工商银行内部控制问题研究_开题报告

（一）国外研究现状

二十世纪九十年代之后全球经济开始一体化进程，国际经济和信息通讯技术快速发展。但商业银行财务欺诈事件频发，因此商业银行面临越来越大的风险。商业银行的当务之急在于加强内部控制和风险管理。在此背景下，美国COSO委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，之后陆续发布一系列内部控制报告，内部控制的研究成果被广泛应用于企业的各项活动中，为企业的稳定发展铺平道路 [1]。Wei li Cte.Sarah Mc Vay（2007）介绍随着安然公司财务丑闻等事件的曝光，人们逐渐发现造成这一系列财务事件的重要原因在于公司内部控制的缺乏。所以企业要想实现稳定发展，就必须重视内部控制的建设。随后美国通过了著名的萨班斯法案(Sarbanes-Oxley) [2]。Dragomir Dimitrijevic. Vesna Milovanovic.和Vladimir Stancic.（2015）指出企业的内部控制系统在防止商业欺诈行为方面有重要的作用，内部控制的具体措施和评价方法应该与企业的管理需求相契合。高效的内部控制体系是防范企业内部各种数据操纵的保护屏障，它可以提高财务报表的质量，面对复杂多变的市场需求，内部控制的实施可以提高企业的业绩[3]。Valentin Pîrvuţ.（2017）讨论了内部控制系统在预防财务风险方面的作用。建立内部控制系统旨在防止财务数据操纵和控制资金。通过内部控制体系，企业将以透明，高效的方式确保资金合理使用，对企业的组织管理产生积极影响，从而预防财务风险[4]。C. Richard Baker. Bruno Cohanier.和Nancy J. Leo.（2017）通过分析法国大型银行SociétéGénérale遭受商业欺诈的案例，阐述了健全内部控制体系对于商业银行的关键性，同时指出了银行在交易信息系统出现的内部控制漏洞，银行管理层应该在交易行为存在风险时重视对交易信息系统内部控制的覆盖，如果发生损失则立即调整[5]。

（二）国内研究现状

1.商业银行内部控制评价的相关研究

丁友刚、王永超(2013)通过研究我国沪深 A 股上市公司披露的内控评价报告，发现我国上市公司内部控制存在的问题。内部控制的缺陷认定标准目前还不够科学，会受到多方因素的影响。为了提高内部控制缺陷认定信息的质量，作者提出相关的改进建议[6]。

杨婧易(2014)根据实证研究对我国商业银行内部控制评价质量进行排序。作者指明这些商业银行在内部控制评价方面存在的问题，并提出一些优化商业银行进行内部控制评价流程的建议[7]。 

韦巍(2015)对我国商业银行内部评价的方法做出简单分析。结合当前形势指出了目前存在的问题。作者还提出商业银行应该完善内部控制制度和内部控制评价体系以确保内部控制自我评价的有效实施，并且提出具体措施[8]。

2.商业银行内部控制制度建设的研究

马玮(2015)提出我国金融行业隐藏着许多不确定因素，可能会带来各类财务风险。政府和相关监管部门应该严格要求，加强对商业银行内部控制的监管力度。内部控制是商业银行维持可持续发展一项基本制度保证[9]。

邱海娟(2015)提出在金融体制改革不断深入、金融竞争加剧和金融风险凸现的形势下，如何加强内部控制防范金融风险是商业银行所面临的一个既紧迫又现实的课题，并且有针对地提出加强我国商业银行内控机制建设的九项具体措施[10]。

周勇(2016)指出我国商业银行的重要性。我国商业银行在经济全球化进程下与国际接轨的程度越来越高，与此同时隐藏的风险也不断显现出来。商业银行必须将内部控制理论与我国现阶段的国情相结合，建立合理有效的内控制度，才能防范风险提高竞争力。本文采用文献资料分析法分析并提出改善我国商业银行内控制度的合理措施[11]。

万红(2017)提出有效的内部控制制度对商业银行而言是十分重要的，它为商业银行的稳健运营提供重要保障。我国商业银行在上世纪八十年代才开始在内控方面的探索，发展至今仍然存在很多缺陷。内部控制工作中存在着诸多影响内控体系建设的因素，完善的内控体系远未形成[12]。

