浅析企业税务筹划风险及防范_开题报告

（一）国外的研究现状

在国外，税务筹划思想最早是在1935年由英国上议院汤姆林爵士提出，后来在英国、澳大利亚、美国的企业经营活动中被广泛运用，并在50年代呈现专业化发展的趋势，美国W.B.梅格斯博士著作的《会计学》对税务筹划的定义是：人们合理又合法的安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。印度税务专家N.J.雅萨斯威著作的《个人投资和税务筹划》对税务筹划是这样定义的：税务筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的，包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。第二次世界大战之后，西方各国经济的不断发展促使以所得税为核心的税务制度逐渐完善，同时，跨国公司的增加，促使研究人员对税务筹划的研究进程加速，西方的税务筹划理论逐步丰富起来，与此同时，关于税务筹划的研究也开始向纵向发展，各种理范文章、报刊书籍应运而生。进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税务筹划理论的内容。在西方的发达国家，税务筹划对纳税人来说是耳熟能详，对于税务筹划的理论研究的成果也比较丰富。但是, 西方发达国家对企业税务筹划风险的关注是从二十世纪九十年代初才开始，其对税务筹划研究的文献非常多，但单独论述税务筹划风险的文献和相应研究税务筹划风险防范对策的文献相对较少。

（二）国内的研究现状

我国的税务筹划方面在20世纪90年代以前理论研究很少，而企业税务筹划风险的出现或被人们提及的时间更加晚。90年代初，随着改革开放及市场经济的发展，人们才开始逐渐了解什么是税务筹划，税务筹划的作用是什么。税务筹划越来越被人们所接受和重视，企业税务筹划的理论与实务研究悄然兴起并得到社会的认同，对其研究的成果日渐增多。但这个时期也尚未出现企业税务筹划风险的概念和意识。90年代后半期我国已公开税务筹划的理论研究和实务运作。税务筹划当时在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但在我国，税务筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全，企业税务筹划意识薄弱。国内企业主要以民营中小企业为主，没有足够的税务筹划空间，对中小企业税务筹划的研究也都大都停留在理论层面。随着我国推进现代社会主义市场经济建设、税制改革、税收法律法规的完善以及人们纳税意识的加强,二十一世纪初期,才不断有纳税筹划的出现,直到2005年社会上才有企业税务筹划风险等类似提法。税务筹划是一个基于特定的税收环境和市场环境进行的不断被讨论的课题，随着国际经济交流的增强，我国税务筹划及风险的理论研究和实务运作正朝着我国国情特点的方向发展，并积极和国际接轨。

二、范文提纲

一、税务筹划及税务筹划风险概述  

（一）税务筹划及税务筹划风险的概念 

1、税务筹划的概念 

2､ 税务筹划风险的概念

（二）税务筹划及税务筹划风险的特点特征

1、税务筹划的特点

2、税务筹划风险的特征

二、税务筹划风险的分类

（一）企业外部税务筹划风险

1、政策风险

2、税务行政执法偏差风险

（二）企业内部税务筹划风险

1、经营决策风险

2、内部管控风险

三、企业税务筹划风险产生的原因

（一）经济环境和税收政策变化带来的风险 

（二）税务机关认定产生差异分歧的风险

（三）税务筹划人员主观性和素质缺陷产生的风险

（四）税务筹划方案对经济活动的变化缺乏灵活适应性

（五）企业内部控制及管理水平的缺陷

（六）税务筹划效益低于成本的风险   

四、企业税务筹划风险的防范

（一）企业税务筹划风险防范的重要性

（二）企业税务筹划风险防范的方法

1、提高企业税务筹划风险的管理意识和水平

2、提升企业税务筹划团队整体素质

3、加强对企业外部环境的管控

三、参考文献

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