对于农商银行来说，这一年的中小企业信贷对象比较分散，各行各业的都有，尽管目前还没有出现不良贷款，但此业务的风险隐患不可忽视，在2016年度就已经有其他支行出现了中小企业不按期归还贷款的情况了。在信贷流程方面农商银行目前还没有形成相对成熟的针对中小企业的信贷流程，对中小企业的信贷流程和对待大型国有企业一样，还是以客户经理的贷前调查为入手点，撰写信贷报告，而后信贷审批人员根据企业的财务报表评估其经营状况、盈利能力、偿债能力等指标，结合信贷报告决定是否给予贷款以及提供多少贷款，放款后由客户经理实时跟踪关注该企业的经营情况，定期做贷后检查，如果发现异常及时采取进一步的措施。这种流程对于大型国有企业可能适用，但却忽视了中小企业这一特殊群体的特点，如果继续以这种老模式开展中小企业信贷业务，那出现信贷风险的概率必然将会加大。
三、 兴县农商信用社银行信贷业务风险存在的问题
1、 风险管理理念与文化建设落后
由于农商银行很晚才关注中小企业客户，所以在全行并没有形成上下一致的针对中小企业信贷业务的风险管理理念与文化，甚至造成有些制度有碍中小企业信贷业务的开展。
首先，由于农商银行信贷风险管理理念落后，造成了一些信贷人员认为少开展中小企业信贷业务就能控制住风险，或者有风险就不要开展中小企业信贷业务等错误的风险管理理念，在经办中信贷人员会绕着风险走，躲着风险走，其实这并不是真正意义上的风险管理。其次，全行的风险管理文化落后，在与客户进行信贷业务的过程中，农商银行忽视了每个岗位对防范风险的作用，例如，农商银行两年前出现的会计操作人员不认真核对客户印章，造成会计票据无效而引起客户纠纷的事件，其实风险管理渗透在支行的每一个部门和每一个岗位，如果只是信贷审批人员拥有风险管理意识，而其他岗位上的员工缺乏管理风险的意识，那再好的风险管理制度也只是形同虚设。
2 、缺乏科学完整的信用等级评估体系
首先，我国农商银行在对借款人进行评估时，更多是考量借款人以往的状况，常常忽略其未来偿还债务的能力。受评对象已往的财务和非财务指标是银行考量的主要内容。其次，忽略各个指标之间的关联，缺乏整体识别与判断。仅是单独分析某一个指标无法正确判断受评对象诺言等级。第三，权重的确定缺乏客观依据，我国目前使用的方法基本上无法做到客观的授予变量权重，无法在使用固定权重的基础上准确地得出评级结果。第四，对现金流量指标缺乏预测和应用。我国银行内部信用评级方法基本没有涉及现金流量的预测，无法准确评估其未来真实偿还债务的能力。最后，对具体行业的分析不足。目前已经有部分银行在信用评级时有流通企业和工业企业等的区分，不过在评级方法与家产特点上没有特别的注重，不能完全反映某个行业的特性，无法准确识别一个企业的专有风险，使得信用评价的可靠性和客观性受到影响
3、 对中小企业的信用风险防范不到位
银行在进行信贷业务中最重点考察的就是一个企业的信用状况，而中小企业整体的信用水平毋庸置疑会影响商业银行的贷款发放。可是大多数中小企业成立时间短、企业管理水平落后、信用水平低、经营行为更多的是短期投机，种种隐患的风险管理并没有体现在农商银行目前的信贷流程中，尤其是没有重视对中小企业信用风险的防范。
首先农商银行忽视了中小企业整体的融资信用水平较低，发生在中小企业的不良贷款率明显高于大型企业。一些中小企业不重视融资信用，不愿意按期还贷，或者将贷款资金挪作他用，这些企业的高层管理者合同意识淡薄、欠账不还、履约意愿差、签字不认、诚信观念落后，因此农商银行一旦向这些企业发放贷款，信贷资金就会遭受无法回收的风险。另一方面由于众多社会管理部门、金融机构之间的信用信息并不能及时的联动和共享，也缺乏统一的对企业信用状况的评估方法，因此农商银行对中小企业的信用状况更加难以评判。
