浅谈DM公司内部财务控制的研究_开题报告

(一)简述国外内部控制的现状

内部财务控制是内部控制的重要组成部分，在财务管理体系中居于核心地位，内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。内部控制一直是企业界，尤其是会计界关注的热门话题。国内外资本市场上知名大公司的一系列财务造假舞弊丑闻不仅严重打击了广大投资者的投资信心，而且充分暴露了上市公司在内部控制方面存在的严重问题。

奥克斯利法案》，该法案规定了企业管理层对内部控制应承担的责任以及注册会计师对内部控制的审计要求，注册会计师必须就上市公司的内部控制系统和管理层评估过程出具审计意见，所有上市公司必须在年报中提供内部控制报告和内部控制评价报告。

2004年，美国COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，为内部控制的研究与发展提供了重要的文献。2013年5月，COSO委员会又适时更新了《内部控制——整合框架》，以使企业在外部环境不断变化中提升内部控制的有效性。同时，我国政府也一直致力于内部控制的建立和完善。由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会等组织参与的“发起组织委员会”（简称为COSO）发布报告《内部控制———整体框架》。建立健全内部控制制度，加强企业风险管理，并要求公司管理层对企业内部控制负主要责任。在《内部控制———整体框架》基础上，于2004年9月发布了《企业风险管理框架》标志着内部控制与风险管理融合的新时期，为美国企业治理，建立风险管理为内部控制提供了标准框架，并在世界范围得到广泛认同。

罗伯特.R.穆勒（2015）指出，内部审计是实施赔控制评价的重要资源，在运营的效果和效率、财务报告的可靠性及相关法律法规的遵循性提供合理保证。

（二）国内研究动态

企业内部财务控制理论的发展受企业性质、管理制度等因素的影响，因此，我们需要对研究适合我国企业的内部财务控制制度。

财政部于2001年——2006年先后颁布的《内部会计控制规范》的“基本规范”、“货币资金”、“采购与付款”、“销售与收款”、“成本费用”、“工程项目”、“固定资产”、“存货”、“筹资”、“对外投资”、“担保”等一系列用于指导开展内部控制建设的规范性文件。

2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。

2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》，作为实施《基本规范》的具体指南。

陈少华(2004)指出，《内部会计控制与会计职业道德教育》分别从理论、法规和实务三个视角对单位内部会计控制进行较系统、全面的介绍与分析，具有较强的前瞻性、政策性和可操作性。

黄娟（2010）指出，内部控制的本质是一种内附控制机制。内附是一事项将会发生部给目标带来负面影响的可能性，它实质上指损失的不确定性，企业集团应加强财务风险控制能力，将集团财务风险降到最低水闰，从而推动企业长久、持续、更好的发展。

侯其锋（2016）指出，以内部控制五要素为主线，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内控建设流程进行了梳理。 全书襄括了企业内部控制所需的现成方案和工具，详细介绍了企业组织架构、发展战略、全面预算、资金活动、采购与付款业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递、信息系统建设等内部控制实施要点。同时，针对每一项具体业务的内部控制措施都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业的内部控制体系。

总论：针对内部财务控制是从企业自身的角度，即从加强企业管理、完善单位内部财务控制，改进企业经营方式的角度为出发点来要求。当前内部财务控制问题非常突出和严重，影响企业的经济效益，阻碍了企业的发展和壮大。因此，内部财务控制问题是当代企业获得竞争优势的新突破点。内部财务控制是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中逐步完善的自我监督和自行调整体系，内部财务控制是企业各项管理工作的基础，其框架的构建是企业持续、健康发展的重要保证。

范文提纲

DM公司内部财务控制

1.1 内部财务控制概述及定义

1.2内部财务控制的定义构成要素

1.2.1定义

1.2.2构成要素

1.2.3控制的目的

1.2.4财务控制在内部控制中的地位

2.企业简介

2.1企业现状

2.2管理体制介绍

2.3内部财务控制的措施

3.目前DM公司存在的问题

3.1.资产的安全保障存在风险

3.2会计数据信息严重滞后

3.3财务预算制度不健全

3.4资产管理缺乏规范和必要发监督

目标

依法合规经营

风险合理控制

4.3完善内部财务控制对策

4.3.1规范会计基础控制

4.3.2实施预算制管理

4.3.3强化财务管理意识,提高财务人员的业务水平

4.3.4把握财务内部控制的关键点,健全岗位责任制 

  

三、参考文献[1]周晓蓉。我国内部控制理论与实践探讨[J].财经理论与实践，2002（7）。[2]李风鸣。内部控制学[M].北京：北京大学出版社，2002.[3][美]罗伯特.R.穆勒，布林克现代内部审计，2015.2

财政部会计司.内部会计控制规范；基本规范.北京：中国财政经济出版社，2001

财政部会计司.内部会计控制规范；货币资金.北京：中国财政经济出版社，2001

财政部会计司.企业会计制度讲解；北京：中国财政经济出版社，2001

财政部会计司.企业会计准则基本准则.财政部，2006，2（15）

陈少华，内部会计控制与会计职业道德教育；厦门大学出版社，2004.4

黄娟，企业内部财务控制研究；西南财经大学出版社2010.3

侯其锋，企业内部控制基本规范操作指南；人民邮电出版社，2016.5

企业内部控制编审委员会，企业内部控制；立信会计出版社，2017.1

2002年，美国颁布实施了《萨班斯