论现金流在企业管理中的重要作用_开题报告

选

题

依

据

及

意

义

   

依据：随着近年来金融在经济中的作用日益突出，财务管理在企业管理中的地位不断提高。传统的会计由于既不能提供历史的现金流量信息，也不能提供未来的现金流量信息，已经越来越不能满足投资人的信息需要，为了改变这种局面，1987年美国率先规定现金流为必须编制的报表。赫伯特·s·贝里说过：现金流量信息是极为重要的不可替代的理财资源，除非企业的所有者想让企业完结，否则就应关注现金流量。可见现金流的重要性。在我国．长期以来实行计划经济体制，国有企业的资金由财政和银行分口供应，企业只需编制资产负债表和损益表。实行社会主义市场经济后，企业的会计环境发生了重大变化。企业自身经营投资和理财自主权逐渐扩大。1992年财政部颁布了《企业会计准则》，规定企业必须编制财务状况表或现金流。1998年3月，财政部颁布了具体会计准则《现金流》，规定以现金流替代财务状况表。2001年新颁布的《企业会计制度》和修订后的具体准则《现金流》，对以前规定的现金流的编制作了一定程度的简化。2007年1月1日起施行新《企业会计准则第31号——现金流》进一部完善和规范了现金流的编制和列报。但企业管理人员、投资者、债权人对现金流及其相关信息的利用并不到位。企业在生产经营过程中经营资金短缺、讨债和偿债矛盾在未来较长一段时间内仍将普遍存在。因此对现金流的研究仍有很大的发展空间。

    意义：现金流是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出信息的一张动态报表。在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此，现金流分析已经成为财务分析的一个重要方面，受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。尤其是在当今面对全球性的金融危机，研究此课题更具有一定的现实意义。

完成本课题所需要的工作条件及解决办法

工作条件：学校图书馆，计算机，调研资料收集，教科书等

解决方法：通过图书馆中的数字校园检阅大量的文献资料，阅读学科理论知识书籍，搜索整理与现金流分析和企业管理有关的资料和可行性研究成果，并结合自己的理解进行总结，再通过计算机在知网上搜索能够支撑自己结论的相关期刊文献，就可以形成自己的结论，并加以叙述。

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考

文

献

[1]李更祥.联鑫照明倒闭 拖欠千万货款［N］.南方都市报,2008,(1).

[2]舒华敏.现金流对企业管理者的重要意义[J] .财会研究,2008,（06）.

[3]贺佃斌.利用现金流分析企业财务状况的意义[J] .科学管理,2007,（06）.

[4]陈慧，徐洁.浅议现金流的分析[J] .市场论坛，2006,（09）.

[5]李自如，胡华东 .如何利用现金流分析我国上市公司的财务状况[J] .时代财会，2005,（05）.

[6]宋红艳,陈洁.浅谈如何应用现金流分析企业财务状况［J］.经济技术协作信息，2007,（36）.

[7]刘永玲 .现金流量在现代企业理财中的应用［M］.冶金财会2008,（03）.

其他

说明

指

导

教

师

意

见

指导教师签名：               

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