上市公司信息披露违规行为问题及对策研究——以珠海博元投资股份有限公司为例_开题报告

一、国内研究现状

在分析“上市公司信息披露的必要性”的问题上，郝旭光，黄人杰（2018）提出信息的缺失会使证券市场出现欺诈行为导致证券的市场价值背离内在价值。

秦惠敏、卢相君（2018）指出会计信息可以向其使用者传递公司最新的经济动态，进而减少或者消除使用者对公司认识的不确定性。肖邵平（2018）通过对上市公司信息披露与投资者信息识别的分析，得出结论：政府监控关系到信息披露质量的高低，信息披露影响投资者对企业的判断，投资者信息识别牵扯到其自身利益和证券市场的有效性[2]。冯旭南、陈工孟（2018）结合中国的违规案例指出信息披露作为资本市场的永恒话题，也成为证券市场得以存活的重要基础。

对于“我国上市公司信息披露违规现状及原因分析”这个问题的研究，陈君兰，谢赤（2018）提出中国证券市场近年来失信违规事件频发,上市公司信息披露质量问题成为证券市场各方关注的热点。王建琼，陆贤伟（2018）提出董事有过多的席位会导致公司治理失效，董事会中外部席位是否存在也会对公司信息披露的质量产生较大影响。于晓强，刘善存（2018）认为股权结构、董事会结构以及上市公司所在地的市场水平都是影响信息披露违规行为的因素。还有一些专家学者将股权和信息披露联系在一起，他们认为，如果企业的管理者有意掌控企业的信息披露，就会在很大程度上造成信息的虚假。冯旭南，陈工孟（2018）通过对中国上市公司信息披露违规的决定因素的研究发现终极股权结构特征、财务特征以及公司治理状况都与公司信息披露违规有重大影响关系。曹亚勇、王建琼、于丽丽（2018）通过对上市公司的研究，他们认为，上市公司披露的信息存在大量虚假，而造成信息虚假的主要原因就是企业对资金的使用不当。田昆儒、许绍双（2010）也提到，这些年，上市公司披露的信息和真实情况越来越接近了，不过，还是有很多的企业在披露的信息中掺假，这就需要相关部门继续将强管控力度。杨世忠、刘赛顶（2018）通过对会计信息与审计质量的分析，指出上市公司信息披露违规的主要原因有以下三个：政府监管不力，注册会计师审计质量较差和公司内部治理结构不完善。于晓强、刘善存（2018）认为外部治理环境、股权结构和董事会结构，这些因素使得上市公司在披露信息时，会刻意地掺杂虚假的成分。而且，上市公司所在地的市场化水平对上市公司信息披露违规行为的发生也有一定的影响。

对于“我国上市公司信息披露违规现状及原因分析”这个问题的研究，陈君兰，谢赤（2018）提出中国证券市场近年来失信违规事件频发,上市公司信息披露质量问题成为证券市场各方关注的热点。王建琼，陆贤伟（2018）提出董事有过多的席位会导致公司治理失效，董事会中外部席位是否存在也会对公司信息披露的质量产生较大影响。于晓强，刘善存（2018）认为股权结构、董事会结构以及上市公司所在地的市场水平都是影响信息披露违规行为的因素。还有一些专家学者将股权和信息披露联系在一起，他们认为，如果企业的管理者有意掌控企业的信息披露，就会在很大程度上造成信息的虚假。冯旭南，陈工孟（2018）通过对中国上市公司信息披露违规的决定因素的研究发现终极股权结构特征、财务特征以及公司治理状况都与公司信息披露违规有重大影响关系。曹亚勇、王建琼、于丽丽（2018）通过对上市公司的研究，他们认为，上市公司披露的信息存在大量虚假，而造成信息虚假的主要原因就是企业对资金的使用不当。田昆儒、许绍双（2010）也提到，这些年，上市公司披露的信息和真实情况越来越接近了，不过，还是有很多的企业在披露的信息中掺假，这就需要相关部门继续将强管控力度。杨世忠、刘赛顶（2018）通过对会计信息与审计质量的分析，指出上市公司信息披露违规的主要原因有以下三个：政府监管不力，注册会计师审计质量较差和公司内部治理结构不完善。于晓强、刘善存（2018）认为外部治理环境、股权结构和董事会结构，这些因素使得上市公司在披露信息时，会刻意地掺杂虚假的成分。而且，上市公司所在地的市场化水平对上市公司信息披露违规行为的发生也有一定的影响。

