论企业财务风险问题与防范_开题报告

（一）国内研究现状

我国有关风险理论和风险管理的研究是从20世纪80年代末90年代初开始的。研究主要集中在财务风险的定义、特征，衡量方法和管理上。具体如下：

在1987年，清华大学的教授编写了《风险分析与决策》一书，借鉴了外国相关的风险理论，全面阐述了风险分析与决策的方法，运用定性与定量相结合的方法研究风险问题；1989年，北京商学院发表了“论财务风险”的文章，全面系统地分析了财务风险产生的原因与其存在的基础，他的观点为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性；之后，王爱卿、胡华以及杜波等人都出版了许多财务风险著作，为我国的财务风险控制的相关理论做出了突出贡献。

陈开松在2014年南京理工大学学报发表的《创业企业风险及对策》中提出了现实中的各种风险也在时刻威胁着创业企业的生存和发展，如何提高风险管理的能力以促进成长已经成为必须引起创业企业关注的问题。本文着重对其中的外部环境风险、市场风险、资金风险做理论上的分析，并通过案例分析的方式详细介绍了创业企业A公司是如何应对上述各种风险的。说明了风险管理的目的不是为了规避风险，而是把风险控制在企业能够承受的范围之内，积极利用外部机会促进企业发展的意义。

陈文浩，郭丽红在2004年财会月刊发表的《企业财务危机的原因分析》一文中，指出财务危机（ Financial Distress）通常是指企业不能偿还到期债务的困难和危机，其极端形式是企业破产。当企业资金匮乏和信用崩溃同时出现时，企业破产便无可挽回。所以，为防财务危机与破产的发生，每个企业都在寻求防止财务危机的方法和拯救危机的描施。尤其是在2001年4月20日，中国证券市场上第一例摘牌公司“PT水仙”成为事实后，无论是上市公司还是非上市公司都在防范出现财务危机。另外，中国即将加入WTO，国内企业将面临更加激烈的竞争，要想在激烈的竟争中立于不败之地，加强财务危机警制无疑是每个企业都应加强的一个重要方面。

黄艳华在2013年当代经理人中发表的《论企业财务管理的风险因素与防范对策》中指出财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物。财务风险作为一种信号，能全面反映企业的经营现状就财务风险本身而言有内部和外部之分这就要求企业经营者防范财务危机，建立预警分析机构，有效调控财务风险王卫芳在2013年广西质量监督导报发表的《试论企业财务风险的分析与防范》中对企业的内部财务风险，是从内部控制的角度展开的。他认为财务风险防范与内部控制之间互相关联。对财务风险的防范和控制就像事物的两个方面，对财务进行内部控制是一种必须的手段，目的则是加强防范财务风险。

杜芳修在2010年6月天津财经学院发表的《上市公司财务风险监测与危机预警研究》中针对企业财务风险的具体问题，进一步的设立敏感的财务指标转变并且对它进行密切的观察。同时对WTO保护期结束，上市公司的危机起到了预警的作用。

黄延芹在2014年聊城大学学报发表的《浅析企业財务风险及其控制》中对企业财务活动过程进行探究，具体划分和界定出了企业的財务风险。他从资本的等集对企业融资的风险进行分析研究，利用花费、接受和分派对股权分配的风险和企业资金活动中的“人本风险”的防范进行了深度解读。

李霞在2015年现代商贸工业发表的《筹资风险防范分析》中指出当我国市场经济日趋成熟和国际化，不少企业为了在激烈市场竞争中求得生存和发展，不断扩张经营，向多元化发展，筹资活动日益增加，认识等资风险，并加以控制防范，是企业需要解决的重要课题

顾晓安在2011年财经论从发表的《企业财务预警系统的构建中提出从内部控制的研究策略，提出企业要建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，从而制的和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。

（二）国外研究现状

关于风险的研究起源于德国，形成并发展与美国，他们关于财务风险管理的研究远远地走在我们的前面，因为这些发达国家的市场体系完善，经济发达，管理经验丰富，理论相对成熟。

早在20世纪50年代以前，美国的一位管理学家，亨利・法约尔就已经认识到了风险管理的重要性。到了20世纪50年代中期，“风险管理”这个术语出现在美国，学术界也开始关注风险管理，并逐步形成一门学科。

在企业财务风险的研究领域，美国经济学家，1990年诺贝尔学奖同时获得者马克维茨、夏谱、米勒做出了较大的贡献，他们先后对企业的财务风险管理进行了深入的研究，对现代金融资产投资的风险和收益的工具，以估计预测股票、债券等证券的价格，使其投资报酬最高，风险最小。他们提出的证券组合地效率边界风险理论、资本资产定价模型、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。

F・H耐特（1921）在《风险、不确定性和利润》一书中认为风险是可以通过一定的手段、途径和方法来计量预测的。

美国出版的保险手册刊载的《企业风险管理》一文，引起了欧洲各国的普遍重视，从此对风险管理的研究逐渐趋向系统化、专门化，风险管理也成为企业管理中一门独立的学科。

武井勋在《财务风险管理》一书中归纳出风险定义应该具有三个基本要素：客观性、可测算性与不确定性的差异性。

Altman综合了学术界描述财务风险的四种情形，分别为经营失败、偿付能力、违约和破产。

范文提纲

引言：谈企业财务风险管理发展与现状

一、企业财务风险相关理论概述

（一）财务风险的内涵

（二）财务风险的特征

（二）财务风险的类型

二、加强企业财务风险管理的重要性

（一）企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要

（二）企业财务风险管理是推进企业健康发展的保障

三、企业财务风险问题分析

（一）内部原因分析

（二）外部原因分析

四、企业财务风险防范措施

    （一）建立完善的财务管理体系

（二）建立健全财务风险的内部控制机制

（三）强化风险意识

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