苹果公司产品升级成本与相关产品战略_开题报告

一、国内研究现状

在国内，我国财务战略的研究，大致可以分为基础理论上的研究，基于生命周期的财务战略研究，基于价值增长的财务战略研究，财务战略设计实施步骤环节研究等。

胡建绩（1996）是国内较早研究财务战略的学者,他提出企业财务战略的主要任务是在对现有的资金市场充分认识的基础上，首先要考虑实际情况，并据此确定投资方向、融资渠道和方法，进行企业内部财务结构的调整，在确保资金充足的资金下来帮助企业实现战略目标；刘志远（1997）基于公司战略理论和方法对筹资和分配问题进行研究，指明了财务战略的研究范式，在其专著《企业财务战略》中，认为财务战略是为了提升财务竞争力，达成企业目标，在充分熟悉公司内外部环境的基础上，对公司的资金取得和投出进行具有长远性和大局性的安排，同时也阐述了企业战略和财务战略二者的关系；魏明海（1999）针对财务战略要确保在企业的统筹兼顾下，分析价值，以企业资金能否长期均衡有效地流转为前提，最终目的要确保企业长期盈利的目的进行战略思考和决策活动；张延波（2002）也提出了自己的观点，财务战略要适应大背景下的竞争模式，确保资本筹集有效及时、而且要有效管理和充分利用资本，是整体战略的重要部分；龙静（2007）在《基于行业生命周期的企业财务战略选择》中采用规范分析方法结合相关案例，从企业所处的行业生命周期角度来研究财务战略，以海尔集团案例企业，总结出企业财务战略的制定与所处的行业生命周期密切相关的结论；于悦（2008）将战略思想融会于财务管理的主脉中，尝试用战略理念对财务管理进行创新。她认为财务战略管理不应仅仅局限于筹资，分配，投资等传统内容，而是要用战略的眼光重新界定和审视财务管理所研究的内容。针对财务战略学科管理，从大局确定财务管理体系的框架，并根据财务战略管理和会计以及成本管理学科三者之间的关系，进行整体思路框架整合，以确保充分发挥三者之间的联系和优势。

曹玉珊(2011)企业财务管理早已步入了“财务战略管理”时期。着重就“企业战略中的财务”与“财务中的企业战略”两种观点进行详细分析，给出了将战略和财务相互整合的财务战略概念，认为竞争战略和财务战略是相辅相成的，企业战略中价值管理的形式就是财务战略；戴天婧，张茹，汤谷良（2013）在《财务战略驱动企业盈利模式——美国苹果公司轻资产模式案例研究》中架构了“企业价值→财务战略（现金流结构主导）→盈利模式（轻资产模式）→商业活动与资本行为→财务业绩”的财务战略驱动盈利模式的理论框架，以美国苹果公司为分析对象，从战略驱动视角概括出轻资产战略的基本特征，丰富了财务战略的理论主张，同时给企业战略管理实践带来实操性的启示；侯永苹（2014）的《上市公司财务战略研究》对上市公司财务战略的内容进行了扩展性研究，选以上市公司云南旅游为案例研究对象，结合现行的评价指标及模式提出了基于BSC的财务战略评价体系及动态优化机制；郭佳（2016）在《上汽集团财务战略案例分析》中通过上汽集团的案例分析，对上汽集团的财务战略的制定、实施、管控和评价进行研究。运用SWOT模型对上汽集团内外部环境进行重点分析，分析在目前的大背景下，上汽集团的会计数据、财务能力、综合业绩、面对的优势，劣势，机遇以及挑战等；肖丽君（2017）在《基于价值链的互联网企业财务战略研究-以乐视网为例》基于价值链的财务战略研究从系统和动态的角度对企业的财务管理进行分析，以乐视网为主要研究对象，通过乐视网内外部环境的分析总结，提出乐视网财务战略的优化调整建议，完善了现代意义的财务战略理论，为企业的财务战略的制定和实施提供依据；王东升（2017）在《商业模式、财务战略与企业价值》中聚焦商业模式与财务战略的关系，主要研究两个基本问题:商业模式怎样决定财务战略选择，财务战略选择怎样决定企业价值，通过阿里巴巴与京东的双案例研究，搭建了“商业模式→财务战略→企业价值”的传递链，建立了关于“业务→财务→价值”的“MSV”研究范式。

二、国外研究现状

在国外，财务战略这一概念最早不是出自财务管理学科，而是由战略管理学提出，是学者在研究战略管理时产生的思想，可以说财务战略最早来源于战略管理，与战略管理有着密不可分的关系。

国外财务战略的研究主要经历了以下三个阶段，萌芽期、形成期和发展期：

从20世纪60年代初到1971年，属于国外财务战略的萌芽期，20世纪60年代初，美国著名管理学者小阿尔弗雷德·D·钱德勒的《战略与结构》的一书中提到，企业的基础的、长远的目标是由企业战略影响和决定的，企业实现目标所遵循的路线途径受其制约，需要对企业资源进行优化配置以实现这些目标；1965年，美国著名学者H·工·安索夫阐述了以产品—市场为核心的企业战略理论；1971年，美国管理学学者肯尼斯·R·安德鲁斯认为企业战略的制定和实施应把握市场中的机遇，分析企业的优势与劣势、机会与威胁，适应其所处的环境适应，同时强调应发挥高级经理人在战略制定中的设计和监督作用。

