中小企业内部控制问题分析及研究-以浙江中大元通星辉精密材料有限公司为例_开题报告

1．文献综述

1.1研究背景及意义

我国的中小企业起源于二十世纪八十年代的经济短缺环境中，开始发展是在九十年代国有经济的调整时期，近些年中小企业的发展也突飞猛进。

本文将会以浙江中大元通星辉精密材料有限公司为例对中小企业内部控制状况做一个全面的分析。不锈钢精密行业不同于传统的铸造行业，我国虽然是铸造大国，但是精密铸造处于发展阶段，与发达国家还存在较大的差距。因此不锈钢精密行业的内部控制也是同样存在着一些问题。如规章制度的不完善，管理水平较低，组织结构的不完善，风险评估机制不健全，员工素质较低，财务监控机制不健全等。

随着公司业务的不断发展，外部环境的不断变化和管理要求的提高，需要建立一个完整的健全的内部控制，对提高经营效率具有重大的意义。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

十八世纪后期工业革命后，各色各样的企业慢慢兴起，经历了两百多年的时期，企业中的经营以及发展问题随着时代不断发展，同时内部控制也得到了相应的发展。

Gheorghe Suciu. Pipu-Nicolae Bars an(2013)《Evaluation of Internal Control》中介绍,性能是密切与控制。不论是在公共还是私营部门，没有一个强有力的,适当的控制,是无法获得性能的。控制必须是有组织的,每个人都是从一个公司参与一个或大或小的控制活动的程度。 

Annukka Jokipii (2010)《Determinants and consequences of internal control in firms’ contingency theory based analysis》中论述,研究探讨企业应急特点选择适应自己的内部控制结构和它是否会导致由管理控制的有效性更有利的评估。即使内部控制的组成部分已在进行单独控制,本文尝试着在更广阔的背景下揭示了内部控制的地方。 

Budacia Lucian Constantine Gabriel(2010)《Internal control - Key Element of the Financial Control System in the European Union》中说,内部控制是指在经济实体的内部控制的组织结构进行财务控制,包括一个先验审批系统(事前)和内部审计(后验或事后)。一个内部控制的基本特征是公共财务内部控制和管理之间的区别。

其实国外对中小企业的内部控制有着独特有效的见解，就如曾经有一位澳大利亚会计师会会长马国伦认为：中国的中小企业在会计管理理念，尤其是内部控制制度的建立和实施方面比较薄弱。他说的薄弱主要表现在：一是，与大型企业相比，中小企业内部控制力较弱，不管是企业的内部监督，还是人力招聘都存在着很大的缺失；二是中小企业管理框架的脆弱，没有将工作岗位完全分离，就造成了分工混乱，责任不均的局面。

1.2.2国内研究现状

的确目前我国的中小企业的内部控制存在着很多的问题，关于这些问题，国内也有很多的专家为此专门进行了深入探究。然而,对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始。

丁燕岚（2018）在《 中小企业存货内控存在的问题及应对措施》中写道：在市场经济不断蓬勃发展的大背景下，企业间的竞争愈发激烈，为了争取更多的成长机遇并能在市场竞争中脱颖而出，创立并健全内部控制显得尤为重要。国家更加充分地认识到加强内部控制对我国企业的重要性，并出台了内控基本规范等一系列法规。在制造业企业中，存货是企业最为重要的流动资产，它占比高、存量大。由于制造业市场竞争激烈，中小企业经常出现存货大量积压，材料贬值损失严重的现象，因此存货内控的设计和实施更应得到公司治理层和管理者的重视。

企业存货内控存在的问题，主要的问题在于缺乏科学的采购计划；存货的保管制度不合理；控制活動执行力不够；各部门信息流通性差；内控控制监督职能失效。主要提出五点治理方法建立健全存货采购计划；改进存货收发及内部稽核制度；建立完善的存货盘点制度；加强部门之间的沟通，提升对内部审计的关注。

魏丽（2017）在时代金融中发表《探究财务管理中的会计审核及内控制度》中探究企业财务管理方面的内部控制及会计审计，主要的会计审核有会计日常原始凭证的审核，财务主管的审核，内部各部门的审核；以及关于财务管理内部控制主要从经济投资的风险评估、经济投资控制、资产的规划三个方面探究，这是对企业内部控制的管理财务方面的一些问题深入探究。

张运杰（2015）曾经在《太钢精密带钢制造执行管理信息系统》 中讲述说精密带钢属于高精尖领域,其具有超薄、精密窄幅、高强度、高附加值等特点。太钢精密带钢公司产品具有品种多、高附加值、小批量等特点,并对每一道工序的生产工艺有着极高的要求。对于一个设计年产2万吨的精密带钢公司来讲,现场有大量的生产物料和设备工磨具需要管理,仅靠人工方式对现场的生产设备、物料进行生产和管理存在很大困难。为了提升现场管理水平、工作效率、提高设备产能、产品质量、生产效益,满足精细化生产要求。本文将研究太钢精密带钢制造执行管理信息系统的设计与实现。充分利用信息资源,加速产品开发、降低生产成本、提高产品质量。它为太钢提升管理效率、提高竞争力提供了支持与保障。设计和实现管理信息化系统也是内部控制优化的一种体现。

