亿元。
因此居民对金融投资品的需求必然呈现多样化的趋势。
（二）发展个人理财业务是商业银行生存和发展的需要
1.个人理财业务是商业银行的业务突破口，利润增长点
银行的本质是企业，他的最终目标是利润最大化原则。加入 WTO 八年来，我国银行业的开放步伐越来越大，银行机构数量迅速增加，规模日益庞大，不但国内银行数量迅速增加，外资银行机构也不断成立。各银行之间的原有专业分工已越来越模糊，服务水平逐步缩小，金融产品日趋一致，金融竞争越来越激烈。据测算，银行现有的存贷利差也就保持在 3%左右，即便是 3%也需要保证贷款不出现风险的情况下，但是从美国金融危机的教训来看，风险在增加的同时并不断呈现复杂化的趋势，这种保证越来越难以实现[8]，这就要求国内银行必须大力发展收益率较高的中间业务和个人金融业务，提高收益水平。
2.可以使银行获得客户长足的忠诚度
银行间的竞争趋于白热化，各银行纷纷通过各种手段来巩固和提高客户的忠诚度，但是专项市场研究公司 TNS 发布了 2007 年中国银行业首份调查报告[9]，该报告从整体分析发现，中国银行业客户关系中，仅有 31%的为信徒类型，即既满意又忠诚；18%为雇佣类型，即虽然满意，但是并不忠诚；24%为人质类型，即虽然忠诚，但是不满意；27%为恐怖分子类型，即既不满意又不忠诚。有做到了以上两点，商业银行开办个人理财业务才抓住了银行与客户之间关系的
实质，真正体现“以市场为导向，以客户为中心”的现代商业银行经营理念。
四、我国商业银行个人理财业务存在的问题及原因
（一）我国商业银行个人理财业务的发展状况
1.我国银行个人理财业务发展历程
我国商业银行个人理财业务的发展与国际市场专业化、个体特色化的理财服务相比，尚处于萌芽和发展阶段，简略可以划分为两个阶段。
第一阶段是 20 世纪 90 年代中期到 2005 年。这一时期，人们的收入明显的增加了，温饱问题已经得以解决，同时期的通货膨胀压力也成为居民关注的一个热点问题。人们开始考虑如何安排自己的现有资产，以保证其保值和增值，这种动机使得居民在选择金融工具的时候多了许多思考，多了许多比较，银行储蓄不再是其唯一的选择。在市场需求发生变化的同时，国内银行的经营理念也开始发生了变化，开始真正关心储蓄客户，想方设法为客户提供更加优质的服务。
第二阶段是 2005 年至今。2005 年左右，股市经过了 5 年的沉寂，投资机会开始出现，尤其到了 2006 年，股市几乎是以单边上行之势迅猛攀升，大量资金涌入股市，居民储蓄额在 2006 年 10 月一个月内就减少了 76 亿元。投资者的投资又过分集中于股票或者股票型基金，忽视了投资风险，一年后股市严重下挫，许多投资的财富化为乌有，人们开始真正思考正确的财富增长方式，如何构建与自己风险能力相适应的资产配置方案。正是基于这一点，商业银行开始介入居民的生活，以一种责任感和使命感承担起为客户代理资产管理的工作。银行开始提供专家、专业的理财顾问服务，为客户度身定制理财规划，提供专有的账户管理服务，提供风险与收益相匹配的理财规划协议。
2.我国银行个人理财业务发展的现状
经过近十年的发展，我国银行个人理财业务取得了一系列成就，具体归纳为以下几点：
(1)理财品种不断丰富。个人理财业务发展之初，商业银行总是将代收、代付等业务视为个人理财业务，经过银行的不断努力和市场培育，银行理财产品迅速丰富，有保本型的也有不保本型的理财协议，有人民币理财产品也有外币理财产品，有银行个人炒汇业务也有买卖纸黄金业务，并且各家银行还在不断的推出新的理财产品。
（2）重视品牌理财产品的发展。各家银行深知，在几千只理财产品中要想获得胜利，必须靠品牌的力量，当然，品牌也是银行实力与信誉的标志，成功的品牌效应得客户对银行业务的认知程度大大提高，成为吸引客户最重要的手段之一。
（3）积极尝试简单的市场细分
市场细分是寻找客户，提供差异化的前提，国内商业银行目前对个人理财产品仅是做了简单的市场细分，比如建行的“财富系列”是面向高端客户群体设计的产品，根据高端群体对风险的态度不同，该系列产品又设计了四大类，一是 IPO 新股申购类理财产品，二是封闭基金类理财产品，三是 PE 股权投资类理财产品，四是精选股票投资类理财产品。“利得盈”就是针对低端客户设计的一个产品系列[10]。
（二）我国商业银行个人理财业务存在的问题及原因
虽然，我国商业银行个人理财业务经过几年来的发展，取得了一些成就，但是从现有的发展现状看，很多理念尚未完全转变，产品开发，服务体系建设在参照了国外银行的一些做法后，还没有真正消化吸收，仍处在行而上学的表层阶段，许多问题在经过几年的发展困境突显，成为了制约银行个人理财业务进一步发展的瓶颈问题。这些问题集中表现在以下几个方面。
