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民营中小企业内部控制研究——以内蒙古某化妆品公司为例_开题报告

Ktbg14065 民营中小企业内部控制研究——以内蒙古某化妆品公司为例_开题报告(一)国外研究现状1941年,维克多.布林克(Victor Z.Brink)出版了第一部内部审计理论的著作《内部审计学》。标志着了内部审计作为一门学科的产生,内部审计从此由从实践层面上升到理论的层面。1983年,著名审计大师伦斯.索耶在《管理导向审计原..
民营中小企业内部控制研究——以内蒙古某化妆品公司为例_开题报告 Ktbg14065  民营中小企业内部控制研究——以内蒙古某化妆品公司为例_开题报告

(一)国外研究现状
1941年,维克多.布林克(Victor Z.Brink)出版了第一部内部审计理论的著作《内部审计学》。标志着了内部审计作为一门学科的产生,内部审计从此由从实践层面上升到理论的层面。1983年,著名审计大师伦斯.索耶在《管理导向审计原理》一书中指出,管理审计就是以管理咨询师的眼光去审查和评价组织的各种活动,它与其他审计形式的区别在于它的思维方式,而不是在于它的技术方法。1990年,Laughloin指出内部审计与受托责任理论联系在一起,内部审计的性质会一直随着组织内部受托责任的内容、结构和表现形式的发展而变化。1998年,McNamee和Selin指出全球范围内经营风险不断加剧,以风险管理为导向的内部审计孕育而生,风险控制和管理日益成为组织治理的重要组成部分,风险导向内部审计由此而生。2001年,IIA在修改《内部审计实务准则》时,对内部审计做出了最新的定义,标志着内部审计的特点必须是独立、客观的。内部审计的目标从为管理服务变为为组织实现其目标服务;内部审计的职责从查错纠弊变为为组织增加价值;内部审计的特征从查错纠弊型审计变为增值型审计。2002年,随着美国安然公司和世界通讯公司财务舞弊事件的影响,《萨班斯—奥克斯利法案》提出了保证企业内部控制效用发挥的措施,其中加强审计委员会的建设和发挥内部审计的作用就是其中重要的措施之一,内部审计的职能和作用首次从幕后被推到了台前。明确了董事会、执行管理层、外部审计和内部审计的作用,同时用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
Mario  Binder 和 Ben  Clegg(2016)指出在国家经济领域,相关法律法规为中小企业活动的准绳。为了确保自身运作符合法律法规,企业需要实施内部控制,以合理合法的身份加入市场经济,构想企业未来蓝图。P  Sitek 等(2015
)认为,在经营管理方面,中小企业主要通过人力、物力以及财力资源开支而实现。在当前,经济市场出现了僧多粥少的现象,使得市场竞争日益激烈。故而,为了确保资源开支合理,中小企业需要借助内部控制有效利用企业资源。Alfred  Wong(2014)指出,在资产安全方面,内部控制也是中小企业应当采用的途径。不仅需要创造和使用资产,而且还需要保证企业自身资产完整和安全,这就是内部控制的一大关键意义所在。F  Klocke 和 AM  Straube(2015)表明,对于中小企业运作而言,财务信息是实现企业决策的重要依据,能够反映出当前企业运作情况。在这一方面,内部控制可以有效地保证相关信息的完整性,使得财务信息真实可靠,提供有力的数据支撑。PH Gray(2016)认为,由于企业经营管理必然存在纰漏,中小企业有必要对内部控制制度监督予以重视,权衡这些制度建设的有效性,及时发现不足,并且加以改进。R  Kumar 和 RK  Singh(2016)认为,从本质上来看,企业是各种利益主体的集合,如股东、债权人、员工等,并且政府、经营者都可以参与其中。因而,为了保证各方利益,企业需要制定内部契约。然而,在各种因素影响之下,这种内部契约存在不完整性,企业需要采取内部控制措施予以完善。究其本源,企业内部控制是一种制度完善措施。 I  Hamburg(2017)指出,中小企业资金实力薄弱,内部组织结构简单,并且内部监督体制不够健全。在此之下,中小企业内部控制体系存在较多纰漏,管理报告、财务报表等容易出现残缺不全,信息造假等不良现象。
(二)国内研究现状
我国对内部审计的研究起步较晚,产生于 20 世纪 80 年代初,国家审计署于1985 颁布了《审计署关于内部审计的若干规定》,1989 年颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》,这两个规定对我国的内部审计的发展起到了一定的规范和推进作用。2003 年,谭劲松在审计研究中发表文章《民营企业内部审计:理论框架与发展对策》从环境影响论的角度出发,在民营企业特殊性的基础上,形成了属于民营企业自己内部审计理论依据。并对如何发展民营企业内部审计提出了自己的建议。2005 年,姚晓春指出,目前我国经济迅速发展,在这种新的经济形势下,民营企业内部审计机构的设立和发展也应运而生。作者针对民营企业内部审计的具体目标、职能作用和目前存在的问题等方面进行了分析,并提出了自己建议。为民营企业内部审计的进一步完善出谋划策。2006 年,郝一洁总结出我国内部审计制度的变迁对民营企业的影响,指出民营企业发展内部审计不同于国有企业,具有自发性。随着我国内审制度的不断完善,民营企业的内审也得到了进一步的发展。由于民营企业自主的发展,导致了民营企业内部审计有许多问题。2006 年,何国桥的试论民营企业内部审计的机制创新一文中指出民营企业内部审计的职能要从监督导向向服务导向转化。民营企业审计的内容要从传统的财务审计转向重视绩效审计、战略审计和质量审计,要更好的适应民营企业发展强大的需求。2009 年,杨士英发表《民营企业内部审计管理创新》,探讨如何使民营企业内部审计更加规范化。阐述了民营企业内部审计的功能定位、内容及其目标,为民营企业建立健全的内部审计制度提供参考。2011 年,王晓丹指出民营企业内部审计是适应企业生存与竞争的需要,对于加强企业内部管理,优化资源配置,增加民营企业在社会主义市场经济条件下的竞争力具有重要的意义。2011 年,楼金生、王丽琳指出风险导向审计是企业内部审计的发展方向,从风险导向审计的基本理论出发,结合风险导向审计在民营企业内部审计中的应首都经济贸易大学硕士学位范文 我国民营中小企业内部审计若干问题研究第 5 页共 40 页用现状,阐明了风险导向审计在民营企业发展的必要性,通过发展风险导向审计进一步提升民营企业的内部审计和综合管理水平。2012 年,江燕发表的文章《从公司治理角度看民营企业内部审计存在的问题及对策》中探讨了,从公司治理角度出发,对民营企业在企业组织结构、审计手段等方面的问题上提出若干建设性意见。
徐政旦(2017)认为目前我国建筑业中小企业内部控制管理存在松散的问题,
在研究中,他指出工程管理没有尊重合同条约,相关监督和管理工作没有树立健
全的追责机制。另外,在工程交付阶段,由于没有尊重过程和细节,没有实现设
备验收,使得项目运作存在较大隐患。李连华(2015)认为诚信和道德是中小企业文化需要重视度的内容,而在当前很多中小企业却忽视了诚信建设。通过调查,他发现中小企业尚未建立员工失信检举机制,并没有将诚信和道德纳入员工绩效考核标准。另外,在发现违规行为之后,中小企业管理团队没有权衡利弊,容易埋下道德隐患。郑香兰(2018)指出,在预算控制方面,我国中小企业存在流程不完整的问题。他指出,很多中小企业没有建立全面的预算体系,大多数公司将责任推给财务预算和财务部门,没有指定后续分析考核过程,使得公司预算控制存在较多纰漏。至于根本原因,他认为在于公司重视程度不高,这必将影响内部控制预算运作。王芸(2018)认为,为了强化中小企业内部控制,有必要完善公司组织以及治理结构。在作者看来,我国广大中小企业存在比较严重的集权形象。在此之下,作者建议中小企业需要适当放权,可以邀请外部专业人员对本公司实施更为客观、准确的管理。另外,有必要建立追责机制,明确部门领导的责任,并且严格考察其履职状况。
二、范文提纲
一、相关理论基础
(一)经济控制理论
(二)契约理伦
二、公司基本情况介绍
三、公司内部控制存在的问题
(一)公司内部控制环境
1.对企业人力资源方面的情况调查
2.对企业内部文化的建设情况调查
(二)公司内部控制活动
1.资金控制活动
2.财产保护控制活动
3.预算控制活动
(三)公司内部控制风险评估
(四)公司信息与沟通
(五)公司内部控制监督
四、完善民营中小企业内部控制对策
(一)完善内部控制环境
1.在人力资源政策方面
2.在企业文化方面
(二)完善控制活动设计
1.授权控制活动
2.资产保护控制活动
(三)加强风险评估机制建设和实施
1.实施风险评估工作
2.完善风险应对策略
3.强化信息交流与沟通
(四)建立企业的内部监督机制
1.关注内部监督重点
2.建立内部监督机制
结论
参考文献
致谢

