浅谈QY房地产企业财务管理中内部控制存在的问题及对策_开题报告

（一）国内研究现状

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。该制度包括的基本要素是：(1)明确合理的职责分工制度。(2)严格的审批检查制度。(3) 健全的会计制度和企业管理制度。(4)严密的保管保卫制度。(5)有效的内部审计制度。(6)胜任的工作人员。由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

除了国家颁布的法律法规性文件，国内学者对内部控制相关问题进行了深刻的研究，取得了不菲的成果。

李明辉(2015)在关于浅谈上市公司内部控制报告的文中论述，一方面企业的内部控制流程需要由外部的会计师、审计师进行实地的测验和评估，同时对公司管理层的徇私舞弊方面的风险点进行审查。另一方面参考COSO内部控制框架模型，对企业内部控制中不存在的重大风险和内部缺陷，向投资者进行告知和宣布。

董福亮(2017)在关于加强国有企业内部控制制度建设的思考的文中论述，国有企业管理中的内部控制制度建设是至关重要的，决 定着企业的正常运行以及相关的规章制度。本 文 中 主 要 对 国有企业内部控制制度建设的重要意义进行阐述，介绍了国 有企业内部控制制度建设存在的问题，并进一步提出国有企 业内部控制制度建设的应用解析，主要有建立完善的法人治 理机构、完善内部控制制度体系、管理人员素质的提升、风险 防范意识的强化、强化内部审计监督检查、制定严格的奖惩 制度、建立信息管理系统，使企业加强对内部控制制度的建 设和管理，促进企业经济的发展。

许春艳(2018)在关于新形势下房地产内控控制存在的问题与对策研究的文中论述, 我国的房地企业数量很多，规模的大小也不一样， 结构又相当的复杂。根据在性质方面、规模上、发展的不同程度 上，对于自身所面临的挑战和风险也是不同的，所以在实际中要对 其进行相应的风险内控，总之，房地产行业因自身的原因会受外部 因素的影响，所以要根据房地产企业的不断变化，在企业内控控制 体系上也要根据不断的变化进行不断地完善与创新，在一定程度 上提升企业风险管理的能力和有效的执行力，从而为房地产企业 内控控制对地产行业的可持续发展奠定良好的基础。

范晓江(2017)在关于新形势下房地产内控控制存在的问题与对策研究中论述，加强房地产企业内控控制对地产行业的可持 续发展具有重要意义，房地产行业易受外部因素影响。所以， 针对不断变化的房地产市场，应对企业内控控制体系进行不 断完善并在此基础上创新，提升企业风险管理的能力并有效 促进地产行业的可持续发展。

马耀红（2017）在关于制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施的文中论述，在实施“营改增”以后，银行的工作内容会有少量的变化,而“营改增”政策的执行对银行税收制度的改 善是科学合理的进步，银行要响应国家政策，积极实行“营 改增”加强人才的培训，技术的引进，管理水平的提高，加大 监督力度，实现银行的最优收益。

侯莉岩（2018）在关于房地产开发企业内部控制研究的文中论述，在现如今的社会状况下，企业中的内部控制对于企业的内部管理来说，是非常重要的。只有充分地发挥好内部控制的作用，才能 够充分地提高企业的管理水平，才能够降低企业在日常经营过程中 所面临的风险。

（二）国外研究现状

进入21世纪后，随着安然、世通等一系列明星公司财务丑闻的集体爆发，引发了严重的信任危机，整个社会对内部控制又有了进一步的期待。为了完善国际市场、经济秩序，世界各地对内部控制理论进行了新的完善和改进，2002年美国国会颁布了《萨班斯－奥克斯利法案》，该法案在美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》的基础上做了进一步的修订，他认为上市公司应及时对本公司的内部控制进行评价，这是一系列严格的法律法规对违反规定行为进行的惩戒,借此保证内部控制的有效性和及时性，同时进一步明确了公司管理层的责任，突出了舞弊防范的重要性。在这一时期，内部控制理论和实践都取得了长足的发展，进入了成熟时期。

基于此，本文从国内房地产企业内部控制理论入手，结合地产公司的实际案例，充分研宄企业内控管理的模型，深入分析新形势下房地产行业内控管理的发展方向，就如何加强内部控制管理水平提出切实可行的解决措施。

二、范文提纲

引言

一、文献综述及相关理论基础

（一）文献综述

1、国内研究现状

国外研究现状

（二）理论基础

1、财务管理的工作重点

2、内部控制的定义

内部控制的要素

4、内部控制的重要性

二、中小企业财务管理的现状、问题及原因分析

（一）房地产企业的基本情况

（二）QY房地产企业基本情况

（二）房地产企业内部控制制度存在问题原因分析

三、优化QY房地产企业内部控制问题的对策

四、结论

参考文献

致    谢

三、参考文献

[1]何盛明.财经大辞典：中国财政经济出版社.1990年12月

[2]李明辉.浅谈上市公司内部控制报告[J]审计研究.2015.(03)：11-20．

[3]董福亮.加强国有企业内部控制制度建设的思考[J].全国流通经济. 2017(11)

[4]许春艳.新形势下房地产内控控制存在的问题与对策研究[J].《知识经济》, 2018(4):85-86

[5]范晓江．新形势下房地产内控控制存在的问题与对策研究[J].中小企业管理与科技，2017(2)

[6]马耀红.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施 [J].中国国际财经(中英文)，2017(04)：217-218.

[7] 侯莉岩.房地产开发企业内部控制研究.[J].《现代经济信息》,2018(8)

[8] Natasha M,Koziol.Heritage of Management Accounting Contrel[M].1996

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[10]Steinberg.RichardM.Tank.What the Treaday Commissins Internai Control Study Means to You[J].Journal of Accoutncy.2012(07):26-28

[11] Mark J.Roe.Some difference in Corporate Structure in Germany.Japan ang the United States[J].The Yale Law Journal.2013(4):12-14