“建产”公司部分报销流程图（1）
图（1）比较详细的介绍了“建产”公司在现金报销、结帐，支付零星货款等方面的流程，很好的展现了从原始单据开始到小额报销再到大额报销等一系列现金报销的流程，又从侧面展示出该公司在现金管理这一方面的严谨性，科学性。
4、“建产”公司现金的结算程序
(1)在办理现金付出业务时，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。
(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。
(3)若发现伪造凭证的数字，向公司虚报冒领款项，及时报告“建产”公司监督部处理。
(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。
（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳人员个人章，并及时编制会计凭证。
（6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
（7）支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章，并及时处理有关账务。
（8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。
（9）“建产”公司规定任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《建产公司职工借款管理制度》规定办理。
（10）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。
（11）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
（12）“建产”公司严禁财务会计人员将公款携至自己家中存放保管。
（13）因“建产”公司业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。
（14）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。
（15）财务主管应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。
二、“建产”公司现金的日常审核流程
为了能使工作有条不紊，提高工作效率，从而协调好公司“建产”公司各个部门的资金运转,加快资金流动，就一定要有份明确的工作计划。
(1)上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。
(2)请示“建产”公司领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。
(3)办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。
(4)根据收、付款单据，编制记帐凭证。
(5)根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。
(6)下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。
(7)对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。
(8)对发票、收据等进行清点，合适当日相关业务。
(9)对未完成的经济也列明待处理。
(10)编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。
(11)临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。
三、“建产”公司现金管理制度中存在的问题
通过对“建产”公司财务现金管理工作的调查，我们可以从中看到该公司制订了一套较为完整的财务管理制度，从现金储备和保管、现金的使用及其范围、报销程序、现金的结算程序、现金的日常审核流程等方面对公司员工的工作起到了很好的指引作用，这是值得借鉴的地方。
“建产”公司作为“中小企业”在宁波经济发展过程中的缩影，由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得该企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争时将面临巨大的困难。特别是“建产”公司的现金管理这一方面中，我认为存在以下几点问题,这也代表了大部分中小企业（个体、私营性质）的属性本质：
1、企业管理制度僵化。“人治”与“法治”未能分清。特别在相当一部分的个体、私营性质的中小企业中，公司财务制度缺乏现代企业财务管理理念，较多地体现于企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等现象，便较大程度的影响了财务管理工作的效果。
2、财务人员流动性大。由于该公司企业文化宣传意识较为薄弱，没有让员工对公司有些许归属感，易造成企业人员流动性大，管理混乱、账目不清等现象。再者，财务人员流动过大，会增高新人培训成本，导致企业要耗费大量资源投入到新人培训上，且部分企业财务人员缺乏经验或技能不足，不能很好地履行相关岗位的财务工作要求。因此，从一个侧面反映出企业的凝聚力差，在面对激烈的市场竞争时，企业抵御风浪的能力自然也会较低。
3、融资能力不强。受企业规模、行业属性、市场影响力及市场环境等制约，该企业银行信用度较低，且无法享受到国家的相关优惠政策，如该公司出现“烂帐”、“坏账”等突发事件，很容易导致其资金周转困难、企业运作出现停滞等状况，这些状况将严重影响企业的可持续发展。
