浅析中小企业内部控制现状及改进对策开题报告

国内中小企业内部控制现状

    我国学者李家莹在《大数据环境下中小企业内部控制风险探析》中提到“中小企业对国内生产总值、税收和工作岗位等方面都有巨大贡献”。张春想在《中小企业内部控制思考》一文中指出“目前我国中小企业超过 4 千万家，占全国企业总数超过95%，是中国 GDP、税收和就业的主力军。其良性发展对我国国

民经济、国计民生和社会稳定提供了有效保障。”同时，王剑峰也在《浅谈中小企业财务内部控制》一文中提出“中小型企业是市场经济发展中的重要组成部分，虽然中小企业的规模比国企等大型企业要小，但对社会发展和国民经济具有很重要的补充作用，而且能提供大量的工作职位，同时又能共同督促企业经济上的增幅与技术能力的革新。”由此可见，我国的中小企业发展不论对我国经济的发展还是对社会的稳定都发挥了巨大的作用，是我国发展过程中不可或缺的力量。

同时，在我国中小企业飞速发展的过程中，我国学者也发现了其存在的问题。姜珊在《我国中小企业内部控制现状、特点及对策》中指出“企业内部控制管理的缺失，是一个重要内因，它严重制约了中小企业的发展。”那么，何为“内部控制”呢？刘麟在《中小企业内部会计控制问题分析》中解释道“内部会计控制是企业内部实施的一种制度，企业为了保证财产和会计信息的安全，制定管理制度对企业财务工作进行全面的管理，降低财务风险，提升企业管理水平。”另陈正玉在《中小企业的内部控制现状及改进对策》指出“企业良好的内部控制的可以提高经营效率和效果，从而减少重叠工作所带来的成本，保证经营管理合法合规；营造良好的企业文化和价值观，增强企业风险意识，确保企业的资产安全，对外披露的财务报告符合真实性、完整性，促进企业发展战略的实现”所以一个好的内部控制环境可以推动企业的发展。

在文献中，中小企业往往由于“企业对内部控制意识的薄弱”、“管理者自身素质问题”、“内部监督制度流于表面”、“制度的建立受到资金成本的限制”、“企业内部组织机构混乱”等问题，使得内部控制制度不能落实。以下是文献及结合自己的观点提出对落实中小企业内部控制制度的措施。

建立健全内部控制体系建设

  良好的内部控制制度是企业实现战略目标的基础。陈正玉在《中小企业的内部控制现状及改进对策》中提到“制定符合自身企业的内控制度，内部控制应全面的，应贯穿于决策、实施和监督的全过程，涵盖企业及关联单位的事项，实现全过程、全员参与；同时，在全面的基础上关注重要和高风险区域和更严格的控制，以确保没有重大缺陷。”所以企业应根据自己的经营规模、自身的战略发展方向以及经营目标制定一个符合自身发展的内部控制制度。让公司日常的经营活动围绕着此制度进行开展。

加强内部监督的执行

王鑫博在《中小企业内部控制现状及对策研究》的文章中提到“有效融合内部控制与外部监督可以有效推进中小企业发展与完善，也有助于改善财务内控质量。这就需要管理者重视内部审核与外部监督，转变传统管理思想，调整单位内部财务制度与部门框架，构建完善的管理制度与体系。”监督部门应保持独立，不受其他部门的牵制，公正公平地审核和监督各个部门，使其能够发挥真正的作用，不流于表面。

科学制定企业发展策略，建立良好的企业文化

姜珊在《我国中小企业内部控制现状、特点及对策》中提及“中小企业要做好两点：一是要切合自身实际又符合市场经济发展规律。二是要制定详细的工作计划，进行全面的预算，将目标分解、落实，确保企业发展目标的实现。”优秀的科学战略可以使企业往好的方向发展，并长久发展。优秀的发展战略使企业在良好的企业文化环境下。良好的企业文化是企业发展的核心所在，好的企业文化可以让员工有归属感，促进员工的责任感，从而减少员工的流动性，员工一直是企业发展的中坚力量。同时良好的企业文化能够将企业员工的思想和行为融合起来，将员工实现自我价值和企业经营目标结合起来，使员工和企业共赢。

四、加强企业的人力资源管理

企业应制定良好的招聘流程，拥有明确的晋升机构。招入一些专业知识强、能力优秀，具有良好品格的员工，避免出现德不配位的现象，让优秀的人才建立优秀的企业。同时，企业应当明确岗位职责，实现人员岗位的科学配置，有效的防止因职务重叠而发生的工作困扰，专人专用，归口管理，提升内部竞争力。王鑫博在《中小企业内部控制现状及对策研究》提到“要以财务内控岗位分离制度为基本，在重大经济事件各环节中落实分离制度，达成各岗位相互牵制，实现落实财务内部控制制度的目的。”

五、落实风险管理

陈俊安、马妍馨在《浅谈中小企业内部控制的现状与完善措施》文章中写道“企业要在符合相关法律法规的前提下，根据自身的实际情况建立完善的风险评估机制,设置专门的风险评估部门，对风险作出及时有效的分析。”定期给企业内外部进行风险评估，可以及时发现企业问题所在，减少企业损失。如果企业内部没有相应的风险评估机制，企业也可通过第三方机构对自身进行风险评估发现自身所欠缺的问题。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、内部控制的定义及重要性

三、我国中小企业内部控制存在的问题及问题分析

（一）中小企业对内部控制意识薄弱及不重视

（二）中小企业管理人员自身素质不高

（三）中小企业内部监督制度流于表面

（四）形成内部控制制度管理所需的资金成本限制

（五）公司内部组织机构混乱

四、针对中小企业现存内部控制问题提出改进建议

（一）建立健全内部控制体系建设

（二）加强内部监督的执行

（三）科学制定企业发展策略，建立良好的企业文化

（四）加强企业的人力资源管理

（五）落实风险管理

五、结论

C. 参考文献

姜珊.我国中小企业内部控制现状、特点及对策[D].科技创业月刊 2019年第3期

王鑫博.中小企业内部控制现状及对策研究[J].时代金融,2017.12.

陈俊安、马妍馨.浅谈中小企业内部控制的现状与完善措施[J].山西礼经2018.13.

李承德.中小企业内部控制现状及对策研究[J].企业科技与发展,2019.1.

陈正玉.中小企业的内部控制现状及改进对策[J].纳税.2020.2

陈栋玉.中小企业内控存在的问题及对策研究[J].经济与管理科学.2020.9

王剑峰.浅谈中小企业财务内部控制[J].大众投资指南.2020.9

张春想.中小企业内部控制思考[J].合作经济与科技.2020.9

李家莹.大数据环境下中小企业内部控制风险探析[J].山西农经.2020.8

刘麟.中小企业内部会计控制问题分析[J].中国市场.2020.8

李润琴.中小型企业内部控制问题研究[J].管理观察。2020.8