关于中国银行平阳支行合规风险的调查报告_开题报告

文献综述

国内研究现状

金融是经济的核心，商业银行是金融的核心，它是保证国家金融稳定的基石，各国金融管理部门对其监管一直没有放松。但近20多年来，随着经济全球化的不断深化，各国商业银行在国际化、创新化的过程中风险危机逐渐显现，内部管理问题日益突出，从巴林银行倒闭、亚洲金融风暴到全球金融危机下美国5大投行的不堪一击，其共同点之一就是缺乏完善的内部控制。近年来我国商业银行多数已经实现了股份制，市场化运作的法人治理结构也已经建立起来，股东大会、董事会、监事会和高级管理层一应俱全，市场意识不断增强，风险管理能力不断提高，基本形成了相互制约、相互监督的内部控制机制，但我国商业银行还存在内部控制机制不系统，风险识别和评估技术、手段有限，内部监督检查不到位，防范风险的长效机制尚未根本建立，银行内部控制结构混乱，管理控制文化软弱等问题。与国际先进银行相比，我国商业银行还缺乏有效的内部控制，这一问题已成为制约我国商业银行发展和竞争力提升的重要因素。

国外研究现状

    1、美国银行业的内部控制：(权威、超脱的稽查组织机构。美国的商业银行多建立了总部一级制的稽核组织，直接实施全辖稽核监督。许多银行的稽核部门只设在总部，分行一律不设，再根据分行稽核业务的大小分地区派出若干稽核主任，与驻地分行没有任何经济、人事上的关系。首席审计官不对总裁负责，而是对董事会负责。这些做法有效地保证了内部审计工作的独立性。(紧密围绕风险防进行控制活动。内部稽核部门通过对银行业务经营的政策执行及其运作过程进行严密的监控和检查，风险管理检查主要从战略风险、网络风险、政治风险、信用风险、市场风险等方面进行监督评价。(具有灵活、有效的控制手段和方法。美国的银行积极转变控制方式，努力使内控部门的形象由控制风险的“警察”最终变为实行开放式、能动式的稽核监督，并帮助业务部门控制风险而转变工作角色，使业务 部门愿意把稽核人员当作合作伙伴，达到决策合理的目标。

     2、德国银行业内部控制：(控制机构健全 。一是各银行一般均设有内部审计部，通过内部稽核，及时发现问题，而且内部审计部门具有相当大的独立性，一般都直接对董事会负责，向董事会报告内部监督稽核情况。二是各银行都建立了一套有效的风险管理机制，董事会、市场风险管理部、各业务部门、审计部门都分别对风险负有明确的职责。三是为配合实施《证券交易法》和联邦证券监督委员会的有效监管，各银行都依法成立了证券监察部。具体负责对本银行证券经营业务活动的监督。(制约机制有效。一方面，职责分工明确，业务交叉核对，资产双重控制和双人签字，各项交易活动必须有明确的职能分工。另一方面，监督与牵制到位，在一个职能部门中，相关但不同的工作要由不同的人员去做，使用自动数据处理有相应的程序来保证实施监督，会计审核要与业务监控人员分开。

   西方银行业的公司治理具有分散的所有权、独立董事占多数的董事会、高度的透明度、清晰的责任性和活跃的资本市场等特点。这种合理的组织机构为商业银行内部控制提供了有效的管理架构，董事会与高级管理层之间形成了相互制衡的关系，有利于创造良好的内控环境。   

二、范文提纲

一、中国银行平阳支行的背景资料

二、调查的目的与意义

三、调查的时间、地点及情况

四、调查中存在的问题

（一）调查的时间

（二）调查地点

（三）调查方法

（四）调查问卷的填写情况

五、完善银行业务风险防范的意见和建议

（一）各级领导必须树立内控优先意识

（二）加强银行会计信息的披露与揭示，完善会计报表体系

（三）整章建制，强化内功，坚持银行会计核算必须实行制约管理

（四）强化监督检查，建立现代化风险监控体系

（五）引入管理会计的管理技术和方法

（六）加强金融会计人员的政治业务素质培训

（七）建立和完善责任与奖罚相结合的制度

三、参考文献

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[2]王立彦. 管理会计. 北京:清华大学出版社. 2009.1

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[5]卡罗尔亚历山大. 商业银行全面风险管理[J]. 北京:清华大学出版社.2009.6

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