其次，农商银行忽视了对中小企业财务信息的多方验证，一般来说，中小企业财务状况的透明度相对低于大型企业，有数据显示90%的中小企业存在过逃税行为，不记账、记假账或者记花账的行为严重。虚假财务信息对农商银行的不利影响主要有两点，一是虚假的财务信息影响企业信用等级的评定。农商银行现行的对企业信用等级的评定，主要由资信状况、长期偿债能力、短期偿债能力、经济实力、盈利能力这五个指标组成，而评定信用等级的前提条件是中小企业财务信息真实。可由于中小企业为了获得银行贷款，向银行提供了虚假的财务信息数据，因此以该套方法评价出的企业信用等级将不能体现企业真实的情况，出现与企业真实情况或大或小的偏差。因此，由于企业信用等级评估不准确，使得农商银行在贷款方式选择上出现错误，进而造成信贷资产出现风险。二是虚假的财务信息导致银行贷款的错误发放。其他支行曾经发生过案例，一家申请贷款企业先后提供给该银行连续三个年度的财务报表两份，这两份居然出现较大的出入，一份报表体现出的企业经营状况，偿债能力都很不错，而另一份却体现出企业偿债能力不强，存货较多等不良信息，因而该银行拒绝了其贷款申请。这说明虚假的财务信息可能导致银行做出错误的判断，进而造成银行信贷资金无法挽回的损失。
4 、对中小企业的经营风险缺乏防范
所谓银行信贷风险是指银行债务人由于无力清偿银行债务而出现的风险，是银行信贷资产经营上的一种主要风险。表面看来，银行出现信贷风险好像大部分的责任在于债务人，没错，但是银行信贷风险管理水平不高也是银行信贷高风险的一大原因。如果银行能够充分的利用合理、科学的方法和技术手段对有可能成为导致贷款损失的因素进行准确、合理的整理、分析和控制，那么银行的信贷质量将会大大提高，同时贷款的风险和损失也会降低并且提高银行信贷风险管理水平及其损失补偿的能力。
在我国，绝大多数中小企业拥有以下特征：成立时间短，生命周期短，生产方式落后，缺乏自主的知识产权，仅仅靠简单的加工方式挣取微薄的利润，恶性竞争严重等等。这些特征给中小企业的长远健康发展造成巨大的不利影响，据统计，约有68%的中小企业在成立5年内倒闭，19%可以存活6~10年，只有13%可以成长发展超过10年，因此中小企业生产经营风险高应该引起农商银行的重视，可是农商银行往往在客户选择上对这一风险缺乏考虑。首先，农商银行忽视了中小企业资本实力不足的先天缺陷。资本实力的弱小使得中小企业的生产规模小、生产方式简单、技术含量低，规模不经济。除此之外，中小企业一般处于产业链的低端位置，这使得其利润率低，受市场价格波动影响大，抵御风险能力弱，稍有个经济动荡就会造成大量破产倒闭。另外，由于中小企业的资本实力弱小，在银行信贷业务中并不能提供足够的抵质押品，这些都会大幅提升农商银行对其提供贷款的风险。其次，农商银行忽视了我国中小企业组织形式过于简单的缺陷。我国中小企业大部分是家族式企业，家族式企业的优势是可以降低内部管理成本、提高决策效率以及提供强大的企业凝聚力，但其弊端就是内部组织结构过于简单化。中小企业一般不会严谨的设置各个管理层，并且生产经营过程中也不会进行细致的分工。管理权主要由所有者控制，所有者往往不仅负责企业的正常经营，而且还需要担任财会、市场销售、技术研发等多个角色，人员分工混乱。除此之外，由于简单化的企业内部结构，使得中小企业没有类似于大型企业的健全并且规范的规章制度，这使得企业的资金用途容易发生改变，使得农商银行的信贷资金遭受不可预知的风险。再次，农商银行忽视了中小企业管理方式落后的缺陷。我国中小企业的人员招聘一般是靠血缘关系、亲缘关系以及地缘关系这“三缘”来开展的，这就造成企业缺乏科学合理的人员聘任以及晋升制度，管理方式落后，无法有效的激励员工。还有我国中小企业的管理方式主要是依靠所有者的个人感情和经验，这种充满个人感情色彩的管理方式，使得企业必然摆脱不了主观臆断的缺点，容易造成企业领导者对人不对事、不尊重人才以及随意指挥的问题。除此之外，我国中小企业缺乏科学化、标准化、规范化和稳定化的管理制度，缺乏长期发展的战略，主要从事低门槛、低技术含量以及低利润率的低端行业，这些均造成中小企业经营运转不稳定，容易使农商银行的信贷资金遭受无法挽回的风险。
四、完善兴县农商信用社银行信贷业务风险管理的对策和建议
（一） 树立正确的风险管理理念
