GS银行温州分行内部审计问题研究开题报告

1、国外学者主要的研究成果及文献综述 

（1） 内部审计理论方面 

内部审计的产生和发展经历了一个漫长的过程，可以归结为三个阶段：古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计。内部审计的活动最早可追溯至19世纪，但直到20世纪上半叶，随着企业生产经营方式的不断变革，才催生了真正意义上的内部审计。现代内部审计起源于美国，以前内部审计只是作为公司外部会计助手存在，这种情况一直持续到1941年，Victor完成了他的博士范文之后才得以改变，Victor的博士范文阐述了包括内部审计性质和范围在内的内部审计突破性的研究成果，对内部审计进行了再定义，标志着现代内部审计的开端，

Brink在范文中第一次提出内部审计应该作为公司管理层的服务者，而不是作为

外部审计的助手。Brink于1942年出版了美国第一本全面系统的论述“内部审计”方面的著作《内部审计原理和实务》。 

IIA协会会长John.B.Thurston（1943）写了一本名为《内部审计的原理和技术》的专著，系统的阐述了内部审计的基本原理和框架。 

1947年IIA发布了《关于内部审计师责任的声明》，首次提出了内部审计的目标、范围、职责、权限及独立性的问题，这一阶段的内部审计理论处于萌芽阶段，由于人们对内部审计的认识尚不深入，将内部审计的职责权限局限于财务审计。因此，又被称为财务审计阶段。 

弗雷德里克敏茨（1954）发表了《运营审计》一文，这是内部审计有史以来

第一篇阐述内部审计职能扩张的范文。1957年，IIA第一次对内部审计的定义进行修改，认为是内部审计师组织内部对会计、财务和其他经营业务活动的独立评价活动。这一阶段被称为内部审计的运营审计阶段。 

威廉伦纳德（1962）发表了《管理审计》一文，第一次提出了内部审计具备

管理审计职能。布拉德福卡德摩斯（1964）编著的《卡德摩斯业务审计手册》，奠定了内部审计实践规范化和科学化的理论基础。A.C.史密斯（1968）在再版的

《内部控制于审计》中，进一步明确了内部审计功能应是在企业管理系统和会计

方法上发挥作用。“内部审计之父”劳伦斯·索耶于1973年撰写了真正意义上的内部审计名著《现代内部审计实务》，对内部审计职能和目标进行了更深度的拓展，标志着内部审计进入了管理审计阶段。 

安德鲁钱伯斯（1981）等人合著的《内部审计》一书中，首次提到内部审计

质量评估的问题，认为内部审计质量评估一定程度上决定内部审计的有效性。詹

姆斯罗瑟（1997）撰写的《最佳实务---四个革新性审计部门的增值方法》中，深刻诠释了增值型审计的内涵。2002年美国出台的《萨班斯-奥克斯利法案》，首次将内部审计的作用从后台推向前台，明确了内部审计在组织治理中的角色。 

2、国内学者主要的研究成果及文献综述 

（1） 内部审计理论方面 

周友梅（2007）提出中国审计理论的发展在主体上仍然受到传统审计理论的

影响，理论研究较实践总是处于被动应付的局面，此外，在文中，周友梅还比较

了国内国外内部审计理论体系的异同，认为在审计理论体系方面，我国还处于不

断发展、完善的阶段；

李佳（2013）提出有效的内部审计能够增加银行经营的透明度和可信度。但

是目前银行内部审计的效率不高，仍然采用大量抽样的手段，内部审计手段还存

在进一步优化的可能。

王彪华（2018）认为审计制度是规范和约束个人行为的规则的总和，但是对

审计制度的需求是潜在需求，只有当预期的收益大于成本，潜在的制度需求才会

转化为现实的制度需求，总结了审计制度需要不断优化的原因。

（2）开展内部审计必要性方面

李金懋(2018)在提出当代银行金融风险呈越来越复杂的趋势，要求银行机构不仅要树立内部审计意识，更要树立内部审计创新意识，对审计手段、方法不断

进行优化，才能更好的应对当下的风险防控要求。

龚琪（2018）认为，内控评价是一个较为复杂的过程，在银行内部审计工作

中，应当正确认识内控评价的作用和意义，才能最终实现组织增值的目的。

田孟刚、马陆方（2017）通过对目前国内五大商业银行的内部审计体系比对，

提出内部审计应符合当下经济发展态势，找准内部审计部门的职能定位，发挥统筹指导作用等有效建议。认为现代审计风险模型依照战略管理论和系统论，将审计的视角从会计系统扩展到更加广泛的经营管理领域。这也是内部审计体系出现和不断完善的根本原因。

3、研究状况评价 

国外对于内部审计、银行内部审计的理论研究开始的较早，理论体系较为完

善，国内近几年对内部审计及相关理论体系的研究呈现出爆发式增长和持续上升的态势，逐渐显现出百家争鸣的学术生态。总的来说，国内外都对银行内部审计进行了广泛的研究，内部审计的理论基础已经较为成熟，随着内部审计涵盖的范围越来越广，研究的内容也越来越多，逐渐涵盖了内部审计理论、内部审计方法、内部审计质量控制、内部审计改进措施等。本文以GS银行温州分行为例，开展国有银行内部审计问题研究。

B. 范文提纲格式

一、绪论

（一）研究背景与研究意义

（二）文献综述

（三）研究思路与方法

二、商业银行内部审计的理论概述

（一）内部审计的定义及特点

（二）商业银行内部审计理论基础

（三）商业银行内部审计的具体内容

（四）商业银行内部审计的意义

三、GS银行温州分行概述及内部审计现状

  （一）GS银行温州分行概述

  （二）GS银行温州分行内部审计现状

四、GS银行温州分行内部审计存在的问题和原因分析

  （一）GS银行温州分行内部审计存在的问题

（二）GS银行温州分行内部审计问题的原因分析

五、改善GS银行温州分行内部审计的对策

  （一）充分发挥GS银行内部审计职能

（二）加强GS银行内审环境建设

（三）优化GS银行内部组织结构体系

（四）加强当前GS银行运行管理机制

六、结论

参考文献

参考文献

[1]陈寰.经济新常态下商业银行内部审计的转型与增值[J].会计之友,2017(16):113-116.

[2]方秀丽.构建以价值创造为导向的商业银行内部审计体系的初步设想[J].审计研究,2011(2):40-42.

[3]中国工商银行.工商银行发挥非现场审计效能的做法及成效[J].中国内部审计.2013(2). 

[4]中国工商银行内部审计局.打造综合化系统平台提升内部审计服务价值[J].中国内部审计.2017(3) 

[5]邹凌云.工商银行内部审计局:围绕作风作大文章[J].中国内部审计.2017(10).

[6]范皓.浅谈商业银行内部审计独立性[J].当代经济,2017(03):42-43. 

[7]许正宁,田敏.基于卓越绩效模式（PEM）的商业银行内部审计质量管理研究—以A银行为例[J].中国内部审计,2017(10):12-19.

[8]李阳.风险导向审计理论在商业银行内部审计中的应用[J].财会通讯,2015,(7)：96-98.

[9]吴昱.关于有效加强商业银行内部审计成果运用的探讨[J].现代经济信息,2018(10):291.

[10]杨小琴.浅谈商业银行如何加强审计成果运用[J].时代金融.2018.

[11]IIA.Internal  Audit  Reporting  Relationships:Serving  Two  Masters[J].  The  IIA  Research Foundation,2003(11):33-36.