莫力（2014）在《构建中小企业内部控制风险评估体系的思考》中指出中小企业内部控制风险评估体系存在着风险评估意识逐渐萌芽、参与评估主体相对单一、评估前期信息基础欠缺和评估指标体系尚待完善等问题。他认为中小企业必须高度重视企业内部控制风险评估工作,丰富风险评估主体对象类型、增强内部控制风险评估意识、夯实风险评估前期信息来源基础、健全风险评估定性定量指标体系,加强评估分析过程管理,使各项制度规范化和制度化,有效促进企业控制目标的实现。 

李威（2011）曾在《我国中小企业内部控制现状分析》中提出过自己的见解。他认为应明确董事会的性质和地位以及严格董事的产生方式，杜绝“家长制”的经营方式。董事长应该由民主产生，要严格挑选工作经验丰富、专业知识过硬和认真负责的同志担任董事。建立一个健全的组织架构，各部门之间进行约束，防止企业管理层滥用职权、短期行为和过度消费等损害投资者利益的的行为。

我国绝大数都是中小企业,对我国经济和社会发展起重要作用。但我国中小企业目前所面临的问题依然严重,既有外部发展环境的影响,也有内部发展因素的制约。

1.3总结

近些年中小企业的快速发展，是全球经济不容小觑的一块。然而无论是国内还是国外的中小企业都存在着一些问题，如中小企业组织管理架构的不完善，中小企业信息化系统比较薄弱，中小企业内部控制的风险评估过程缺失，中小企业监督机制不健全，存货内部管理不合理等。以上都是普遍存在的问题，需要通过有效的政策去制约和完善。对于中小企业内部控制制度的建立，不是一味的照搬照抄，要根据自身企业的具体情况，结合国内外的经验，灵活地运用到企业当中去。

本文会针对浙江中大元通星辉精密材料有限公司来深入探讨中小企业内部控制存在的问题，更加直观明了和具体地呈现内部控制这个大问题，以及相应的解决对策。

  

2．设计（范文）提纲

引言

一、中小企业内部控制的概念及现状

（一）中小企业内部控制的概念

（二）当今中小企业内部控制的现状

二、小企业内部控制存在的问题（以中大元通星辉精密材料有限公司为例）

（一）中小企业组织管理架构不完善

（二）中小企业信息化系统比较薄弱

（三）中小企业内部控制的风险评估过程缺失

（四）中小企业财务监控机制不健全

（五）中小企业存货内部管理不合理

三、根据现有的问题提出相应的解决对策

（一）完善中小企业组织管理架构

（二）设计和完善中小企业信息化系统

（三）强化企业的风险评估机制

（四）设置全面的财务监控机制

（五）设立合理的存货管理制度

四、结束语

   

3．实施计划

第一阶段（2019.09.13——2019.09.24）：确定课题，收集资料。

第二阶段（2019.09.25——2019.10.10）：开题报告的初写，文献综述完成，上传开题报告。

第三阶段（2019.10.12——2019.10.31）：完成范文初稿。

第四阶段（2019.11.3——2019.11.25）：修改范文初稿，最终定稿。

4．主要参考文献资料

田绍文.不锈钢精密铸造[J]. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2016(06)

李富萍. 关于我国国有企业如何完善内部控制体系建设探讨[J].  中国集体经济. 2016(04)

[3]魏丽.探究财务管理中的会计审核及内控制度[J].   时代金融. 2017(21) 

[4]李威.我国中小企业内部控制现状分析［J］.中国商贸，2011，（17）

[5]赵凯锴.中小企业内部控制问题的研究[J].   现代营销(创富信息版). 2018(12)

[6]丁燕岚. 中小企业存货内控存在的问题及应对措施[J].  中小企业管理与科技(下旬刊). 2018(01)

[7]张运杰.太钢精密带钢制造执行管理信息系统[D]. 大连理工大学 2015

[8]倪龙江. 新经济下企业的内部控制问题探讨[J]. 财经界(学术版). 2019(01)

[9]高佩. 精密加工用奥氏体不锈钢钢板的开发[N].  世界金属导报. 2014-02-18 (B14)

[10]杨佳直.我国不锈钢精密钢带市场分析[J].   冶金经济与管理. 2017(05)

[11]莫力. 构建中小企业内部控制风险评估体系的思考[J]. 商业经济. 2014(36)

[12] Annukka Jokipii .Determinants and consequences of internal control in firms: a contingency theory based analysis.. [J]Journal of Management & Governance,2010.3

[13]Gheorghe Suciu. Pipu-Nicolae Bars an Evaluation of Internal Control. [J]Knowledge Horizons,2013 

[14]Budacia Lucian Constantin Gabriel. Internal control - Key Element of the Financial Control System in the European Union. [J] Ovidius University Annals, Economic Sciences Series,2010