浅谈企业货币资金管理存在的问题和对策_开题报告

一、文献综述

货币资金是一种普遍可接受的支付手段，故易于变现和藏匿，容易被贪污和挪用。在企业财务管理当中，对资金的管理是其中一项比较重要的组成部分，企业资金管理有着重要地位。每个企业对货币资金的管理都相对重视，特别是对流动资金的管理以及确保企业资金的安全，是企业对其他资金管理进行正常管理和运行的基础，提高企业资金的利用价值，其前提是企业资金必须是安全的。企业利用资金是为了企业经营可获得利益，并能促进企业得到不断发展。在当前经济体制改革形势下，尽管企业经济有迅猛发展趋势，但依然存在各种企业经营的风险，而企业抗风险能力的增强，重在企业具有相当的资金实力，而企业的资金实力与企业的资金管理有很大关系。同时，如果企业出现资金管理不善问题，将会影响企业决策者对企业发展的有效决策。在现实中，确实还存在企业资金管理问题，解决这些问题对企业资金管理具有很大的现实意义。

企业发展的安全在一定意义上是资金的安全，没有安全的企业资金管理，企业将会失去发展的长期稳定性。现代企业管理已经将资金管理放到重要管理位置，其目的就是为确保企业的资金安全。规范而完善的企业资金管理，是提高企业资金管理安全系数的重要措施之一，它能使企业领导者和管理者时刻把握企业资金变化动态，并依据企业资金状况实施企业发展的有效决策，因此，管理好企业资金具有重要意义。

企业是市场经济当中的重点活动主体，在国家深入进行社会经济体制改革当中，企业扮演者重要角色。而企业在激烈的市场竞争中求发展和求生存，将会面临各种各样的复杂而多变的市场环境，企业资金管理是企业应对复杂多变市场发展环境的基础，搞好企业资金管理，对促进企业自身经济发展，保护国家和企业利益具有非常重要的作用。

1.1国外研究现状

国外对企业资金管理方面的研究有多种观点，像Kim et al(1998)就指出企业的资金持有水平与资金的使用成本和收益相关。Opler et al在研究美国企业现金持有水平时，也是提出了一个企业现金持有水平符合静态的权衡理论。而Jensen、Meckling、Myers、Myers和Majluf等人的研究则是发现，良好的企业资金管理可提高企业资金的持有水平，进而可帮助企业把握对市场的投资机会，从而提升企业的价值。Campello联系企业经营业绩指标进行研究，指出如果一个企业不能充分利用自身所管理的资金把握投资机会，那么，市场资源就会被其竞争对手掠夺，在激烈市场竞争环境中，企业想要有效把握对市场的投资机会，就需要企业有较高的现金持有额度。Householder et al以市场竞争理论说明了企业资金管理水平的高低与企业产品在市场当中的竞争程度正相关。但在他们的研究中，更多地说明了企业的现金管理水平与企业的现金持有量有正相关关系，并与企业把握投资机会和提升企业价值联系密切。

1.2国内研究现状

对企业资金管理问题，我国学者的研究看法也不尽一致，像黄璐在她的《关于我国中小企业资金管理问题的几点思考》一文中指出，企业资金集中管理的需要与企业内部资金分散的现实矛盾是企业财务资金管理中的最突出问题。周倩在《我国中小企业资金管理现状研究》也提到有很多企业管理阶层未形成良好企业资金管理意识，已经严重影响了企业的发展。徐立则是在《浅析中小企业资金管理》一文中提到，企业资金管理缺乏科学，还无统一完整的规划。王迪在《浅谈中小企业现金流管理问题》一文中提到的是企业不能对现金流进行有效的预测控制， 致使企业投资活动缺少战略层面。王素红在《中小企业资金管理存在的问题及研究》中发现，现代企业对财务的数据处理和财务资源的管理，因传统的财务管理模式与当今网络管理发生的矛盾，迫使企业不得不改革企业财务管理模式。在很多国内学者研究中，他们普遍认为我国企业对资金的管理还未形成有效的内部管控制度，依然使企业的资金管理存在诸多漏洞。

二、范文提纲

（一）货币资金研究背景

（二）研究的目的和意义

1、提高企业资金管理安全系数。

2、促进企业经济发展。

3、国内外研究现状

4、研究方法与研究思路

（三）企业资金管理存在的问题

1、企业资金管理水平较低，资金利用效益较差

2、企业内部资金流转控制机制不利，形成资金无谓流失

3、企业注重利润指标的考核，忽视企业现金流的有效管控

（四）解决企业资金管理问题的措施建议

1、提高企业管理者和财会人员管理企业资金的意识

2、强化企业资金集中管理，做好企业财务监督工作

3、提高企业资金管理技术手段，减少企业资金浪费

（五）结论

三、参考文献

1.胡民忠,浅谈企业货币资金管理中内部控制制度的建设[J]，中国市场，2013(6). 

2.马维娟，浅谈企业货币资金的管理，新财经[J]，2013(4).

3.金俊荣，浅谈企业货币资金管理存在的问题及措施，东方企业文化[J]， 2015(5) 

4.徐晓艺，浅谈企业货币资金管理存在的问题及完善措施，经营者[J]，2015(7) 

5.刘敏，浅谈内控机制在企业货币资金管理中的作用，经营管理者[J]，2012(9) 

6.沈凤飞，浅谈企业货币资金的管理，企业导报[N]，2012(4) 

7.刘新梅，浅谈企业货币资金管理存在的问题和对策，新疆财会[J] 2000（3）

8.高明星，中小企业财务管理问题及对策，中国市场[N]2005(5)

9.曹艳春，关于企业货币资金管理方向的研究，经济视野[J]，2012（12）

10.孙博、朱久霞，企业货币资金管理存在的问题及解决对策，全国流通经济[N]