二、国外研究现状

Ebru Esendemirli ,Arikan Tarik Saygili（2018）提出国际资本市场要通过公司治理机制来稳固投资者的信息，而此时信息披露和信息的透明度是公司治理的一个重要方面。

David S.Geld ，Joyce A.Strawer （2015）提出信息披露是公司提高社会责任行为的一种形式，提供更多信息披露的公司能够更好履行企业社会责任、更大的降低资本成本。

James C. Gaa（2009）在通过研究大量的资料之后提出，每一个企业都应该成立独立的机构，这个机构专门负责对股民们披露本企业的详细信息。

提纲格式

一、绪论

二、信息披露的内涵

（一） 信息披露的概念

（二）信息披露的意义

（三）信息披露的理论基础

1.委托代理理论

2. 信息不对称理论

三、我国信息披露违规现状及问题分析

（一） 我国上市公司信息披露违规的现状揭示

（二）珠海博元投资有限公司信息披露违规类型分析

1. 虚假性信息披露

2.延迟性信息披露

3. 策略性信息披露

（三）导致博元投资有限公司信息披露违规的原因分析

1.公司内部治理存在缺陷

2. 外部审计监管不给力

3. 相关政府监管不到位

4.缺乏有效的法律监管

四、关于我国上市公司信息披露违规治理的建议

（一） 完善上市公司的内部治理结构

（二）建立健全审计的监管框架

（三）加强相关的政府监督管理

（四）健全法律法规制度

五、结论

参考文献

参考文献

[1] 秦惠敏，卢相君.论会计信息在资本市场中的价值及实现[J].当代经济研究，2016 (5):71-74.

[2] 肖邵平.上市公司信息披露、投资者信息识别与博弈均衡[J].中央财经大学学报， 2018(2)：90-96.

[3] 冯旭南，陈工孟.什么样的上市公司更容易出现信息披露违规——来自中国的证据和启示[J].财贸经济，2015(8)：51-58.

[4] James C. Gaa,Corporate Governance and the Responsibility of the Board of Directors for Strategic Financial Reporting[J].Journal of Business Ethics，2018(90)：179-197.

[5] 曹亚勇，王建琼，于丽丽.公司社会责任信息披露与投资效率的实证研究[J].管理世界，2018(12):183-185.

[6] 田昆儒，许绍双.公司特征与信息披露质量研究：国外文献述评[J].审计与经济研究2018(3):70-76.

[7] 杨世忠，刘赛鼎.我国上市公司信息披露暨审计质量分析[J].审计与经济研究，2015 (2)：42-48.

[8] 于晓强，刘善存.治理结构与信息披露违规行为——来自我国A股上市公司的经验数据[J].系统工程，2018(6)：43-52.

[9] 徐田野.我国上市公司会计信息披露存在的问题与对策[J].财经问题研究，2016

   (5):86-89.

[10] 郝旭光，黄人杰.信息披露监管问题研究[J].金融论坛，2016(11)：41-48.

[11] 胡静波，李洪英.我国上市公司治理信息披露有效性分析[J].经济学动态，2018(8)： 43-46.

[12] 吴国萍.上市公司信息披露违规的类型及主要特点[J].当代经济研究，2017(7)： 68-71.

[13] Ali Uyar , Merve Kilic .Influence of corporate attributes on forward looking information disclosure in publicly traded Turkish corporations[J].Social and Behavioral Sciences , 2015 (62):244-252.

[14] 陆瑶，朱玉杰，胡晓元.机构投资者持股与上市公司违规行为的实证研究[J].南开管理评论，2017(15)：13-23.

[15] 刘彬.审计委员会特征对信息披露质量的影响研究——基于投资者保护视角[J].审计与经济研究，2017(1)：39-47.