浅析中小企业财务风险的成因及防范措施-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内研究现状

我国财务风险的相关研究比较迟，是从20世纪80年代末和20世纪90年代初开始的。目前一些学者针对我国企业大范围亏损的情况开始研究企业如何防范经营风险，开始从理论上考虑企业逆境管理问题。从文献来看，我国关于财务风险的研究，顾晓安于2000年在《企业财务预警系统的构建》一文中，从内部控制的角度来探讨，指出企业要通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。李明在《新时期我国企业财务风险管理的对策探究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的防范进行了较为详细的研究。

赵斯秋于2003年在《企业财务风险与防范》一文中提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中财务报表分析法是以资产负债表、损益表、现金流量表资料等为依据，利用比例分析、比率分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。在对财务风险的防范上，主要从制度上探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的。

青岛科技大学的于新花在《会计之友》2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则提出了通过建立合理的资本结构进行多元经营，制定合理的风险决策建立财务预警机制等方式防范财务风险。

作为在我国国民经济体系中占有举足轻重地位的中小企业，其经营管理质量的优劣， 对于整个国民收入总值的增减有着重大的影响。但是，由于受企业规模、发展理念和管理水平等因素的限制，部分中小企业的经营活动始终处于难以为继、惨淡经营的境地。产品积压、质量参差不齐、资金周转困难、失败率较高成为普遍性的问题。有资料显示，我国中小企业的平均寿命只有3－5年。从根源分析，其主要原因在于财务风险管理工作滞后于企业发展。

目前，我国中小企业已占企业总数的99%以上，它所提供的实现利税和工业总产值分别占全国总数的40%和60%, 并提供了大约75%的城镇就业机会,成为县及县以下财政收入的主要来源。但由于规模小、资金少等特点，其自身对财务风险的抗性较弱。在2008 年席卷全球的金融危机中，许多中小企业都因经济环境突然的变化而显得不知所措。自身和外界的因素导致许多中小企业因财务风险管理不善而陷入困境，甚至倒闭，这与不重视发挥财务管理的重要作用有直接的关系。

中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤,易民斌在《中小企业财务管理现存问题原因透视》提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新,从而进一步提升企业核心竞争力,不断增强自身实力。李丽娟、温源在《提升中小企业财务管理水平的对策》讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。

于连军学者认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企业的可持续发展。要加强中小企业财务管理首先必须先强化企业决策人的思想观念，同时加强财务管理基础工作，强化内部控制制度建设，加强财会队伍建设，增强财会人员责任监督意识。财务管理在现代企业的管理系统中所具有的重要作用是每个企业领导者和企业财务人员所不能忽视的，所以企业要不断提高，创新和完善财务管理体系，提高管理水平，从而来提高企业的经济效益。

杨光学者认为中小企业由于自身的特点决定了其财务风险的特点，任何财务风险都有一个逐步呈现，不断恶化的过程，应对中小企业的生产经营全过程进行跟踪、监控，及时发现财务风险信号，根据具体情况选择适合的规避财务风险的方法，使企业走上良性发展的轨道，真正做强做大。

中小型企业从其设立、筹建到运营，以至于以后的合并、终止或破产，都与"财务"紧密结合，从中小型企业设立时就应该有一套健全的财务会计制度。目前中小企业财务管理存在着诸多问题，使得企业面临着经营风险与财务风险的双重考验。

因此，我们很有必要对我国中小企业目前的财务风险管理进行研究和探讨，针对中小企业面临的财务风险进行分析并找出相应的对策，这对促进中小企业健康发展有着极其重要的现实意义。

（二）国外研究现状

国外从上世纪三十年代开始研究财务风险管理理论，五六十年代得到推广，到七十年代时开始迅速发展。此时也开始了动态财务风险的研究，形成系统的财务风险管理理论，九十年代西方发达国家的企业开始建立财务风险管理职能在企业财务风险管理的发展过程中，由于不同的学者对风险管理的出发点、目标、手段和管理范围等强调的侧重点不同，从而形成了不同的学说。其中最具有代表性的学说有美国学说和英国学说，其他各学说都是他们的分支，或在此基础上派生出来的

