关于企业内部控制方法的探析1_开题报告

一、文献综述

（一）案例：

　2014年12月17日，C公司报案，称2014年11月20日公司仓库操作员提货时，发现料号为A的电子芯片缺失7000余颗，价值约8万元。内部排查发现，该批货物于同年10月20日入库、28日上架，次月20日发现遗失，经反复清点，确认该批货物为失窃。

　　自贸区公安分局接报后立即前往现场，勘查后发现，公司工作间及仓库总面积逾2000平方米，主要存放高价值电子产品，但仅安装设置3个监控摄像头，且除安全通道外，还有多个出入口可供人员进出。工厂负责人表示，在9月28日、10月10日、10月23日，亦曾发生三次电子芯片失窃案件。其中，第一次失窃1000颗，清点员曾报告管理员，但后者当损耗处理。谁知后两次失窃量剧增，累计达到近3万颗，总价值90余万元。

案例分析：　　

经过调查，犯罪嫌疑人张某浮出水面。张某是公司雇佣的劳务工，却在近期突然离职。他曾多次快递不明物品至深圳电子产品中心。进一步侦查发现，其实快递来的是空箱子，然后将空箱子带入货仓，再将电子芯片藏入其中夹带出仓库。通过案例细节描述可以看出，C公司在存货管理方面确实存在着严重管理漏洞，且工作人员缺乏风险防范意识，导致了案件的发生。

首先，清点员较早就发现了物资丢失，但是管理员竟直接当损耗处理。没有认真执行内部控制机制。

其次，仓库堆放着高价值资产，在一定程度上就意味着高失窃风险。缺乏适当的控制活动。

第三，在内部缺乏监督。

（二）成功案例

在1984年海尔集团曾一度亏损147万元，濒临破产倒闭，可是经过了18年的奋斗，到2001年海尔集团实现全球营业额超过600亿元人民币。目前，海尔集团在49个国家和地区拥有18000多个营销点，产品销往87个国家和地区。海尔是中国家电行业唯一一家五大产品全部通过is09001国际质保体系认证和国内首家通过is014001认证的家电企业，也是中国第一个列入美国ul认证名录的企业，并通过了欧盟en45001认证，是中国第一家产品在国内就可以获得国际认证的企业。2000年5月海尔集团还被美国著名的科尔尼管理咨询公司和美国<财富>杂志社评为全球“最佳营运公司”。海尔集团能够在这么短的时间里取得如此的成就，其成功的经验是很多的，但是其中很重要的一个因素是海尔集团有非常健全的内部控制制度，而内部控制中的环境控制起到了重要的作用。

本案例分析

首先，海尔集团的管理当局重视基础管理，有不断地组织变革的思想，并将其与中国的传统思想创造性地结合起来，逐步形成了独具魅力的海尔管理体系

其次，人事政策合理和有效。

第三，有合理的组织结构及明确的职责划分方法。

案件的发生促使我们反思内部控制制度设计和执行，掩卷深思，企业内部控制是为管理者发挥优秀才能搭建舞台的牢固保证。促进企业实现发展战略是内部控制的终极目标，而只有企业的各级管理层和全体员工树立现代化管理理念，强化风险意识，积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任，一个企业要走的长远，要发展的好，不仅要有长远的发展战备，敏锐的市场嗅觉，必须要有完善的内部控制。内部控制才会为企业的百年基业和员工的幸福美满保驾护航。

二、范文提纲

一、内部控制简述

（一）内部控制概述

1、 企业内部控制的定义

2、 开展内部控制工作的作用

3、 设计内控体系的原则

（二）企业内部控制的目标

     1、遵循相关法律法规和规章制度工。

     2、保护资产安全完整，企业经营管理的关键是对企业人、财、物这三个方面的管理。

     3、保证财务报告及相关信息真实完整。

     4、促进提高经营效率和效果。

     5、促进实现发展战略，这是企业几部控制的终极目标。

 二、当前企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制现状

1、对内控认识偏差较大，存在诸多不当观念

2、业务改革步伐回快，企业内部控制制度不完善

（二）企业内部控制制度不完善

1、企业内部控制制度执行不力

2、缺乏有效的监督机制和激励机制

（三）企业内部控制管理不到位

1、企业内部审计不到位

2、企业人员之间缺乏沟通

三、加强现代化企业内部控制的对策措施

1、建立适合本单位实际的内部控制制度

2、改进内部控制的治理基础，完善控制环境

3、重视对内部控制的检查和监督

三、参考文献

1、 世界经理人网站 《以内部控制提升企业管理水平》  赵亮 编  2012年

2、出版社：立信付出版社《企业内部控制规范解读及案例精析》　作者：罗勇

  3、出版社：电子工业出版社　《内部控制与企业风险管理:案例与评析》作者：胡为民编

4、出版社：经济科学出版社　　《企业内部控制设计与实务》作者：徐玉德

出 版 社： 出版社   《企业内部控制：理论,方法与案例 》作 者： 龚杰 编

浅析新时期企业内部控制的现状与对策   致富时代周刊  作者：韩晓利

    7、陈艳冰  内部控制与会计信息质量【J】  中国外资2012 

    8、浅谈我国企业内部控制目标、原则及要素   中国电子商务  作者：李斌

    9、《企业内部会计控制方法与实务》  中国市场出版社  作者：王军辉

    10、企业内部控制的内容与方式探讨    经济技术协作信息周刊   作者：刘淑芳   李波

11、经济科学出版社电子版《内部控制实证研究》   作者：郑石桥  第二章第一节

12、浅谈加强企业内部控制的必要性及措施    科技信息   作者：王再昌