相对于大型企业而言，中小企业的技术和资金实力都是很弱小的，这就使得他们的抗风险程度很弱，因此在面对中小企业的信贷业务中，农商银行的信贷人员必须摒弃以往给大企业发放贷款的风险管理思想，从我国中小企业的实际情况出发，谨小慎微地开展信贷业务，这就必须要进一步明确针对中小企业信贷风险的管理理念，笔者认为在与中小企业进行信贷业务的过程中农商银行信贷人员应该注意把握以下九点原则。
一是明确中小企业的第一还款来源以及企业稳定的经营性现金流是能否对其开展信贷业务的主要依据。重视企业的生产经营状况，更应该重视企业的产品销售状况；重视企业的产品销售状况，更应该重视企业的利润状况；重视企业的利润状况，更应该重视中小企业的现金流情况。连续、稳定的现金流是保证中小企业生命的基础，很多中小企业并不是由于经营情况出现了问题导致破产的，而是现金流出现了问题。
二是农商银行不是典当行，不能只要看见企业有抵押物就为其进行贷款。并且给予中小企业贷款的额度应该是依据其经营状况而定的，不能只根据其抵押物的价值高低来确定。
三是农商银行的信贷人员不应该只停留在对财务信息的分析上，而一定要到中小企业那里做实地调查，只有进行了实地的审慎的调查研究才能更直观更有效的了解客户。并且高频率的访问客户，可以更加及时的掌握客户情况的变化，提高风险管理的机动性。
四是了解中小企业实际控制人的资信水平有时比分析财务报表更加有效，因此在对中小企业做调查时，一定要重视对其实际控制人的家庭情况、财务实力和资信水平的了解。一定情况下可以让中小企业的实际控制人对中小企业提供连带责任担保，以便更加详细的了解实际控制人的财产清单和法律状况。
五是重视中小企业的非财务信息。例如，重视调查该企业与其业务伙伴的交易记录，以便更加清晰地了解其真实经营情况；通过中小企业贷款卡的信息、中国人民银行征信系统以及其他银行的信息共享，调查企业以往的贷款偿还情况，了解其历史信用记录。
六是不能对中小企业提供超过其实际承受能力的贷款额度，过高的贷款额度容易使得企业进行不符合其自身实力的发展计划，也容易导致贷款资金被挪用，这些都会使得信贷资金遭受巨大的风险。另外，如果中小企业出现高利率融资的意愿，农商银行不应该被较高的利息收入吸引，反而应该更加谨慎的面对，因为如果中小企业愿意以过高的成本融资很有可能说明该企业资金链出现了问题。
七是要首先关注主营业务突出的中小企业，因为其经营风险要比多元化的中小企业小得多。同时要认真分析第三方担保，世界上没有免费的午餐，农商银行信贷人员要挖掘第三方提供担保的真实动机与原因，保证信贷资金安全。另外，尽量避免与已经被其他商业银行拒绝的中小企业开展信贷业务。
八是中小企业信贷业务的优势就是银行的议价能力高。总体来看，中小企业的贷款期限越短，其对利率的敏感程度越低，农商银行就可以制定较高的利率，收益相对也就更高，因此对短期的融资定价可以考虑以月利率甚至周利率、日利率为基础来计算。
九是农商银行信贷人员应该了解的是一旦信贷资金出现风险时，你们的反映时间是决定挽回多少损失的关键因素，因此，严格落实贷后管理制度，贷款后也要多走访客户，多关注客户，时刻保持警惕，出现风险时要在第一时间进行清收工作。
（二） 创立针对银行客户的行业风险评级体系
西方关于行业分析的理论良多，目前，国际银行业应用最多的分析框架是知名学者迈克尔•波特建立的“竞争优势理论”，即任何行业中的竞争强度广泛受到五种结构性因素的影响：现有公司间的竞争、买方的侃价能力、卖方的侃价能力、潜在进入者的胁迫和替代产品的胁迫。根据这一理论，我们可以为行业风险评级体系确定如下几个方面：具体见下表所示。
综合上述因素，对各行业进行统一的风险评级，其结果为A—E五个等级，分别表示低风险、中低风险、中等风险、中高风险和高风险。银行依据行业风险评级结果，确定进入或退出基本策略，并依赖定量分析模型对所有行业做组合分析，借此确定各行业风险限额。
上述工作适合由银行上层管理机构进行，并将分析结果定期以内部简报方式及时转达到基层业务机构，以便指导基层行处理具体业务，控制每一笔业务的风险如表1。
表1 行业风险评级体系评价指标
评价或分析指标