丁睿婧(2017)提出我国商业银行间的竞争愈演愈烈，内部控制体系的构建程度是商业银行的关键竞争力之一，是银行间竞争取胜的关键所在。同时分析了商业银行风险内部控制建设主要内容[13]。

二、范文提纲

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

2 内部控制相关理论

2.1 内部控制的定义

2.2 内部控制的原则

2.3 内部控制的组成要素

3 工商银行内部控制现状

3.1 内部控制环境现状

3.2风险识别与评估现状

3.3内部控制活动现状

3.4信息与沟通现状

3.5内部监督现状

4 工商银行内部控制存在的问题

4.1内部控制环境存在的问题

4.2风险识别与评估存在的问题

4.3内部控制活动存在的问题

4.4信息与沟通存在的问题

4.5内部监督存在的问题

5 工商银行内部控制的建议

5.1内部控制环境建议

5.2风险识别与评估建议

5.3内部控制活动建议

5.4信息与沟通建议

5.5内部监督建议

结 论

参考文献

三、参考文献

[1]Basal Committee on Banking Supervision.Proposala for International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards,2008

[2]Basal Committee on Banking Supervision.The Core Principles on Effective Banking Supervision,2007 

[3]Dragomir Dimitrijevic,Vesna Milovanovic,Vladimir Stancic. The Role of A Company’s Internal Control System in Fraud Prevention[J]. e-Finanse,2015,11(3).

[4]Valentin Pîrvuţ. The Role of Internal Control in Managing The Risks Specific to The Financial Field[J]. International conference KNOWLEDGE-BASED ORGANIZATION,2017,23(2). 

[5]C. Richard Baker,Bruno Cohanier,Nancy J. Leo. Breakdowns in internal controls in bank trading information systems: The case of the fraud at Société Générale[J]. International Journal of Accounting Information Systems,2017,26.

[6] 丁友刚,王永超.上市公司内部控制缺陷认定标准研究[J].会计研究.2013(12): 79-85

[7]杨婧易. 我国上市工商银行内部控制评价研究[D].厦门大学,2014.

[8]韦巍.工商银行内部控制自我评价研究[J].财会通讯,2015(29):103-105.

[9]马玮.工商银行内部控制研究[J].当代经济,2015(03):78-79.

[10]邱海娟.浅议工商银行的内部控制机制建设[J].新经济,2015(02):34-35.

[11]周勇.工商银行内部控制制度探析[J].全国商情(经济理论研究),2016(03):65-66.

[12]万红.工商银行内部控制探析[J].劳动保障世界,2017(12):58-59.

[13]丁睿婧.工商银行内部控制管理思考[J].合作经济与科技,2017(05):82-83.

[14]丁勤霞.工商银行内部控制完善及治理的具体措施[J].时代金融,2014(06):68+70.

[15]叶红,左莉,张同建.工商银行内部控制研究的现状、问题及改进[J].湖州职业技术学院学报,2014,12(04):50-52.

[16]苏院院.浅析工商银行内部控制的存在的问题及对策[J].知识经济,2015(20):46-47.

[17]李子琦.工商银行内部控制的问题和对策[J].商业经济,2016(09):141-142+156.

[18]杨慧楠,任秀春.工商银行内部控制的问题及对策[J].商业经济,2016(08):153-155.

[19]周朔朔.对工商银行内部控制问题的研究[J].才智,2016(21):262.

[20]唐丽娜.浅析工商银行会计内部控制问题及风险防范[J].现代经济信息,2016(04):225+227.

[21]左晨晓,张宇.工商银行内部控制问题研究[J].现代营销(下旬刊),2016(06):132.

[22]宋佳.对工商银行内部控制体系问题的研究[J].中国集体经济,2017(04):43-44.

[23]张雪玲.浅谈工商银行会计内部控制存在的问题及对策[J].商业经济,2017(12):20-22.

[24]张璞.工商银行内部控制的难点及对策[J].西南金融,2017(12):45-52.

[25]刘克彬.国有工商银行加强内部控制建设研究[J].现代经济信息,2018(01):277-278.