1.对个人理财业务的认识存在误区
对个人理财业务认识上的误区是由客户和银行共同造成的。 就客户而言，并没有真正认识到个人理财业务是一项怎样的业务，客户对个人理财业务认识上的误区主要有以下两个方面。一个方面，大多数客户依然将个人理财看作是投资的一种。从国内居民对财富的处理方式上看经历了三个阶段，最初一个阶段是保留财富，当人们的收入处于较低阶段的时候，保留财富是客户维持生计防范风险的最本能力。
2. 我国分业监管的现状，限制了个人理财业务发展的空间
对客户进行理财规划时需要对其进行消费、保险、现金、投资、遗产等全面的规划，为了实现这些目标，需要的金融产品是银行一家不能提供的，比如保险有保险公司提供、股票有证券公司提供，信托有投资公司提供。客户对产品有综合化的需要，但是我国目前实行分业经营，金融机构的业务不能交叉，分业经营的格局使金融机构之间缺乏足够的竞争和效率，各家机构之间对彼此的业务优劣和特点也不能全面了解，许多与资本市场相结合的业务无法开办。个人理财规划制定起来就有相当的难度，导致了银行在开展个人理财业务时受到了许多限制，只能停留在银行业务这一个层面，采取一些网上银行、柜台优先、绿色通道，面年费、利率优惠等较低层面的手段。
3.商业银行的个性化服务不足
既然是个人理财就需要银行为每一类客户，甚至是每一位客户都要提供个性化的服务，真正构建起客户家庭资产、收入与未来消费，避险、投资获利相匹配的规划体系。[11]目前，国外已经摒弃了单纯以存款多少对客户进行分级的做法，采取了根据客户贡献度为划分依据的方式，很多银行将理财客户分为 VIP 客户、次级客户等。
五、我国商业银行个人理财业务发展的策略研究
（一）更新理财理念，树立以客户为中心的理财服务核心观念
1.加强客户理财意识培养
作为从事个人理财业务的机构，商业银行应该动用自己的网点和员工，利用媒体和中介加强宣传和引导。首先应将重点放在对客户理财观念的培养上，通过聊天的方式、资料展示等一系列手段，告诉客户理财不同于投资，理财是一生的规划，帮助客户树立正确的财富观念，风险收益对等意识，让一些本来没有理财意识的潜在客户产生“我要理财”，“我能理财”“银行能帮我理财”的欲望。然后真正从客户利益出发，帮助其分析自身风险承受能力、理财目标和财务状况，通过推荐适宜的银行理财产品，提供便捷的理财服务，让其能感觉到银行是他的贴心人。最终使银行从以产品销售为导向的模式，转变为以客户需求为中心的服务模式，实现银行与个人的双赢。
2.树立以客户为中心的服务理念
要树立真正的以客户为中心的理念，首要一点是要树立“推介理财服务要能给客户带来增值”的理念。对银行来说，我们销售理财协议或者帮助客户制定理财计划的目的是要追求银行短期或长期的利润回报，这是我们业务得以拓展的动力，但是银行不能将其视为首要目标，而要清楚的知道我们的服务能给客户带来哪些增值，这是至关重要的。
（二）强化个人理财产品的设计与开发
个人理财产品是商业银行个人理财业务活动的核心，也是商业银行在激烈竞争中赖以生存和发展的重要条件。客户需要丰富的金融商品和优质的金融服务，商业银行必须以新取胜，产品设计以创新化、个性化来吸引投资者。
1. 建立个人理财产品的多样化创新机制
商业银行要在多个层面进行创新，首先是要在理念上进行创新，银行要改变过去理财业务强制推销的理念，树立全新的以客户为中心的服务理念。其次，在理财产品的开发架构上进行创新，在个人理财产品设计的时候，要有总行牵头，统一产品的标准、规格、销售程序、产品宣传，这样才能保证理财产品的品牌。第三，引入多方参与合作开发新产品，银行个人理财离不开保险、证券、信托的参与，银行要改变单打独斗的格局，积极寻找与第三方合作的机会。一直在银行柜台销售银行保险产品、投资连接险就是银行与保险合作的产品，07 年，招商银行的“填富增利”理财计划也是招行与基金、信托合作的理财产品，这些产品都得到了投资者的高度认可。未来的目标是银行经过不断创新，成立“理财产品超市”，[12]不同类型的投资者在这里都能够找到适合自己的既包括银行的又包括证券保险的产品。
2.以市场细分为基础，实行产品差异策略
市场细分是银行对整个市场按照某一标准，将其划分为若干份。在每一个子市场内，客户具有相同的特质，银行可以针对他们设计出相应的产品，提供个性化的销售组合，从而提供更有个性，各具特色、更符合客户需要的理财产品和服务。[13]按照市场细分的标准不同，市场细分结果也不尽相同，但是不论那种细分方式都要科学合理，有利于业务的发展，有利于市场的培育。
