基于ERP系统环境下的企业内部控制探究_开题报告

例如：

ERP系统介绍和现状研究

ERP系统是现代化的管理思想和信息技术联姻的产物，是当代领先的企业管理技术的里程碑，因为其操作快捷、方便、应用灵活，极大的节省了企业的人力资源和时间，提高企业的运行效率，近年来在国内上企业迅速地得到广泛的应用及推广。那么什么是ERP系统呢？ERP系统是企业资源计划管理系统，它是建立在信息技术基础之上，以系统化的思想为指导，为决策层提供分析，咨询、决策的管理平台。ERP系统中计划体系主要包括：生产的计划、物料需求的计划、人力资源的计划、采购的计划、销售执行的计划、库存的计划、利润的计划、财务的预算和财务的分析等各方面，而且这些价值控制功能和计划功能已完全集成到企业中的采购、生产和销售系统各个环节之中。无论是什么类型的企业在使用ERP系统后，都能够很好的协调了资金流，物流、人力资源方便的问题，从而很大的提高企业的运行效率，减少不必要的浪费，让信息更加对称，使企业管理人员及时掌握企业和运营状况，把握好企业的全局，制定相应的应对措施，从而极大地提升了企业的创新水平和竞争力，多快好省地生产出更多高质量的产品，从而为企业创造出更大的利润。但是ERP高速发展的今天，互联网的迅猛发展经它更加独特的方式和速度不断地改变着世界和人们对企业管理的理念，ERP系统的发展也出现了一些新的问题和动向。随着我国上市公司开始全面编制并披露内部控制评价报告以来，内部控制体系评价过程中存在的诸多问题逐渐显现出来，如评价过于主观、可靠性差等等，尤其是在 ERP 环境下，内部控制的有效性问题引起我国广大企业的关注，极大地扩展了内控管理的广度和深度：一方面改变了传统会计系统的内部控制环境，提高了企业运行效率及整体绩效，使得内控目标得到持续优化；内控管理由依靠经验为主的评价方法逐步转变为凭借系统来实现标准化、统一化并快速实施创新的模式，定期评价变为实时考核，为企业及时发现内部控制设计存在的缺陷和执行过程中的种种缺失，并适时控制经营业务及企业管理中风险提供更加有效的依据；另一方面控制信息的实时共享也会暴露出内控体系方面一些亟待解决的问题，给财务控制提出了挑战，带来更大的安全风险。因此，在 ERP 环境下，企业更加需要注重内部控制的有效性。

二、ERP系统研究成果及意义

[1]随着“工业 4.0”和“互联网 +”时代的到来，ERP 管理体系逐渐得到完善。一些大中型企业引入 ERP 系统运用到企业实现信息化管理，在企业应用中的范围不断地加大，使得企业经济增长与管理水平有很大提升，还帮助企业实现了一体化管理。[2]具体相比传统的大中型企业经营管理可优化销售环节，降低销售成本，提高客户服务水平，加速货款回收水平。实现资金流、物流、信息流的统一管理，解决了内部信息统一管理，解决了内部信息不畅通及管理困难等弊端，业务数据实时处理，决策命令准确下达，减少经营风险，快速应对市场变化，库存可下降30%-50%，它使一般企业的库存投资减少1.3倍，库存周转率提高效率40%，延期交货减少46%，企业的准时交货率平均提高38%，误期平均降低35%，使企业效率及信誉大大提高，采购提前期缩短55%，采购人员有及时准确的生产计划信息，就能集中精力进行价值分析，货源选择，研究谈判策略，了解生产问题，缩短了采购时间和节省了采购费用。停工待料减少45%，由于零件需求的透明度提高，计划性也作了改进，能够做到及时与准确，零件也能以更合理的速度准时到达，使生产线上的停工待料现象大大减少，制造成本降低12%，由于库存费用下降，劳力的节约，采购费用节省等一系列人、财、物的效应，使生产成本得以降低。产品物料结构管理规范，确保业务部门严格执行，提高产品质量；管理水平的提高，协助员工快速完成任务，提高了工作效率，同时使生产能力提高30%。成本核算自动化，实时报表统计及月度结帐瞬间完成，确保准确快速的提供各种成本数据，提高财务人员效率，同时实时监控财务信息，随时掌握资金动态。目前，随着 ERP 系统在企业内部的逐步使用，越来越多先进的管理思想、管理方式、管理手段被应用到企业经营管理中，极大地改善了企业业务流程，提高了企业核心竞争力，推动了企业整体发展和变革，进一步促进了财务与业务数据的融合，对企业内控的有效性提出了更高的需求。通过分析内部控制有效性的国内外研究现状，结合ERP 环境对企业内部控制的影响， 从而建立能力成熟度模型来进行评价基于 ERP 系统企业内部控制的有效性。

B. 范文提纲格式

引言：谈及ERP系统的发展成果和现状

一、ERP 系统对于提升企业内部控制的意义

（一）ERP 系统应用于企业内部控制，直接引发了管理技术变革

（二）ERP 系统对企业内部控制数据共享、高效运行有一个幅度的提升

（三）ERP 系统使现代企业内部控制发挥综合效能提供了引的施展空间

二、ERP 环境下实施内部控制存在的问题

（一）ERP 系统下的内部控制环境风险

（二）ERP 系统安全风险

（三）ERP 系统下控制活动风险

三、实现 ERP 系统与企业内部控制有机融合的建议

（一）加强 ERP 系统下的内部控制观念

（二）加强对 ERP 系统的风险管理

（三）加强 ERP 系统控制活动

四、基于 ERP 系统的内部控制有效性模型设计

（一）内控有效性的能力成熟度等级划分

初始级阶段。

可管理级阶段。

已标准化级阶段。

可评价级阶段。

优化级阶段。

（二）应用内控有效性能力成熟度模型策略

C. 参考文献

[1] 谢艳霓 , 申永化 .“互联网 +”时代管理会计发展趋势[J].合作经济与科技，2017（5）.

[2] 刘守冠 . 基于 ERP 系统环境下的企业内部控制研究 [J]. 中国商论，2017（36）.