浅谈集团企业资金管理中存在的问题及对策_开题报告

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国内集团企业资金集中管理现状

随着企业集团的发展，由于我国资金集中管理的发展历程较短，国内学者主要围绕资金集中管理模式与实施策略进行研究。综合近期我国有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

唐志群（2007）分析得出近年来，国内越来越多的集团企业认识到资金集中管理的重要性，在借鉴国内外理论和实践的基础上，不拘泥于单纯的建立管理模型，而且结合本企业的特点和行业特色，构建了各具形式的集团资金集中管理模式，取得了积极有效的实践经验。我国司库管理实践起步较晚，资金管理主要经历报账中心、结算中心、内部银行、财务公司、资金池五种模式。在集中管理模式方面,王玲(2004)根据管理的集权与分权程度及各行业资金运行规律的不同,将资金管理划分为“现金池、集中监控、预算驱动拨款”三种模式。吴瑜（2008）认为企业集团实行资金集中管理可以加速资金周转，提高资金使用效率，节约财务费用。与西方发达国家的跨国大型企业集团相比,我国企业集团资金集中管理仍有较长的路要走，因此分析我国企业集团资金集中管理存在的问题并结合我国国情提出改进建议是十分有意义的。

国外集团企业资金集中管理现状

国外企业集团在资金管理的理论研究和实践探索方面发展较为成熟。相关的基础理论主要有委托代理理论、内部资本市场理论、有序融资理论等。在实证研究方面主要有流程再造理论、价值链理论、财务共享理论等。目前全国多数跨国企业建立了司库组织和全球司库管理模式。高栋章（2007）认为国外大型跨国公司的资金管理都是高度集中的，母公司可以借助现代信息技术手段随时掌握、监控遍布全球的分公司的财务状况和现金流动。这种管制能力实际上也是公司大型化、集团化和跨国运营的一个前提。国外资金集中管理研究的专著很多，相关理论也比较成熟，比如资金集中管理的相关理论等对企业的经营产生了极大的影响。唐志群（2007）分析得出世界500强中有80%的公司都采取了资金集中管理和控制。国外大型企业通常做法是：在全球范围建立一个或几个资金管理中心，使各子公司仅仅拥有交易性的现金余额，其余资金集中到资金管理中心，实行统一管理和运用。这些跨国公司资金集中管理的重点是实现资源的规模经济，跨国合理配置，准确预测风险，合理规避风险。在国际上，以GE、BP、SIEMENS司库管理为代表的现代资金管理理念也正在逐步的影响者企业的决策者，同时也使得以司库管理为标志的现代化资金集中管理正进入其发展的黄金时期。

二、范文提纲

引言：谈及集团企业资金管理的发展沿革和现状

集团资金管理的必要性

提高资金使用率，降低资金成本

充分发挥资金的聚合优势

有利于保证集团内部各级财务目标的协调一致

有利于强化财务监控力度，规避财务风险

集团企业资金管理存在的问题

管理权限混乱，职责不清

缺乏严格的内部信用管理制度

资金集中管理制度不完善

存在法律风险

内部资金分配不合理

子公司长期占用资金，导致应收账款难以收回。

集团企业资金管理模式优化措施

对存在的资金管理问题的解决对策

加强资金集中管理理念的宣传和学习

明确管理权限，实施会计委派制

强化现代化信息技术平台的建设

加强实施全面预算

建立资金集中管理的风险防范机制。

建立核算跟踪体系，改革业务考核办法。

加强对子公司的管理，促其逐步离开母体，自我发展。

加强资金的管理，实现五个相结合。

资金筹集和资金运用相结合。

费用成本和收益补偿相结合。

动态管理和静态管理相结合。

结果控制与过程控制相结合。

投资风险和投资回报相结合。

三、参考文献

著作：

[1]何召滨．企业集团资金集中实现形式及管理模式探讨[J]．中国总会计师，2010（2）

[2]吴波．企业集团资金集中管理方法探讨[J].财经界，2009（8）

[3]吴瑜．企业集团资金管理模式相关问题研究[D].天津：天津大学，2008

[4]高栋章．我国企业集团资金管理相关问题研究[D].天津：天津大学，2007

[5]唐志群．企业集团资金集中管理问题探讨[D].北京：北京工商大学，2007

[6]阎振华．强化集团企业资金集中管理[J].合作经济与科技，2008（5）

[7]贾香萍．企业集团融资管理及绩效研究[M].北京：社会科学文献出版社，2008

[8]谢建宏．企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究,2009(11):46-49.

[9]陈晔．浅析企业集团资金集中管理存在的问题及对策[J].企业研究，2014:106-107.

[10]诸燕．企业集团资金集中管理的问题与对策[J].中小企业管理与科技， 2015（7）

[11] 陈瑞燕．浅析集团公司资金管理存在的问题及对策[J].时代金融, 2017 (6)