具体说明
行业环境特征评价
包括宏观经济环境和行业运行环境两方面。其中，经济周期、财政政策和货币政策是衡量宏观经济状况的主要变量，而从中观层面看，还需进一步考察国产业政策、功令法规、体制转轨、WTO因素和重大事件等因素。对上述要素作综合分析，可以判断行业所处环境的整体水平。
经营状况评价
主要从市场供求、家产成熟度、技术风险、行业垄断程度、产品替代性和家产依靠度等角度评价行业自身经营状况，据以判断行业内部所有企业的整体运营状况、预测行业发展趋势。
行业财务数据分析
在行业动态数据库基础上，创立量化分析模型，对行业平均违约概率、预期亏损率和外部影射评级进行一致性和系统性的分析评价。
信贷质量评价
通过分析该行业信贷结构、信贷资产质量和信贷风险成因等，以期加倍深入地反映各行业信贷资产在不同区域、信贷品种、担保方式、贷款期限的风险差别及改变趋势。
（三）由于部分中小企业过分追求短期收益，不顾诚信原则，为了获取银行贷款隐藏信贷资金真实用途、提供虚假财务信息、甚至拖欠银行贷款不还，给农商银行的信贷资金造成巨大的风险隐患。因此，在进行信贷业务过程中农商银行就一定始终要把对中小企业的信用风险作为最重要的风险点去管理和防范。
由于不能提供准确财务信息的中小企业广泛存在，如果农商银行始终用常规的方法来发放贷款，势必造成信贷资产质量的大幅降低，给自身带来重大的风险隐患。因此在面对中小企业广阔的市场前景时，农商银行可以考虑从以下几个方面来应对中小企业财务信息虚假的问题。首先，重视分析研究中小企业银行结算账户的出入账情况。结算账户的出入账情况可以间接反映一家企业的经营状况，从而有助于农商银行对中小企业的财务状况增进了解。例如，通过对中小企业在银行账户中结算量的统计，分析其结算资金的来源，收入部分的资金是销售收入、企业间的往来款项，还是借款；支出部分的资金是用于购买原材料，还是还款或者是其它用途。总之，通过对银行账户结算资金的分析，农商银行可以了解企业的销售资金回笼情况，进而可以看出该企业资金结算的频繁程度，判断经营情况是否正常稳定。除此之外农商银行还可以重点关注中小企业的存款积数。通过对中小企业存款积数的统计，不仅可以反映企业在银行日均存款的资金量，还可以了解企业资金在银行账户停留的时间，进而推测企业资金的紧张程度，给农商银行信贷决策提供数据支持。
其次，提高对非财务信息的调查研究，以辅助农商银行的信贷决策。由于财务信息的不准确，造成农商银行对中小企业的财务分析很难起到理想的作用，因此，农商银行不妨通过对非财务因素的搜集、调查、研究、分析，掌握企业贷款偿还的意愿与能力。我认为农商银行可以考虑从以下几个方面入手：一是行业风险分析，主要通过行业成熟期分析、成本结构分析、行业盈利性分析、行业同期性分析、产品潜在性分析，行业依赖性分析和法律、政策环境分析，了解整个行业的基本状况和发展趋势。二是经营风险分析，主要通过对中小企业的总体特征、产品市场定位以及在同行业中的地位进行比较分析，进而了解中小企业的持续经营能力。三是管理风险分析，从中小企业的管理层素质、组织形式、经营思想、管理能力和作风等方面进行分析，了解中小企业的管理状况。四是还款意愿分析，在农商银行的实际信贷业务中，大部分案例显示逾期的贷款并不是由于借款人的还款能力问题造成的，而是借款人不愿意还款，而这种“还款意愿差”就是一个非财务因素问题，农商银行可以通过调查研究中小企业与本行、其他商业银行和生意上的供应商等债权人的往来情况，通过了解该企业在社会上、企业圈的历史信誉记录来分析判别借款人信用风险中道德上的风险程度。最后，提高农商银行识别财务信息虚假情况水平。其实农商银行不仅可以从对中小企业的调查来应对虚假信息，而且更重要的是应该提高自身识别虚假信息的能力，我认为有以下几个方面需要注意：一是建立和规范中小企业信贷业务的岗位功能和责任，多方验证中小企业提供的信息，确实保证收集到真实的财务信息。二是在信贷审理岗位应配备高素质的复合型办事人员，这些人员不仅仅要求能够熟悉金融和财务知识，更应该对中小企业所在行业的类别以及其所处的行业地位有深入的了解和研究，有助于全方面识别财务信息的真实有效性。三是加强人员培训，强化信贷岗位上所有人员的培训力度，及时学习新的风险案例知识，增加防范风险意识，加强对财务报表的分析阅读能力培养，使得农商银行拥有大批有能力识别财务虚假信息的“高手”。