1981年到1987年，属于企业财务战略的形成期。1981年，英国学者西蒙兹提出了“战略管理会计”的概念。开始将企业战略与财务战略融合，他指出企业为保持竞争优势，需要分析竞争对手的财务数据，以构建自己的战略；1987年，美国管理学家迈克尔·波特认为获取差异化和低成本等以价值为核心的企业战略是区别于竞争对手的竞争优势；1984年美国竞争战略专家荷玛瓦特教授说:把握机会，建立新优势是企业战略的关键，而不是消灭竞争对手。

20世纪80年代后期到90年代后期，属于企业财务战略的发展期。1988年，罗宾森(R.B.Robinson)和皮尔斯((J.A.Pierce)在其所著《战略管理学》中阐述了“财务策略”的相关概念，指出了财务策略由筹集资金，分配资金(投资与分红)，运营管理资金三部分构成。1988年，珍妮特.拉特福(JanetteRutherford)提出财务战略是为了对股东实现不依赖于产品和市场决策的价值增值而对企业制定适当的投资决策、筹资决策和风险管理策略的总和。

在《公司财务战略》一书中，KeithWard与RuthBender（2008）指出企业的生命周期也可以划分为导入期、成长期、成熟期以及衰退期，提出企业经营风险需要与财务风险的反向搭配。斯莱特和泽沃林（2009）在企业价值与财务战略的实证研究中，用资产长期负债率、资产负债率指标表示融资战略。著名学者鲁思·本德（RuthBende）和基思·沃德（KeithWard）（2014），认为财务战略是指为适应总体竞争战略而以适当的方式筹集必要的资本，并在组织内有效地管理和运用这些资本的方略，并且认为增加企业价值是财务战略的主要目标，两人在其著作《公司财务战略》中开宗明义地提出，财务战略由两个部分组成：以最适当的方式来筹集公司所需的资金；在公司内部有效地管理和运用这些资金。Morris,Shirokova与Shtalov（2014）在对相关研究进行整理之后，提出了对商业模式构成要素新的看法，在其研究当中，将商业模式分解为三个要素，分别是运营模式要素、战略模式要素Ｗ及盈利模式要素。Khwaja和Mian（2016）与Adhikari和Derashid（2006）的研究表明，建立政治关联与企业获得融资之间有正相关关系，企业建立了政治关联，就更容易获取融资资源，进而扩大了企业的生存潜力，在急需大量金融资金的资本密集型企业中两者关系更为明显；从债务期限看来，企业的建立的政治关联就好似企业贷款所需要的一种担保物，拥有这种社会资源的企业能获得较长期限的银行贷款。企业建立比较强烈的政治关联能以低成本从银行获得贷款，贷款额度比没有建立政治关联的企业高出两倍。

B.范文提纲格式

一、财务战略的相关理论

（一）财务战略的定义、特点及内容

（二）财务战略的选择

（三）财务战略实施效果分析

二、苹果公司财务战略概述

（一）苹果公司概述

（二）苹果公司财务现状

三、苹果公司财务分析

（一）盈利能力分析

（二）营业毛利率分析

（三）短期偿债能力分析

（四）长期偿债能力分析

四、苹果公司战略分析

（一）PEST分析

（二）SWOT分析

结论

C.参考文献

胡建绩，陆雄文，姚继麟.企业经营战略管理[M].复旦大学出版社，1996

刘志远，企业财务战略[M]，东北财经大学出版，1997 

陆正飞，企业发展的财务战略[M]，东北财经大学出版社，1999 石友蓉，黄寿昌，财务战略管理[M]，武汉理工大学出版社，2006 傅元略，公司财务战略[M],中信出版社,2009 

张新民.战略视角下的财务报表分析: a strategic perspective[M].高等教育出版社，2016

白芳.基于企业生命周期视角的财务战略和行为研究[D]，西南财经大学，2013

毕研奎.京东集团竞争战略研究[D]，对外经济贸易大学，2016

侯永苹.上市公司财务战略研究[D]，云南财经大学，2013 

李雅静.互联网消费金融资产证券化创新模式研究[D]，西南财经大学，2016

龙静. 基于行业生命周期的企业财务战略选择[D]，西南财经大学，2007

刘炜辉.基于价值链的财务战略实施问题探讨[D]，江西财经大学，2016

王东升.商业模式、财务战略与企业价值[D]，山西财经大学，2016

杨振驰.苏宁商业模式战略选择及财务绩效影响分析[D]，浙江工商大学，2015

张璇.亏损上市公司外部扭亏方式影响因素的实证研究[D]，沈阳工业大学，2017

刘安.成长型企业财务战略[J]，经济与管理，2004

曹玉珊，张天西.企业可持续增长的财务战略研究[J],经济管理，2006（8）：73-79

陈晶璞，宋效中，尚金丽.核心能力视角下的财务战略体系的构建[J]，科技与管理研究，2009（3）：165-167

李海舰、田跃新、李文杰,互联网思维与传统企业再造[J]，中国工业经济，2014（10）：135-146

罗珉，李亮宇.互联网时代的商业模式创新：价值创造的视角[J]，中国工业经济，2015（1）：.