浅析企业内部控制问题—以巨人集团为例_开题报告

一、文献综述

（一）国内外研究现状

企业内部制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称，完整的内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行，提高经营效率具有重要意义。

在信息产业已经十分发达的现代社会，内部控制作为现代企业重要管理方式,是学术界和实务界研究的重点内容。黄妍等（2018）在《内部控制与企业价值理论综述》中指出，伴随着社会经济的发展,内部控制受到企业愈来愈多的关注，并且以内部控制的基本五要素理论和企业价值的相关理论为依据,认为有效的内部控制可以增强企业活力,控制企业活动,帮助更好的对企业及市场进行监管,有效规避风险,提升企业价值。王愉瑾（2018）也在《基于内部控制五要素分析~*ST烯碳的内部控制》中提出公司内部控制可以保证会计信息的可靠程度,防止财务舞弊,如果企业内部控制系统较为完善,公司便可提高在市场中的竞争力。而于景路（2018）则在《佳木斯供电公司内部控制研究》中，以佳木斯供电公司为研究对象，得出企业的发展程度与其内部控制制度的完善程度是成正比的，只有保证企业的内部控制体系在其内部实施有效,才能有效降低风险和错误的发生几率。并且在研究奠定坚实的理论基础上，紧密围绕内部控制五要素,从内部环境、活动控制、信息协同、内部监督、风险评估层面对研究企业的内部控制问题进行了研究，进而基于该五要素对企业内部控制优化提出了建设性意见。韩旭（2018）则在《H公司内部控制评价体系研究》中详细的解释出企业提高内部控制制度的方式，他认为企业要提高内部控制水平,首先应建立健全内部控制制度,使企业的重点业务与高风险事项都在制度下进行。其次,内部控制是一个自上而下的管理过程,管理者和各级员工都应明确自身职责,共同致力于提高企业的内控水平。因此,企业的内部控制评价应从制度的设计和执行两方面进行,管理者应根据评价过程和结果制定改进措施,实现提高企业内部控制有效性的目标。

企业内部控制研究历来是企业发展研究的重点项目，在国外Musgray等人在《Enterprise Risk Management (ERM): Supporting Your Managers’ Internal Control Program and Audit Readiness》中，以企业风险管理为统领，对内部控制体系与审计问题进行研究，进而提出内部控制体系对企业各种运营活动的重要性。Chris Jeffrey（2016）也在《Internal Control at Private Companies and Nonprofits》中详谈了完善企业内部控制的重要性，并提出了完善企业内部控制的相关建议，为相关企业完善企业内部控制提供了有效参考。

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（二）研究意义

企业内部控制制度历史源远流长，但人们对于内部控制的认识仍然存在较大的差异。虽然目前国内外对于企业内部控制问题的研究层出不绝，但是在企业的发展中，机构设置不健全、风险识别能力不足、内控文件未严格落实等问题仍然存在。且本人在相关调查中发现，国内外对于企业内部控制问题研究主要在于阐释其重要性，鲜有以内部控制五要素为出发点对于企业内部控制问题进行的研究。巨人集团曾是我国民营企业的佼佼者，但其在闪电般的发展后便如流星一般迅速坠落，原因与其内部控制问题密不可分，所以本文将以巨人集团为例，重点在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督层面，分析巨人集团内部控制问题，并提出个人观点的相关对策。

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二、范文提纲

 一．企业内部控制概述

（一）简述企业内部控制的概念

（二）企业内部控制的重要性

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二．巨人集团简介

（一）巨人集团公司情况

（二）巨人集团发展历程

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三．巨人集团内部控制存在的问题及形成原因

（一）企业内部控制制度不健全

（二）缺乏合理的风险评估与管理机制

（三）内部控制活动执行不力

（四）信息系统不健全、缺乏有效沟通

（五）员工缺乏内控意识和知识，无法从职责方面落实内控

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巨人集团业内部控制问题的对策

制定完整的企业内部控制制度

健全风险评估方式与管理机制

严格按照制度落实企业内部控制活动

建立信息化沟通平台

提升员工修养，从职责落实划分内控职能

五．结论

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三、参考文献

[1] 黄妍,李明豫,李志鑫,陈奕彤,施志煌.内部控制与企业价值理论综述[J].现代商业,2018(21):159-160.

[2] 王愉瑾.基于内部控制五要素分析~*ST烯碳的内部控制[J].农村经济与科技,2018,29(20):132+134.

[3] 于景路. 佳木斯供电公司内部控制研究[D].吉林大学,2018.

[4] Enterprise Risk Management (ERM): Supporting Your Managers’ Internal Control Program and Audit Readiness[J] . Musgray,Jeffrey L.  The Armed Forces Comptroller . 2015 (2)

[5] 韩旭. H公司内部控制评价体系研究[D].黑龙江八一农垦大学,2018.

[6] 陆怡婷. A公司内部控制体系研究[D].西安理工大学,2018.

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[9] 芦雅婷,王竚.企业内部控制缺陷认定标准披露现状与行为特征研究[J/OL].会计之友,2019(07):33-36[2019-04-07].

[10] 叶陈毅,李聪,李佳萱,董雪琪.内部控制、媒体关注与企业社会责任研究[J/OL].会计之友,2019(07):36-42[2019-04-07].

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