中小企业内部控制制度的落实与完善_开题报告

A. 文献综述

中小企业是现代国民经济的重要组成部分，有着广泛的社会经济基础，因此不论是在发达国家，还是在发展中国家，中小企业的数量都占据着绝对的优势。中小企业是促进就业、改善民生、稳定社会、发展经济、推动创新的基础力量，是构成市场经济主体中数量最大、最具活力的企业群体。中小企业发展状况，关系到中国经济社会结构调整与发展方式转变，关系到促进就业与社会稳定，关系到科技创新与转型升级。

我国中小微企业占全国企业总数的 99.7%，其中小型微型企业占 97.3%，提供城镇就业岗位超过 80%，创造的最终产品和服务相当于国内生产总值的 60%，上缴利税占 50%。中国发明专利的65%、企业技术创新的 75% 以上和新产品开发的 80% 以上，都是由中小企业完成的。

互联网企业身为近些年来的新兴企业，在发展过程中存在有商业变化模式快等诸多问题，导致企业在发展过程中面临多种不确定因素与发展风险。且较其他行业，自身带有一定的局限性，财务管理工作为互联网企业普遍薄弱的工作环节，互联网企业想要在当前经济全球化的趋势下，长久健康的持续发展，首先需要提高自身财务管理水平，其次需要完善自身内部控制制度，基于此，本文主要探析了互联网行业的中小企业内部控制，希望能为我国互联网行业的发展有所助益。

随着互联网企业的快速发展，互联网行业涌现了大批的创业者，大多数创业者都是技术人才转变的，致使互联网企业内部控制制度存在一定的缺陷。互联网行业发展迅猛，行业的创新意识在不断更新变化，导致内部控制跟不上企业的步伐，对于企业内部更看重快速发展，为了适应市场的变化，企业要不断调整战略目标，及时替换或增加新的部门，结合企业自身的特点和市场变化，不断调整企业组织架构。且大多数互联网企业的员工都比较年轻，经验和认知都有一定的局限性，对于内部控制了解的较少，缺乏重视。

内部控制监督是为了保证内部控制有效执行，保证企业能够根据环境的变化而相应改变战略目标。企业的监督工作往往是由内部审计部门来执行的，但是内部审计职能的弱化导致很多企业缺乏监督。目前，由于部分企业的内部审计在组织结构、人员素质、工作设置上存在缺陷，导致监督职能无法正常发挥，内部控制也就无法得到有效实施，企业的战略目标也无法顺利完成。

由于互联网行业发展时间较短，因此企业内部经营管理经营管理经验较为缺乏，企业在发展过程中不能结合自身情况构建完善的绩效体系与监督体系，进而导致企业在发展过程中预算工作难以开展，为企业发展带来阻碍。无法有效实施预算与绩效体系这一问题在我国各行各业企业发展过程中或多或少都有所存在，互联网行业的企业也不例外，由于企业内部财务管理制度不够完善导致的预算与绩效体系无法有效实施的问题十分常见，在此过程中人为因素是造成此现象的主要因素，例如，财务管理人员在工作过程中会受到企业内部人员利益趋势的影响等，一旦企业内部预算与绩效体系无法有效实施，将会为企业带来诸多影响，导致企业在经营发展过程中难以健康发展，为企业未来的发展带来众多安全隐患。

除此之外，即使企业管理者有内部控制的意识，但由于企业考虑经营成本，常有一人多岗、责任分工不明确等现象，导致企业内部各部门在发展过程中难以明确自身职责，出现问题相互推诿，内部控制制度也难以进行有效的制约。

目前会计信息系统虽已逐渐广泛运用，但是缺少规划和整合以至于无法发挥出其本身的作用和效果，导致业务流程不完整，专门管理部门和管理人员不足，可能造成风险的引入。例如，企业持续的生产经营是以市场长期稳定的发展为基础的，一旦市场环境发生较大变化，一定会影响企业的生产经营活动，进而增加企业财务风险。

完善的风险评估机制是一个全面完整并且重要的过程，具体包括识别评估对象面临的各种风险，包括外在风险和内在风险，然后评估发生风险的概率及可能带来的负面影响，并尽可能在第一时间采取应急手段将风险发生概率降到最低，减除对企业的负面影响。此外还要确定企业承受风险的能力，采取措施提高企业抗风险能力，以及应对和减少发生的风险，完善整个评估过程有助于企业的运营顺利有效进行。

互联网企业在发展过程中，自身财务管理理念与企业内部控制工作一定要与企业发展目标相结合，相关人员需要不断结合企业各个阶段的实际情况，对企业内部控制与财务管理流程不断完善。内部控制工作需要从内到外，从上到下全面落实。企业首先要认识到，当企业自身的发展逐渐趋向成熟与稳定后，自身发展核心要想从管理层面转移，此时，只有完善企业内部控制与财务管理流程，加强内部控制工作，才能使企业高效运作，简而言之就是企业在发展过程中，自身管理效率与经营效率两者之间联系紧密，因此，在当前我国社会经济高速发展的时代背景下，企业必须对自身企业内部控制与财务管理流程不断完善，才能符合当前社会发展的要求。

综上所述，结合当前我国互联网行业的实际发展情况来看，对于互联网企业而言，财务管理工作与内部控制工作是其薄弱环节，因此互联网企业想要进行长久健康的发展，必须对自身财务管理工作与内部控制工作引起重视，在此过程中，可以通过完善财务管理制度与内部控制制度，提高管理者对内控制度的重视度，强化互联网企业效能监督以及内部审计职能，建立长效的激励机制等方式，促进企业内部控制工作与财务管理工作有效开展。

B. 范文提纲

中小企业互联网行业的基本特征

行业发展历程短

创新模式较快

市场竞争大

对人才的需求量巨大

发展风险大

中小企业互联网行业内部控制落实的现状

内部管理制度不完善

资金管控不力

无法有效实施预算与绩效体系

中小企业互联网行业内部控制存在的问题

企业内部控制理解不深

企业目标定位不清晰

人员职责划分不清

队伍建设落后

风险评估经验不足

内部审计没有形成制度化

对中小企业互联网行业完善内部控制制度的建议

构建良好的企业内部控制环境

提高管理者对内控制度的重视度

完善管理制度和流程

强化互联网企业效能监督以及内部审计职能

建立长效的激励机制

C. 参考文献

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