浅析我国证券市场会计信息披露问题-开题报告-文献综述-参考文献

一、文献综述

（一）选题意义

近十多年来，随着我国整体经济的发展，证券市场虽然在我国时间较短，但发展的相当迅速。在关注经济发展的同时，我们也同样需要关注证券市场的企业信息真实性。对于证券投资来说,会计信息信息的真实性、及时性、完整性是其考核该公司是否可投资的基础。

2001年11月安然公司的会计丑闻爆发，国际五大会计公司之一的安达信会计公司破产，纽约股大跌，随着安达会计公司的破产，尤其经手的大量上市公司发现了财务信息失真，引起了当时各界对上市公司会计信息披露的信任危机，也使各界对证券市场会计信息制度发展更为关注。深入探究上市公司会计信息披露存在的问题，并寻找有效的措施对其进行整治，以此提高上市公司会计信息披露的质量，己是社会大众最关注的问题。

会计信息与证券市场有效运行之间存在着密切关系：一方面，上市公司会计信息是证券市场有效运行的基础；另一方面，证券市场的有效运行对会计信息披露提出了更高的要求。近几年信息披露无论从会计制度、会计政策还是市场监管方式都发生了巨大的变化。上市公司会计信息的恰当披露是资本市场有效运行的基础，随着我国的资本市场和货币市场逐步与国际接轨，广大投资者的投资理念都由原来的盲目投资发生了改变，人们越来越关注上市公司的经营情况和财务状况，并以此为据，作出合理决策。随着资本市场的不断发展和完善，上市公司在资本市场中所扮演的角色也越来越重要，上市公司成为社会各界的重要研究对象，而会计信息确实是投资者考核上市公司最重要的信息来源，所以会计信息披露的质量成为上市公司最突出的问题，也成为学术界的重要研究对象。

上市公司的会计信息披露行为是企业会计人员收集、整理、加工会计数据并由注册会计师进行检验后，由注册会计师签字后，向大众披露会计信息过程。上市公司会计信息披露是会计信息系统最终产品对外展示的方式，也是一种制度。上市公司会计信息披露质量的提高将对我国证券市场的健康发展起到重要的作用。在一个成熟的证券市场，证券价格是能充分反应其价值的，但如果证券市场的会计信息失真，给投资者造成误导，使其投资失误，带来巨大的经济损失，继而影响证券市场的发展，不利于优化资源的配置。

上市公司会计信息披露现状不容乐观，我们在制度建设、执法与监管等方面还任重道远。建立一个健全、完善的证券市场，提高会计信息披露质量，就必须客观地认识上市公司会计信息披露的缺陷，针对现实的情况提出更有效的策略，让证券市场资源配置功能的发挥，提高资本市场的运作效率，改善上市公司与其利益相关者之间信息的不对称。上市公司会计信息披露进行系统的研究，对于促进企业本身的发展、完善证券市场和推动相关领域的理论和实践发展有着重要的意义。

（二）研究现状

1国外研究动态

    会计信息披露最早起源于英国，早在1948年英国就制定关于信息披露的法规——《公司法》。而当今世界信息披露最完善的当属美国，从1911年堪萨斯州的《蓝天法》的制定，到《证劵法》（1933）和《证券交易法》（1934）的颁布，再到美国联邦证券交易委员会(SEC)的成立，标志了证券市场信息披露制度的初步形成。最后到《萨班斯——奥克斯利法案》（2002）的颁布，有效的抑制了上市公司的舞弊行为。近几年威廉姆斯.J、恩格.L.L、巴塞.G、罗伯特.布朗、保罗.M等人，均在信息披露领域有所研究，对完善我国上市公司会计信息披露具有一定的借鉴意义。

2国内研究动态

    随着近几十年的证券市场的发展，为了提高上市的会计信息的质量，国家也出台了相关的各种条例、法规。1986年财政部颁发《会计基础工作规范》，其中对内部控制制度做了明确的规定；1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》，以便于汇集师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量；1999年全国人民代表大会通过新《会计法》，将内控制度当做保障会计消息“真实和完整”的基本手段之一；2000年11月证监会发布《公开发行证券公司消息纰露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度，；2001年6月财政部发布《内部会计控制—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》。

   除此之外，学者们对上市公司会计信息披露也进行了大量的研究。其他相关文献也较多，包括安青松《我国上市公司质量问题和改进建议》（2004.3）陈汉文《证券市场与会计监督》（2001）等，里面对于我国上市公司的会计信息披露大体存在不真实、不及时、不完整、不规范等问题进行论述，分析其成因主要有内部和外部两方面，并据此提出了相关的建议及意见。

二、范文提纲

    一、引言

    二、我国证券市场会计信息披露现状

     （一）上市公司会计信息披露内容

     （二）上市公司会计信息披露形式

     （三）上市公司会计信息披露目的

    三、我国证券市场会计信息披露存在问题

     （一）上市公司会计信息披露违规

     （二）上市公司会计信息审计

     （三）上市公司会计信息存在问题

          1、会计信息披露不真实

         2、会计信息披露不全面

         3、会计信息披露不及时

         4、会计信息披露不规范

    四、我国证券市场信息披露问题原因分析

     （一）利益诱惑

     （二）公司治理不全面

     （三）会计制度不完善

     （四）监管机构监管不力

    五、针对完善我国证券市场信息披露问题的若干建议

     （一）健全法制建设，加大执法力度

     （二）健全公司治理机制

     （三）进一步完善会计制度

     （四）加强外部机构的监管力度

    六、总结

    七、参考文献

三、参考文献：

[1]蒋尧明.上市公司会计信息披露真实性与虚假的论述。《会计研究》. 2004(1)

[2]孙峥.论证券市场管理中的会计规范.上海财经大学出版社.1996

[3]何丽萍.提高会计信息披露质量之我见[J].《财经界》.2007(1)

[4]李学军.我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策研究.《市场论坛》. 2009（9）

[5]安青松.我国上市公司质量问题和改进意见. 《证券市场导报》2004（3）

[6]陈汉文.证券市场规范化建设研究.中国财经经济出版社. 2001

[7]关进波，曹雨露.如何才能堵住“审计黑洞”.《财务与会计》. 2004（3）

[8]赵锡军.论证券监管. 中国人民出版社.2000

[9]高乾.证券市场会计信息披露管制的分析[J].《中国乡镇企业会计》，2006(5) 

[10]吴伟荣.上市公司会计信息披露质量分析[J].《合作经济与科技》.2008（18）