（四）受中小企业自身实力弱小以及行业竞争力度不断加大的不利因素影响，中小企业的经营风险已经日益增加，这使得农商银行在与中小企业进行信贷业务的过程中更加谨慎小心，因此如何选择优质的中小企业客户成为了农商银行亟需总结的问题，我认为主要有以下三个方面可以考虑。一是根据当地的经济发展情况，把符合环保政策、产业政策、以及有技术、有市场、有发展的中小企业作为重点选择对象。重点关注以下五种类型的中小企业：业务关系稳定，业绩优良的出口导向型中小企业；市场定位明确、专业化经营的特色中小企业；拥有核心技术、市场前景明朗的科技型中小企业；为大企业服务的配套型中小企业，产业集群中的优势中小企业；品牌优势突出、现金流充沛的服务型中小企业。二是选择企业声誉好，与其他商业银行有过愉快合作关系的中小企业。三是重点选择已经与农商银行建立信贷关系的中小企业或者与已经在农商银行建立了信贷关系的企业有紧密业务联系的中小企业，并且合作愉快、信誉度高。在中小企业的行业选择上，农商银行应该在分析国家相关行业政策的前提下，准确把握中小企业所处行业的环境以及该企业在行业中的地位。首先，在行业环境方面，农商银行重点应该关注国家政策中所提出的鼓励、限制和淘汰行业，以及相关部门政策标准的调整变化，例如，应该在国家鼓励的行业中选择客户，而尽量避免选择国家政策需要淘汰行业的客户；评价环保标准的提升或降低，行业准入门槛的提高或降低对中小企业客户的影响程度，如果负面影响程度较大就要加大风险防范力度。其次，在中小企业所处行业中的地位方面，农商银行应重点关注以下几个方面：一是在专业特色市场中属于优势地位的中小企业；二是在大型优质企业的上下游业务中扮演重要地位的中小企业；三是在一定范围的经济区域内有着较高地位的中小企业；四是在大型企业不愿做的小品种行业中有着优势地位的中小企业。
五、 总结
本文通过对兴县农商信用社银行经营状况的分析研究，知道由于农商银行国有商业银行的地位，使得其仅依靠大型客户是不能得到长远发展的。只有利用国家政策对中小企业大力支持的历史契机，加快自身经营模式的转型，大力发展中小企业信贷业务，才能在未来激烈的银行业竞争中占据有利地位。与此同时我们发现中小企业信贷业务开展的初期性，农商银行没有足够的经验和人力物力来大规模的开展中小企业信贷业务，再加上目前我国中小企业经营的不规范性，使得农商银行没有一套行之有效的方法来防范中小企业信贷业务风险。因此，尽快总结完善一套科学合理规范的针对中小企业信贷风险管理的流程迫在眉睫。
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致谢
继续教育的学习随着文档范文的结束也接近了尾声，在范文写作中我遇到了无数的困难和障碍，无论是简单的格式字体还是资料的收集都得到了老师同学的热情帮助。特别要感谢的是我的指导老师—袁艳平老师，她有广博的知识和宽广的胸怀，我在写作过程中无论遇到任何问题，她对我进行了详细的引导和帮助，一次又一次地帮助我修改和写作，开阔的眼界给了我很大的启迪。同时也感谢帮助和指导过我的老师，他们虽然没有带过我的课但是只要我有问题便对我孜孜不倦的指导，让我深受感动。继续教育的学习到此好上了圆满的句号，感谢各位陪伴我一起成长的老师同学，我相信学业的结束并不代表我们关系的终止，反而我们的关系会随着时间的沉淀愈久弥香。我会一直记得你们，请允许我再一次的感谢。
非常感谢这篇范文所涉及的列位学者，如果没有各位的研究文献做指导，这篇范文的写作也许就不能按预定规划完成。我也感谢我的朋友，这些日子，他们和我一块努力共同进步，相互帮助即时沟通，以免范文出现不必要的差错。正是在这样的帮助下我的范文得以顺利完成。
最后，谢谢大家对我的指导与帮助。