（三）完善服务体系，搭建优秀理财服务平台
现阶段我国商业银行个人理财服务体系建设尚不完善，有些一张桌子、一个员工就开始办理个人理财业务，有些员工根本就没有经过任何的培训就直接从事个人理财业务，这些都大大制约了银行个人理财业务的发展。银行必须加大力度搭建完善的服务体系，才能提升个人理财业务的质量和整体水平，从而培养一大批忠实的客户群。国内商业银行应从以下几个方面进行改进和创新：
1.进一步建立和完善个人理财中心
银行个人理财业务，主要为城乡居民个人提供各种零售性金融服务，因此，为了增加理财服务品种可获得性和合理性、增加营销渠道，吸引大客户，在条件成熟的分支机构（如上海、北京、广东）或全国各大城市、省会城市应设立个人理财中心。[14]个人理财中心主要是为大客户提供全方位、系列化、高层次、专业化的个人综合理财服务的营业场所。
2.专业人才的培养
金融理财专业人才是具有高素质、全能型的人才，对这样的人才培养不可能是一朝一夕就能见效的。银行一定要在这方面做好长远规划，不能让理财人员今天当理财人员，明天做信贷人员，后天做柜员，哪里需要就往哪里搬，要有目的地对一些具备理财经理潜质的人才有步骤，有计划，根据理财经理所需的知识结构体系进行培养。
3. 完善理财客户经理制
要推动银行个人理财业务的发展，就要完善银行理财客户经理制的建设，因为银行理财产品是无形的服务，他的消费无法用视觉、听觉、味觉和触觉去体验产品，[15]因而客户经理的讲解对客户来说至关重要。客户经理必须清楚解释各种理财产品的基本功能、其风险和收益、为消费者带来的益处，才能取得消费者信任，才能推动个性化、专业化服务，提高客户的满意程度。银行应设有专门的个人理财部门，直接建立为个人理财业务服务的银行网点。如中国银行按照国际标准建立城区理财中心(二级支行)。在理财中心，客户经理提供直客式服务。客户经理详细了解其客户对理财品种的流动性、投资期限、税收以及特殊投资偏好等多方面的需求。除此之外，客户经理定期访问客户，根据客户财务需求的变化，及时调整服务内容，一旦成为银行的贵宾级客户，就能享有银行服务的优先权，包括减免手续费、房屋按揭优惠利率、提供每月资产清单、信用卡消费打折等。
参 考 文 献
[1] 中国银监会.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》，2005 年
[2] 中国理财规划师协会.《理财规划师基础知识》，中国财政经济出版社 2007 年版
[3] 李诚丁.浅谈商业银行个人理财业务的发展.《西南金融》2009，4
[4] 王宁. “北京“恩格尔系数”：达到“最富裕”标准”.北京科技报 2009/09/07
[5] 任冬艳.我国商业银行个人理财业务的拓展.《现代商业银行导刊》2007，10
[6] 夏业良.中产阶级辨析[J].中国西部发展，2006（3）：62-64
[7]张兴衍 杨晶.深圳个人金融资产总量的 75.25%为存款和股票.深圳商报 2002/09/05
[8] 中国人民银行公布 2008 年 8 月份金融市场运行情况
[9] “2005 年国内居民储蓄率高达 51%”.广州日报 2006/03/14
[10] 东民 文强.“个人理财服务前景看好”.经济参考报，2009/11/20
[11] 贾宝波. 只重视存贷款业务 银行中间业务现状堪忧.中国经济时报，2002/09/24
[12] 骆菁.《我国商业银行个人理财业务发展趋势分析》[J]福建经济，2003（12）：47-48
[13] 2007 年中国银行业首份调查报告.上海青年报，2007/01/18
[14] 卢双娥.发展我国商业银行个人理财业务的思考.石家庄经济学院学报，2005，06
[15] 凌江怀.西方商业银行个人理财业务发展新趋势及借鉴.华南师范大学学报,2004,4
致 谢
本范文从调研、选题、设计到最后定稿，得到了老师的指导和帮助。在此，我谨向老师致以诚挚的谢意！
导师严谨的治学态度，平易近人的工作作风和学术上的精神造诣是我今后学习和生活上的楷模。在学习和实验期间以及范文撰写阶段，导师不仅在学习和生活上给予我悉心关怀，而且对我今后的事业发展提出了指导性的建议，并对范文提出了许多宝贵的意见，她对我的严格要求和不倦教诲必将使我受益终生。在此谨向尊敬的导师致以最诚挚的谢意。
也要感谢的是我的父母和同学们对我学业及生活的无微不至的关心和支持，我很幸运有他们的关心，非常感谢他们。
在此，向参加范文审阅的老师致以诚挚的敬意和衷心的感谢。
