浅谈莱茵公司财务内控制度_开题报告

为了对企业财务内部控制制度及管理进行更深入的了解，本文对国内外的某些相关文章进行了整理及归纳。不难发现，相较国内，国外在内控方面的实施起步较早，关注度更深，涉及及应用范围更广，如风险控制及应对、完善的信息系统管理、审计尤其是集团内审在内部控制中的作用，大部分跨国公司的财务报告真实有效依赖于一个好的企业内控环境。而大部分的国内公司内控管理概念及意识相对薄弱，并不是每个公司都特别重视企业的内部控制管理。以下是通过对文献的归纳总结出的国内外的研究现状。 

（一）国内研究现状

••••••随着市场竞争愈发激烈，企业的内部经营和管理显的尤为重要，众多管理者提出企业会计内控制度的建立和健全是企业发展的总趋势，各个企业的财务内控制度应随着时代的发展注入更多的内容及创新理念，并持续不断的健全和完善，以此保证企业的可持续发展，并带来经济效益的提高。魏海英 （2006）对目前国内企业内部控制制度进行了探讨，总结了许多企业内控管理的现状，提出了存在的问题，如企业财务内控管理理论基础薄弱、财务内控管理中风险防范意识匮乏及企业财务内控体系不科学。 孙跃（2010）则在《完善企业内部会计控制的思考》中对企业财务内控管理进行了概述，指出企业的经营目的是为了谋求更大的利益及可持续发展，为了保证发展过程中的财务及资金安全，必须构建科学化的财务内控管理，同时实现企业内部各部门相互制约及促进，并调动员工的工作积极性，以实现企业最高的经济目的。李海（2016）则在《企业会计内部控制存在的问题及对策研究》中出同样强调了财务内控的意义，构建合理的科学的财务内控管理体系，既有有效的促使国家法律和政策的落实，同时也保证了公司内部财务安全，对财务活动进行了有监督和管理，提升了财务信息的质量，对会计信息实行了实时的监督。赵强 （2001）则提出了构建企业财务内控管理体系需要注意的要点，如要提升企业决策人员的对内控制度的重视程度，确保内控流程能得到企业员工的广泛认同，充分发挥财务的内控监督作用；企业同时也确保财务内控的管理体系工作有章可循，企业应建立相应的质量管理部门进行再次检查，核对信息的真实性及准确程度，由此满足企业谋求长远的利益。

（二）国外研究现状

•••••• Doyle.J. 和 Ge,Weili和McVay,S. (2007) 在21世纪初期对近八百家公司的企业内部控制缺陷进行了深入的研究，发现有内部控制问题的公司一般都是年轻化的公司，财务能力弱、或正处于公司初步发展阶段、或正面临企业重组问题、公司规模较小、管理能力较弱。相较于大公司，小公司在没有一套完善的内部控制管理报告的情况下更容易出现财务报告问题。 McVay (2000)提出无效的内部控制会对企业带来错误的引导，即明确的指出内部控制质量的重要性，内控质量与企业的管理准确性的必然联系。描述了内控程序的复杂性。以库存管理为例，无效的销售预测将造成库存积压、营运资金缩小，从而说明了内控质量的高低决定了企业的决策行为，内控管理报告为公司的长期发展提供了指引。Lord (1997) 则对内部控制及审计进行了解析，他认为完善的公司治理及严谨的财务内控管理与审计有着相辅相成的关系，深入浅出地论述了外部的审计员、管理者、股东和其它利益相关者对内部标准的需求。Joseph V.Car 和 Scott N.Bronson则在20世纪末对近四百个公司进行抽样，测试了公司特征与是否愿意披露内控管理报告间的联系，发现销售增长速度快的公司更不愿意发布内控报告。D Nescu (2012) 则提到了风险管理和有效的内控制度对财务报告的支持作用。任何企业的外部申请都需要企业提供准确的信息，以此确保及树立企业良好的外部形象。Vesna Milova (2015)则提到了企业必须建立一套适合自己的内部控制系统，最好是ERP系统，但要注意财务报表泄露的风险，以免给公司造成经济损失。

二、范文提纲

一 企业财务内部控制管理现状

（一）国内外企业财务内部控制管理现状

1国内企业财务内部控制管理现状

2国外企业财务内部控制管理现状

3莱茵公司财务内部控制管理现状

（二）莱茵公司财务内控制度的目标及流程

1简述茵公司公司财务内控制度的目标

2简述茵公司公司财务内控制度的流程

（三）莱茵公司内控制度存在的缺陷及风险分析

1问题一及案例

2 问题二及案例

3 问题三及案例

二 提出完善莱茵企业财务内控制度的重要性

三 莱茵公司财务内控制度体系重新构建及改进措施

（一）提出建议

（二）简述改进措施

1 措施一

2 措施二

3 措施三

四 强调企业建立并完善财务内控制度的必要性并展望未来

三、参考文献

1．魏海英；关于企业内部控制制度的探讨[D]；对外经济贸易大学；2006年

2．李海；企业会计内部控制存在的问题及对策研究[J]；中国市场；2016（29）

3．翟克华；强化会计内控制度防范化解金融风险[J]；财会通讯；2000年04期

4．赵强；企业财务内控制度体系的建立和实施[D]；西南财经大学；2001年

5．孙跃；完善企业内部会计控制的思考[J]；财经界；2010年01期

6．李孝刚；企业会计内部控制初探[J]；甘肃科技；2013年07期

7．周洪倩；企业会计内部控制制度浅谈[J]；现代会计；2005年02期

8．李泱；王震强；解析企业内部控制制度的执行-以费用监控制度为例[J]；财会通讯；2006年02期

8．王智豪；浅析财务会计内部控制制度建设[J]；2016年

9．王翠琳；苏健；内部控制审计运行制度体系、监管体系建设研究[A]；2010年

10．王琼；叶勇；ERP环境下的企业内部控制问题研究[J]；化工管理；2014年