三、参考文献
[1]杨昕.中小企业公司治理中的内部审计问题与改进对策[J].经营与管理,2019(03):43-45
[2]刘学超.中小企业加强内部控制建设研究[J].中国商论,2019(02):212-213
[3]谢文英.中小企业财务分析存在的问题及对策思考[J].中国集体经济,2019(08):123-124
[4]方玲.中小企业内部会计控制制度建设探析[J].中国市场,2019(08):148-149
[5]张丽.浅谈管理会计在中小企业中的应用[J].中国集体经济,2019(09):139-140
[6]陈文娟,陈汉文.审计委员会与内部控制质量[J].财会通讯,2017,21:3-9
[7]吴玉烁.基于信息系统环境的企业内部控制优化——以冠昊生物公司为例[J].财会通讯,2017,26:118-122
[8]杨芳、杨逸凡.基于利益相关者视角的企业内部控制体系构建[J].会计师,2017,01:59-61
[9]韩敏.分析控制论与企业内控制度的设计[J].经济界,2016,03:53-122
[10]王敏、闫堃.从《控制论》看我国内部控制的认识误区[J].齐鲁珠坛,2017,04:51-53
[11]聂辉华.契约理论的起源、发展和分歧[J].经济社会体制比较,2017,01:1-13
[12]张双桐.财务内部控制一般理论研究[J].纳税,2017,14:99




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