集团公司收支两条线资金管理模式应用--开题报告

研究的目的和意义

收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。目前，许多企业特别是集团性企业大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理。

资金收支两条线的优点

实施资金收支两条线管理，可以在资金管理与矿区服务系统的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾

实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路

实施资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系

实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险

三、资金收支两条线管理存在的问题

(一)事业部层面资金结算工作量过大

（二)表外资金没有纳入收支两条线管理

(三)部分多种经营单位资金没有纳入收支两条线管理

(四)对资金收支两条线实施情况的考核力度不够

四、对改进资金收支两条线管理的建议

（一)设立资金结算分理处，以提高工作效率

(二)将表外资金纳入收支两条线管理，确保资金安全

(三)将多种经营单位资金纳入收支两条线管理，以加强对其监管

（四)完善考核机制，使资金收支两条线落实到位