小微企业税收减免政策存在的问题、原因及对策开题报告

（一）国内研究现状

国家税收是一个国家凭借其政治权利，按照法律预定的标准，强制无偿的向其管辖范围内的各类纳税人，征收实物或货币而形成的特定分配关系。国家税收是国家财政的主要收入和来源。国家税收制度是根据国民经济的一般情况制定的，具有普遍性。为了把征税的普遍性和特殊性结合起来，更好地体现税收政策，以利于生产的发展，要在统一的税收制度基础上实行减税和免税优惠。综合近期我国有关的研究文献来看，针对小微企业的税收减免政策主要存在以下观点：

尤兰兰2019年在《海峡科技与产业》发表的“我国减税降费政策背景下的小微企业减税效益分析”中新一轮减税降费财税政策入手分析，通过对比前后政策的巨大税收优惠力度，分析出企业所得税和增值税减税效果；同时在理论上利用年度应纳税所得和税收利润的线性关系生成序列数据，观察出直接的减税效益;在前面分析基础之上，进一步分析了企业利用减税资金扩大投资活动，产生出新一轮减税效益，在理论上论证了减税降费政策的连续叠加的级数效应；同时针对小微企业如何充分利用好我国目前的减税降费税收优惠政策提出几点建议，并构想了未来小微企业发展新模式，具有一定的现实性和实践性。

田发、谢凡2018在《北京邮电大学学报（社会科学版）》发表的“小微企业税收优惠政策效应评估”，从节税、实际税负、筹资方式、资本配置和间接优惠五个方面对小微企业的税收优惠政策效应进行全面评估。研究发现，尽管仍存在亟待解决的问题，目前实施的税收优惠政策对小微企业的持续健康发展还是起到了正面的积极作用。相关的改革建议是：加大税收优惠政策对小微企业的扶持力度；贯彻落实税收优惠政策，减轻小微企业实际税负；适当提高股权融资比重，优化筹资方式；加快资金流入，合理配置资源以及完善间接税收优惠政策。

英国鼓励小微企业创新方面首先是为小微企业提供信贷支持，其次对于小型高科技企业减免百分之二十的所得税，最后对年营业额不足2500万英镑的中小企业，当它的每年研发投资总额不低于5万英镑时，研发支出可以按照150%扣除（一般企业为125%），对于尚未有利润的中小企业投资研发，还可以申请获得研发投资的24%的现金返还。

（三）本范文题目的研究存在问题

对小微企业相关税收减免政策立法背景的描述，论述税收政策支持小微企业发展的重要性；全面分析小微企业税收减免政策的积极效应，深入剖析当前小微企业税收优惠政策执行中存在的问题：1、减免政策立法体系不完善；2、减免政策导向性不强，力度不够；3、减免政策申请复杂、成本高；4、企业财务会计核算制度不健全，结合出现问题分析出原因，并提出解决问题的对策和落实小微企业税收减免政策的建议。

（四）本范文题目研究的参考依据

在互联网借鉴和参考学者们发表的各种文章；去图书馆找相关书籍记载的文献；认真阅读财政部发布一系列关于小微企业税收减免的政策。

二、范文提纲

引言：谈及小微企业税收减免政策发展沿革和现状

小微企业税收减免政策的相关概念

小微企业的概念

税收减免的概念

二、现行小微企业税收减免政策存在的问题

（一）减免政策立法体系不完善

（二）减免政策导向性不强，力度不够  

（三）减免政策申请复杂、成本高

（四）企业财务会计核算制度不健全

三、现行税收减免政策出现问题的原因

（一）对小微企业政策法规规定和执行层面存在缺陷

（二）对小微企业管理缺乏有效的税收征管手段

（三）小微企业自身发展存在“先天不足”

（四）间接性小微企业税收优惠效果有限

四、解决现小微企业税收减免政策存在问题的对策 

（一）建立科学合理、切实可行的立法体系

（二）完善税收减免政策，加大优惠力度

（三）建立信息交互平台，提高服务效率

五、国家针对小微企业税收减免已发布的相关政策方针

三、参考文献

尤兰兰：“我国减税降费政策背景下的小微企业减税效益分析”，《海峡科技与产业》，2019年。

陈廉、林汉川、彭见琼：“促进小微企业发展的综合减税政策研究”，《新金融》，2016年。

田发、谢凡：“小微企业税收优惠政策效应评估”，《北京邮电大学学报（社会科学版）》，2018年

郑春美、许玲玲、胡肖夫：“国外促进科技型小微企业发展措施及对中国的启示”，《科技进步与对策》，2013年

谢永清：“促进小微企业发展的税收政策”，《合作经济与科技》，2015年。

赵春宇、郑兴东：“小微企业税收优惠政策实践与创新”，《通化师范学院学报》，2015年

岳绪亭：“关于对小微企业普惠性税收减免政策的浅析”，《财会学习》,2019。

李旭红：“减税降费助力小微企业发展”，《中国税务》,2019年。

吴国荣：“小微企业税收优惠政策效应分析”，《中国市场》，2017。

马莹、王永琦：“普惠性小微企业税收优惠政策的系统构建”，《税务研究》,2019年。

张晓哲、张莹：“减税降费助力政府向小微企业精准滴灌”，《金融经济（市场版）》,2019年。

冯琴：“减税降费政策实施的障碍及对策研究”，《现代商业》，2020年。

陈天妮：“完善税收政策促进小微企业发展”，《人民论坛》，2018年。

徐聪：“小微企业的税收优惠政策问题研究”，《商场现代化》，2019年