浅析中小科技型企业的风险管理与控制——某科技型企业为例_开题报告

选题背景及意义

选题背景

近年来，我国中小企业发展迅猛，占全国企业总数的99%以上。其创造的总产值和税收在全国总数中占着很大比重， 同时还提供了大量的就业岗位。但随着金融危机的加剧、国内人力资源成本上升，特别是加入WTO之后的快速增长期消退，我国中小企业退出了加速发展的阶段。在本世纪初，传统中小企业对我国发展经济起着不可忽略的作用，是我国发展的一个特色的经济模式，它给我国创造了不少的财富和经验。因此传统中小企业效益的衰退严重影响了我国经济增长效率。

科技型中小企业在技术上具有数量多、效率高、周期短、成本低等特点，目前，我国科技型中小企业仅占中小企业总数12%以上，但实现利税与产值达35%和29%，同比增长22.7%和19.8%。这充分体现了科技型中小企业利润高与增长快的特点。因此，如何加强对科技型中小企业财务管理的研究，保证科技型中小企业财务管理的先进性，对于保证科技型中小企业快速发展，保证我国经济增长效率具有相当积极的作用。本文主要是从财务风险管理的角度对科技型中小企业如何进行风险管理的分析，如何建立财务风险制度及如何防范风险管理的研究。

选题意义

在企业竞争越来越激烈的今天，我国的科技型中小企业在财务管理方面遇到了十分明显的障碍和问题，如融资渠道单一、资金不足、投资缺乏科学性，资本结构不良、债务风险过高等，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。还有由于受宏观经济环境变化和体制的影响，科技型中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍，导致中小企业的自身发展和市场经济不相适应的情况，因此我国科技型中小企业在应对激烈的市场竞争时面临巨大的困难。本文试图从A公司风险管理方面经验和教训基础上，为科技型中小企业的风险管理者提供一定的借鉴作用。

案例分析简介

A公司基本资料

A公司销售收入、净利润及资产情况

国内外研究现状

（一）国内研究现状

西方的风险理论和风险管理研究是从上世纪初开始的，许多经济学、管理学者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国国内很多学者如郭仲伟教授编写的《风险风险与决策》一书，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；

李敏的《小企业财务管理》中提出加强财务管理的资金问题，袁晓玲的《经营管理谋略与技巧》提出的对知识产权的保护，吴少平的《中小企业投资规划》中的投资决策管理问题，楼德华、傅黎瑛的《中小企业内部控制》的相应财务控制及制度设计等都有很好的研究。1989年北京商学院的刘思录、汤骨良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法；而后财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文中全面细致的分析财务风险产生的原因及存在的基础。目前国内针对科技型中小企业财务管理研究都在老生常谈，如必须突破行业和所有制界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构等等问题，而没有针对科技型中小企业的新问题进行专门的研究。例如针对国内科技型中小企业在科技研发过程中常遇到的资金不足、资金链脆弱易断裂、知识产权管理等问题，国内尚没有很好的对策。然而科技型中小企业的蓬勃发展使这些问题的研究不可避免，虽然也出现了如孙学敏的《中小企业金融支持问题与对策》等文章分析中小企业融资问题，但是依然无法对科技型中小企业有很好的帮助。从总体上看，国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。

国外研究现状

国外学者对风险的研究由来已久，美国学者威雷特博士是世界上第一位对风险理论进行研讨的经济学家，在19世纪他就提出了风险的概念，1901年他在其学位范文《风险与保险的经济理论》中给风险下了这样的定义：“风险是不愿发生的时间发生的不确定性的客观体现。”该定义表明了风险的三层含义：风险的本质是不确定性；风险是客观存在的；风险被人厌恶，人们不愿其发生。1921年美国经济学家F.H.奈特在《风险、不确定性和利润》一书中，认为风险是可以通过一定的途径、方法、手段计量和测定的。美国管理协会保险部在1931年首先提出风险管理的概念；在1932年成立纽约保险经纪人协会，定期的讨论风险管理的理论与实践问题，后来逐渐发展成为全美范围的风险研究所。但对于风险管理学系统研究的标志以1963年梅尔与赫斯奇《企业的风险管理》和1964年威廉姆斯与汉斯《风险管理与保险》两本书的出版为界限。此后，对风险管理的研究逐步趋向系统化、专门化，由此风险管理也成了企业管理学中的一门独立学科。

70年代，风险管理的概念、原理与实践从它的起源地-美国传播到加拿大和欧洲、亚洲、拉丁美洲的一些国家。当时主要研究是如何灵活的对企业资金进行运用，以保证科研进度的同时使企业更好的发展运营。并且当时的科技型企业以大型国际公司为主，牵涉资金数目较大，对小额资金的规定比较模糊。到本世纪初，由互联网的崛起引领了一大批的中小型科技企业的发展，因此科技型中小企业的财务管理问题才被重视。其中以KESTER,FRUHAN,PIPER（美）、John J.Wild（英）、Ken W.Shaw（美）为首的大批经济专家发表了大量相关范文。至今，国外对中小型科技企业的财务问题已经有了一套相对成熟的体系。并且发达国家都对科技型中小企业的发展非常支持。比如美国、意大利、德国、法国、加拿大等国家，在这些国家的公司法中，对科技型中小企业都作出了专门的界定，英国还在公认的会计原则的基础上专门制定了科技型中小企业财务报告准则。

综上所述，中小企业在我国的国民经济中发挥着越来越重要的作用，且根据对上的文献的参考，结合自己的理解首先从企业风险的定义入手，进而阐述企业风险管理的意义，并针对目前我国科研型企业风险管理工作中存在的问题，进行详细分析且提出一些完善科研型企业风险管理的建议。    

三、范文提纲

相关理论及意义概述

风险管理理论

财务风险理论

内部控制理论

风险管理的意义

A公司主要面临的风险

融资风险

①融资风险分析

②引致融资风险的因素分析 

资金回收风险

①信用风险分析

②引致信用风险的因素分析 

存货管理情况

①存货风险分析

②引致存货风险的因素分析 

财务风险的主要方法

财务风险定量分析方法

①标准离差分析

②各类财务指标分析

③整体财务分析

投资风险的分析方法

①投资报酬率方差分析

②投资报酬率变异系数法

收益分配风险的分析

科技型企业整体财务风险的分析方法

建议建立财务预警系统

建立日常的预警系统

①设定公司的预警标准

②分析风险产生的原因

③寻求外部帮助

编制现金流量表

分析企业盈利的能力

总结

四、参考文献

[1]嵇成亮.投资决策方法的比较分析[J].企业导报，2012(20) 

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[16]李自路.高科技中小企业财务风险对策研究.中国优秀硕士范文全文数据库，2007

[17]陈良琼.中小企业财务财务预警系统探讨.中国范文下载中心，2008