美国学者通常从狭义的角度解释财务风险管理，他们把风险管理的对象局限于纯粹风险，且重点放在风险处理上。威廉姆斯和海·因斯提出：财务风险管理的目的与企业经营目的是一致的。企业经营的目的是生存、效益与增长以及摆脱困境，履行社会责任。因此，财务风险管理是对实际损失和潜在损失的控制。另外两位美国学者格林和塞宾则认为：财务风险管理是为了在意外损失发生后，恢复财务上的稳定性和营业上的活力对所需资源的有效利用,或以固定的费用使长期风险损失减小到最小程度。而阿瑟阿姆等学者则将风险管理定义为：财务风险管理是处理个人、家庭、企业或其他团体所面临纯粹风险的一种有组织的方法。

 英国学者对财务风险管理的定义则侧重于对经济的控制和处理程序方面。英国伦敦特许保险学会的财务风险管理教材给企业财务风险管理下的定义为:为了减少不确定事件的影响,对企业各种业务活动资源的计划、安排和控制。班尼斯特和鲍卡特给企业财务风险管理的定义为:财务风险管理是对威胁企业的生产和收益的风险所进行的识别、测定和经济的控制。迪克森则定义为:财务风险管理是对威胁企业的生产和收益能力一切因素予以确认、评价和经济的控制

但是，国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究。

二、范文提纲

一、中小企业财务风险的类别

（一）中小企业财务风险的类别

（二）中小企业财务风险的影响

（三）防范财务风险的必要性

二、中小企业财务风险的成因分析

（一）企业财务风险防范体系难以适应宏观环境的变化

（二）过分依赖债务融资导致资本结构不合理

（三）投资决策的科学性有待提高

（四）缺乏健全的财务监控系统和风险预警机制

（五）财务管理部门的设置不合理以及相关管理人才的缺失

（六）内部控制制度不健全

三、财务风险的防范原则

（一）风险和收益平衡原则

（二）保持筹资结构弹性的原则

四、中小企业财务风险的防范措施

（一）加强宏观经济环境研究

（二）均衡融资来源，优化资本结构

（三）提高投资决策科学化水平，降低决策失误率

（四）建立财务风险预警机制

（五）注重人才培养及引进机制的建设的重要性

（六）完善中小企业内部控制制度

五、结论

参考文献

三、参考文献

1、赵红：中小企业抵御市场风险能力薄弱的成因及解决路径[J].会计师，2010(8)

2、李涛：财务危机预警研究[J].财会研究，2010(1)

3、韩东峰：关于中小企业财务管理问题的思考[J].商业经济，2008(10)

4、李春媛：如何加强企业财务风险控制[J]. 价值工程，2010(32)

5、苏成文：论企业财务风险管理[J].现代审计与经济，2009(6)

6、李锐华：浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究.中国外资·下半月，2009(10)

7、于新花：企业财务风险管理与控制策略[J].会计之友，2009(2).

8、顾晓安：企业财务预警系统的构建[J].财经论丛，2010(8)

9、李明：新时期我国企业财务风险管理的对策探究[J].现代管理科学，2007(1)

10、赵斯秋：企业财务风险与防范[D].河海大学，2003(7)

11、马云凤、易民：中小企业财务管理现存问题原因透视[J].理论观察，2007(4)

12、李丽娟、温源：提升中小企业财务管理水平的对策[J].财务管理，2007(9)

13、张俊芳：浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及基本对策[J].现代商业，2008(29)

14、李燕：企业财务风险成因分析及其控制[J].会计之友，2008(5).

15、王威然：浅论我国中小企业财务管理及其完善[J].企业家天地，2009(1)