浅谈房地产集团公司收支两条线资金管理制度的利弊_开题报告

“收支两条线”这一概念并非一开始就是在企业与集团中运行，其“首发地”在政府机关。收支两条线作为一种资金管理模式，对国家行政机关的收入以及罚没款进行预算控制，收入直接上缴国库，而支出则根据部门履行职能的水平以及部门报账进行估测然后下发。这一模式在推行初期于各地进行了试点运行，结果不负众望，各地的施行都取得了良好的成效。随着管理模式的发展和完善,“收支两条线”应用领域得到了进一步的拓展,这一基于政府财政部门加强财政资金管理的办法,由于可以有效消除收支行为、堵塞预算外资金管理漏洞、便于对资金的考核、监督与控制等作用，其管理原理被房地产品集团企业所借鉴，用于企业内部的资金管理。目前现代企业管理理论几乎都认为企业管理应以财务管理为核心，而资金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此房产企业可以用“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点，并与全面预算管理、内部控制等管理体系有机结合，构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。一个企业是否实施收支条线，要考虑多个方面的因素，投入和产出比是首要考虑的问题，所有的管理都要围绕实现企业利润最大化这一目标

近期我国有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

贾江芳（2015）及纪春华（2015）中都谈到收支两条线模式的应用应体现在资金的流向、 流量和流程走向三个角度来考虑。并提出，由于总公司对资金的控制权明显加大，原有财务部门的工作量加重，人员明显短缺，公司必须高薪雇佣更多高级会计人才等弊端。

赵玉琴（2013）“收支两条线”资金管理模式能够成为一个关键点，帮助建立科学、有效的财务管理体系和内部控制系统，但也必须要以企业发展的实际为基础。张画眉（2014）中提出现有的房地产企业资金管理制度不完善 , 领导层管理意识不够，管理模式相对落后 ；融资的形式比较单一；企业投资决策不科学等问题。

李晓燕（2012）分析了企业收支两条线资金管理制度的优势：企业通过实施收支两条线的管理模式，统筹兼顾企业融资、筹资、投资等各项经济活动，通过提高资金集中管控的聚集效应，降低了资金运行成本；在实践中，货币资金的流动性较强，因多头开户、实行两套账目、会计信息不全等导致的资金安全性降低实例屡见不鲜。而实行企业收支两条线对收入和支出分开管理，对应收账款采取非静态管理和随时监控，减少了资金的体外循环和内部的资金积压；同时，该模式也存在弊端：实际操作困难；企业收支两条线管理模式涉及到总公司、分公司及各项目部等对象，涉猎范围大，区域广，加大了企业总部的工作量和管理难度。以财务结算高峰期为例，如果总部或分公司的财务人员整体水平不高，或是在收入或支出某个环节出现 操作失误等，将对分公司的正常经营产生严重影响；灵活性差。企业收支两条线管理模式是根据预算进行资金的统一支付。分公司丧失了行使财务管理的权力，如收支的决策权和自主权。在出现经济问题或是急需资金时，需向总部申请拨付资金。但由于资金的调配需要时间，或是企业总部的管理缺乏及时性和科学性，不能针对各分支机构做出正确的决策，极易造成商机的延误，其工作的积极性也受到了影响。

毛胤维（2013）指出收支条线能有效改善银行账户多头开户、比较混乱；集团内部资金调度困难 ；集团资金周转慢、使用效率低，增加集团资金成本；资金、应收票据等分散，无法充分发挥作用，融资头寸有限；资金监管存缺陷，可能产生经营或腐败风险的问题。 

外国房地产企业因国情不同，目前资金集中管理已成为国外企业集团资金管理的通用做法。申拴亮（2015）认为国外企业集团的资金管理模式主要分为以下几种模式：一是区域财务中心与收款中心将结合模式；二是现金金额集中模式；三是账户余额集中模式；四是支付代理系统。

近年来，特别是股市回缩之后，政府几乎关闭了房地产企业进入A股融资的路径，众多房地产企业只能主要依靠单一的银行信贷，这对房地产企业寻求扩大规模形成了严峻的考验。因此在集团公司模式下，加强以现金流为的预算管理工作，是保障集团公司资金链安全，和解决母子公司间委托代理问题有有效手段。基于此，笔者根据以往学者研究的文献对收支两条线这一资金管理模式存在的利弊进行浅析。

二、范文提纲

一、 收支两条线资金管理模式的形成及在房地产企业中的应用

（一）收支两条线资金管理模式的形成

•••（二）收支条线资金管理模式在房地产企业中的应用

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二、 房地产集团企业收支条线资金管理模式的优点

（一）企业资金集中，减少资金持有成本，能加速提升资金周转

（二）保证集团总部资金充足，为短期和长期战略发展提供资金保障

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三 、房地产集团企业收支两条线管理模式的缺点

集团总部管理加重，财务人员难度加

缺乏灵活性，挫伤子公司积极性。

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四 、对房地产集团企业应用收支条线管理模式的几点建议

明确划分收入资金和支出资金的流动， 严禁现金坐支；

确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼。

各项目子公司统一制订全年收支预算，建立高效考核机制。

建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。

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五 、结束语 

三、参考文献

1．贾江芳  集团公司资金管理模式探究集团公司收支两条线资金管理模式应用[J]. 时代金融  2015(5) 

2. 赵玉琴  企业集团资金集中管理—“收支两条线”应用[J]. 经济研究导刊  2013(26) 

3. 纪春华 “收支两条线”资金管理模式在企业中的应用[J]. 管理观察 2015(02)

4. 李晓燕  资金收支两条线管理模式的应用探讨[J]. 时代金融 2012(09) 

5. 毛胤维  关于企业集团资金收支两条线集中管理模式的思考

—— 福建 省 轻纺 （ 控 股 ）有限责任公司 [J]. 学术评议  2013(10) 

6. 杨银祖 集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作 中国外资 2013(7)

7. 周立霞 试论企业资金“收支两条线”管理模式的相应对策[J] 财税管理 2013（6）

8. 张画眉 房地产企业资金管理应用分析[J] 财政览 2014（6）

9. 梅 琳  浅析如何做好企业资金收支两条线管理[J] 时代金融 2015（6）

10.徐 梅  浅谈集团企业收支两条线管理[J] 企业管理 2011（10）

11.申拴亮 国内外企业集团资金管理模式的对比[J] 企业改革与管理 2015（11）