公司财务治理机制相关问题研究_开题报告

（一）国外财务治理的研究文献

    学者David在2012年认为由于激励约束机制和监督机制的缺陷导致经营者行为异化，进而危机公司治理的案例不断出现。他分析得出其根本原因是由于企业内部监督机制和激励机制的失效很大程度上与上市公司财务治理结构不完善有关。他通过对美国、德国、韩国等代表公司的财务治理结构进行分析，提出了构建和完善财务治理结构的原则，并从优化股权结构、合理配置财权、界定清晰的财务主体、加强内部直接监控、完善外部市场评价功能、完善法律法规等方面，对上市公司的财务治理进行了优化。学者Régis在2012年以欧美连续发生的金融诈骗和财务丑闻事件入手，从不同角度展开了分析和讨论，认为造成公司大肆违规舞弊的一系列难以解决的财务问题，需要从数量技术的角度对财务问题进行研究，还需要对隐藏在这些问题背后的各种财权关系处理进行研究，总的来说要解决好公司财务治理问题。他提出公司财务治理是一种规范、完善企业财务制度的创新组织和契约机制，通过一定的财务治理结构、机制和行为手段，合理配置剩余索取权和控制权，以形成科学的财务约束机制和相互制衡机制，能够有效协调利益相关者之间的利益和权责关系，保障公司财务治理的科学性和效率性。学者Daniel在2011年认为公司治理结构中，离不开各利益相关主体在财权流动和分割中所处地位和作用的界定与协调，最终实现各主体在财权上的相互约束、相互制衡关系，促使上市公司提高资源配置效率和公司治理效果。他运用财权流理论、资本结构理论、公司治理理论等知识，找出了公司财务治理存在的中小股东权力受损、董事会独立性不强、债权人的权益得不到保障等问题，并提出了一系列具体措施来完善财务治理机制。

（二）国内财务治理的研究文献

    学者刘春利在2014年认为我国东方电子、夏新电子等众多公司发生的财务舞弊问题，促使理论界和实务界开始深入思考财务治理问题。西方理论界和实务界通过对公司治理理论和公司财务理论的综合研究，形成了财务治理理论的基础。他通过在我国财务实践的基础上，从财务治理主体、财务治理客体、财务治理目标、财务治理等方面对财务治理进行了研究，并借鉴美、英、日等国公司财务治理模型，结合我国公司的独有特点，构建了“以股东为主导、利益相关者共同参与”的财务治理模型。学者赵莉莉在2013年认为我国众多公司存在财务治理方面的问题，他以创业板上市公司为研究对象进行了论证。他提出了要保证创业板市场的高速运行，效率必然要放在首要位置，而财务治理制度设计不能脱离效率而存在。他从财务治理结构和财务治理制度两个角度深入分析了我国创业板上市公司财务治理问题，运用SPSS统计软件选取了创业板上市公司的相关数据进行描述统计和回归分析。提出了去家族化完善股权结构，是公司决策有效率。合理负债经营，提高上市超募所得资金的使用效率。营造良好的财务组织结构环境，促进公司有效成长。学者付翔丽在2012年认为我国现阶段公司财务治理的原则性约束执行效果不理想，针对某些重大财务事项，没有具体明确做法。他提出将财务治理理论用于上市公司的管理过程，有利于构建相互协调、相互牵制的公司整体治理体系，促进上市公司更加合理有效地运营资金以实现企业经营目标。他以国有控股公司为例，对国有控股公司财务治理存在的问题及原因进行了分析，找出了股东大会财务决策能力不高、董事会财务控制功能被弱化、监事会财务监督职能流于形式等问题，并提出了优化股权结构实现多元化财务制衡机制、重塑董事会财务决策核心地位、完善监事会的财务监督职能和完善对经营层的激励约束机制等。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究背景与研究问题的提出

（二）本文的研究方法

（三）本文的内容框架

二、文献综述

（一）国外财务治理的研究文献

（二）国内财务治理的研究文献

三、公司财务治理的一般理论

（一）公司财务治理的概念

（二）公司财务管理的概念

（三）公司财务治理目标的概念

（四）公司财务目标的概念

四、我国公司财务治理机制的存在的问题

（一）财务信息披露机制不健全

（二）财务激励与约束机制不完善

（三）内部控制缺失

（四）审计体系不完善

（五）财务决策体系不健全

五、研究结论及解决方案

（一）不断完善财务决策机制

（二）建立健全财务激励与约束机制

（三）努力规范会计信息披露机制

（四）加强文化建设提升财务内控力

（五）保障审计独立性

六、结语

三、参考文献

[1]David H. Erkens,Mingyi Hung,Pedro Matos. Corporate governance in the 2007–2008 financial crisis: Evidence from financial institutions worldwide[J].Journal of Corporate Finance. 2012 (2)

[2]Régis Blazy,Afef Boughanmi,Bruno Deffains,Jean-Daniel Guigou. Corporate governance and financial development: a study of the French case[J].European Journal of Law and Economics.2012 (2)

[3]Daniel Mügge.The European presence in global financial governance: a principal–agent perspective[J].Journal of European Public Policy.2011 (3)

[4]CLARA XIAOLINGCHEN,HAILU,THEODORESOUGIANNIS.The Agency Problem, Corporate Governance, and the Asymmetrical Behavior of Selling, General, and Administrative Costs*[J].Contemporary Accounting Research. 2012 (1)

[5]刘春利.效率目标下上市公司财务治理研究[D].东华大学.2014

[6]赵莉莉.我国创业板上市公司财务治理效率研究[D].湖南大学.2013

[7]付翔丽.我国国有控股公司内部财务治理存在的问题及对策[D].江西财经大学.2012

[8]农龙新.财务治理理论研究[D].西南财经大学.2004

[9]徐旺.我国上市公司财务治理存在的问题及对策[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版）.2013（4）

[10]周雅琴.势科学视角下的财务治理相关问题研究[D].山西财经大学.2015

[11]周梅妍.我国上市公司财务治理结果优化研究[J].中国农业会计.2014（6）

[12]唐浩.我国上市公司财务治理权的配置分析[J].人力资源管理.2014（1）

[13]蒋琛.我国集团公司财务治理问题研究[J].经营管理者.2015（22）

[14]夏玲玲.浅议我国上市公司财务治理[J].商场现代化.2013（15）