4、资金挪用现象严重。企业通常不规范的资金挪用行为的其原因有二：一是有的企业在资金运作过程中存在着较大的随意性。二是有的企业在资金管理方面人为丧失了自主性;从而导致不规范的资金挪用行为像“瘟疫”在相当一部分企业中悄悄蔓延[4]。企业如果未经财务制度明确的流程,私自以企业的现金来用，并且没有相应的监管流程与措施，会造成该企业财务管理工作较为混乱。
5、 没有全员成本控制意识。该企业成本控制意识不强，没意识到现金管理的重要性，殊不知财务工作的好坏能直接影响到企业的命脉。企业应从选择每项项目的种类、规模之初就注入财务成本观念，确立具有长期发展性的“战略性成本意识” ，不应留到后期才开始对各种影响成本的耗费采取控制措施。
四、“建产”公司现金管理制度存在问题的建议
针对上述几点问题，我认为要全面根除是难以实现的。对此，我觉得“建产”公司应从基础方面出发，相应的做好以下几点：
及时进行现金清理,加强现金流量的日常管理与控制；
在看似简单的账单制作→日常收费→银行对接→建立收费台账→与总部财务对接程序对接中，我们经常发现，有少许零星账务难对上号，或者忘记登记收入支出等数字疏漏，导致在账务处理中往往大批量翻找原始凭证，导致重复工作。这就要求财务从业人员具有很高的素质要求，要加强从业人员对数字的敏感度，及时发现问题，解决问题和弥补漏洞。
加强企业文化的宣传，树立良好的企业信誉度；
企业文化的宣传是一种时间积淀的过程，不仅仅向社会传递“我们是一个什么样的企业”，更是一种企业内部自我文化的资源整合，我们不仅要把企业文化的宣传放到战略的高度，更应该放到企业的日常管理活动中。企业应该加强企业内部从上至下文化认同与履行，摒弃形式上的宣扬，以根深蒂固的形式植入到每个公司人的心里，并付诸于实践的价值理念，逐渐在发展过程中积累。
定期对内部财务人员进行专业技能素养培训，提高工作能力；
财会人员是与资金直接接触的特殊群体，财会人员的专业能力和职业素养都对企业来说是至关重要的。企业中有部分人员由于没有掌握现在信息技术，缺乏现代化财务管理概念，导致财务管理方式效率低下，停滞不前。因此，财务人员是否能够高效的配合好本企业健康地运营机制，从而提高企业公司效益，在新时期企业创新型经济与转型型经济的并存的今天变得尤为重要。企业必须加强财务人员的专业素养与专业技能建设，使之适应新时期的社会发展，才能使企业能够在激烈的竞争中站稳脚步。
加强企业诚信度培养，管理者要以身作责；
诚信是社会根基，任何经济交易活动中如果缺乏诚信，无异于增加市场交易的难度与摩擦，最终影响企业的发展。领导管理者在公司内部应大力倡导诚信意识，主动宣传企业诚信意识，从自身出发，在工作行为，在工作态度中带头做好诚信标榜，并采取一些相应的措施来培养员工的意识，从而更有利的提高企业商业运作和经营管理。
对投资项目要做可行性研究，降低投资风险；
投资项目的前期工作是决策前必不可少的工作步骤，据资料统计表明：项目预测阶段对项目投资效益的产生影响的可能性70％，而实施阶段对项目投资效益的影响却只有15％[2]。因而，做好投资项目前期工作和风险控制，能够提高企业决策的科学性，精确性，有效防范、回避并风险转移，相应减少了企业盲目追求利润而所受的损失。
对已有财务管理制度进行更新，与时俱进；
传统的会计制度难以适应日益更新的社会经济的发展，其工作形式方法也存在一定的弊端。因而，为了能够有效提高财务制度的科学性与财务管理的水平。国家提出了新会计制度改革与变更，而在新会计制度影响下，企业财务管理系统也产生了一定的变化[3]。与此同时，现有的财务制度与新财务制度内容的更新结合时，会导致混淆会计科目及部分不规范财务核算。所以，更新时应注意以下二方面内容：一是对现行的财务制度进行必要的排查，对不符合、不适应企业现行需求的内容进行必要的分析更改。二是更新过程中要注意与时俱进，因地制宜，更新后的内容要注意符合企业整体牵引。
通过上述对策，相信可以对“建产”公司的现金管理工作起到较为明显的促进作用，改善该企业的管理状况，提高财务管理，综合提高该企业的竞争实力。
五、对“建产”公司现金管理制度的总结
在全球宏观经济深度衰退下，流动性必然越来越紧张，国际经济市场中特别是大宗商品、房地产在内的投机性泡沫将面临被集体抛售的压力，而现金则是抵御流动性寒冬的最佳武器。综观国内外经济，从美国雷曼兄弟的轰然倒塌，到国内众多外贸企业的悄然破产，资金链断裂都在其间扮演着夺命杀手的角色。正因为如此，"现金为王"的概念已被越来越多的企业视为安度危机的不二法门。在试图留存更多资金的同时，企业开始考虑如何提高这些流动资金的使用效率，在保证流动性的同时，高效实现增值保值，现金管理制度也因此受到了前所未有的关注。
且伴随中国经济市场日渐成熟与改革的纵深推进，企业在组织规模逐步扩大、结构机制日趋复杂的企业管理中，将面临更多问题：财务制度有待进一步完善；财务方法需要进一步改进；财务力度需要进一步加强等。面对这些挑战，企业如何从调整组织架构、更新激励机制、平衡新老业务、打造敏捷文化、培养学习型团队、提升领导力等角度出发，全方位地勾勒出公司企业创新型制度模式，并使之基业长青，其基础都离不开企业的财务管理机制[5]。而现金的管理与控制理应是企业财务管理的关键。
参 考 文 献
[1]中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》1988年9月12日
[4]企业不规范的资金使用行为及对银行信贷管理影响的调查分析 张兆海
《财政监察》 2001年02期
[5]《反僵化：企业转型升级新路径》[M]【瑞士】克劳迪奥·费泽 中信出版集团出版:2017-5-1
电 子 文 献
[2]关于完善投资项目可行性研究工作的思考及风险控制
s://wenku.baidu.com/view/846604a9168884868662d655.html
[3]《新会计制度财务管理分析》 杨卫平 ://.gwyoo.com/lunwen/kuaijilunwen/kjzdlw/201709/653748.html
