论华奇公司现金管理-开题报告-文献综述-参考文献

（一）中小企业现金管理的现状

随着改革开放的深入，中小企业对民营经济发展起到极大的作用，可以称得上是中流砥柱。但是中小企业的缺陷也是不容忽视的，管理不科学、资金紧张、竞争能力弱、信息缺乏等一系列的问题。其中最重要的就是资金问题，资金的最主要形式就是现金，企业的现金贯穿企业发展的始终，因此加强企业的现金管理显得尤为重要。

现金的使用范围。作为企业流动性最强的资产，在使用范围、起算点、管理等方面都有着严格的规定：（1）职工工资，津贴及工资性奖金。（2）个人劳务报酬。（3）颁发给个人的各种奖金。（4）职工福利费、退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。（5）收购向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点(1000元)以下的零星支出。（8）不得坐支现金。

现金管理的必要性。企业的资金以货币资金的形态能够更加灵活的应对突发状况，例如生产问题急需解决的预料外的情况、客人的违约低价、的物资的储备等。如果没有足够的货币资金就难以轻松应对这些意料之外的情况。换言之，现金是提高企业竞争力的核心力量，只有管好、管活现金才能为企业创造出更多的效益，才能使企业可持续发展。

现金管理的意义。现金是企业的血液，贯穿企业生产经营的始终，加强现金管理，有利于决策者分析现金的收、支、存的情况。现金过少不足以支付日常开支和应对突发状况，现金过多又会照成资金闲置和损失。因此，加强现金的管理是非常有必要的。

(1) 加强现金管理可以缓解企业资金不足的现状　  一方面企业自感现金紧张，对于需要投入大量资金的项目犹豫不决，过于谨慎，最后只能贻误了发展的最好时机;另一方面，大量企业现金不能得到合理有效的利用。如果企业可以将这些闲置的现金加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。    (2) 加强现金管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展受金融危机外因的影响，淘汰了一些竞争力弱的企业，虽然有些企业留存下来了，还是有不同层度的效益滑坡。但是，企业经营情况才是内因，业要想健康发展，就必须加大对货币资金的管理。只有自身强大了，才足以抵御外界的变化。

(3) 加强现金管理有利于扩大企业的资金规

时刻掌握企业的现金状况，当现金溢余时计划扩大生产规模 、投资等活动，紧缺时及时补充余额确保有足够的可用资金，保证正常的生产。

保持企业资金的流动性直接关乎企业的持续盈利情况。尤其是对于像华奇公司这样的中小企业而言，资本有限，更应该合理的使用现金、用活现金。

（二）华奇公司现金管理的现状

华奇公司在现金管理上存在现金资本少、筹资渠道狭窄；现金支出随意、库存量不合理；收款不及时等缺陷。

1. 现金资本少、筹资渠道狭窄。和大多数家族企业一样华奇公司的资本主要来自家族内部的投资，资金有限，同时又没有吸收对外的投资，致使公司存在现金资本少的缺陷。

2.现金支出随意、库存量不合理。没有严格按照现金管理的相关规定使用现金。存在坐支现金、现金采购大额材料、库存量不合理等情况。

3.收款不及时。虽然公司规定了具体的收款时间，但是还有绝大部分的客户未按照要求付款，导致公司现金紧张，给后续的工资发放、货款偿还增加了难度。

本文利用现金管理的相关法规及理论对华奇家具的现金管理进行分析，对存在的坐支现金、现金支出随意、现金库存限额不合理、缺乏现金预算等问题进行解析。建议编制现金预算，确定现金的最佳持有量，强化内部控制制度；同时对收付款期明确、控制大金额的开支、推迟工资的发放等优点进行更加系统的优化，旨在取其精华去其不足，使现金成为真正意义上的促进企业发展的“不竭之源”。 

总之，华奇要持续稳定发展，就必须加强货币资金的管理，货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

二、范文提纲

一、现金的管理概况

二、现金管理概况的分析

（一）现金管理的优点

（二）现金管理的缺点

三、加强现金管理的对策

（一）增加现金的库存限额

（二）确定现金的最佳持有量

（三）编制现金预算

（四）加强现金控制制度

三、参考文献

[1]张一贞. 财务会计[M].北京：中国人民大学出版社.2011：289-308

[2]账纯义.财务管理 [M].北京：中国人民大学出版社.2011：184-189

[3] 企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引 [M].上海：立信会计出版社.2015：490-492 

[4]王虹英.企业资金筹措与运用[M].清华大学出版社.2013：200-231

[5]罗胜强.企业内部控制 [M].上海：立信会计出版社. 2015：256-257

[6] 企业内部控制编审委员会.小企业会计准则讲解 [M].上海：立信会计出版社. 2015：1-3

[7] 刘莉莉.企业现金管理工作中存在的问题及对策 [M].山西：科技情报开发与经济出版社.2009:18-20

[8] 斯蒂芬.R.福斯特(著).曲昭光(译).财务管理基础[M].北京：北京人民大学出版社.2006：48-58

[9]王守祯.货币时间价值[J].财务会计,2006（11）：35-35

[10]马富忠.出纳在货币资金内部控制中的职责[J].会计之友,2006(8):24-24

[11]林钢.企业会计准则[J].会计之友,2014(5)

[12]李军.现金流量表编制方法简解[J].财会通讯,2006(12):35-35

[13] 张霞.企业会计核算管理[J].会计之友,2011（6）

[14]郝玉英.企业现金内管理[J].东北财经大学，2005（9）：20-22

[15]唐新贵.企业管理[J]. 现代管理学，2006（8）：530-562