税务筹划有关问题探讨-以恒大地产为例_开题报告

一、国内研究现状

随着市场经济体系的不断发展，我国关于企业税收筹划的相关理论不断完善，税收筹划被越来越多的专家学者所关注。

1.税务筹划理论的研究

很多专家学者开始对税务筹划的相关理论展开研究。在1994年张中秀在《避税与反避税全书》一书中对避税与反避税的一些技术通过案例分析的方法进行了较为详细的阐述。1994年唐腾翔、唐向完成了我国第一部税务筹划专著，那就是《税收筹划》。张中秀不断对税务筹划理论与实务进行完善和研究，先后在2000年完成了《现代企业的合理避税筹划》，2001年完成了《公司避税节税转嫁筹划》以及2001、2002、2005的《纳税筹划宝典》等书，在多本著作中，都对税务筹划以及如何开展税务实务进行了较为具体的说明和阐述。同时2000年朱洪完成了《国际税收筹划》，2001年方卫平完成了《税收筹划》，2002年宋献中完成了《税收筹划与企业财务管理》等书等，这些著作都从理论层面以及宏观层面对企业税收优惠政策、分税种税务筹划以及税务筹划的技术等方面展开了研究，还有一些著作从企业业务环节的角度对税务筹划进行探讨。多部著作的问世，推动了我国税务筹划的发展。

2.房地产开发企业税务筹划的研究

对关于房地产开发企业税务筹划的著作进行总结发现，该方面的著作主要有：

2001年黄偏明在《房地产开发企业理税顾问》一书中通过分税种的结构这种方法，较为详细的对企业进行分类，并说明不同的企业应该缴纳那种税，面对不同的税种该如何计算应纳税额，针对企业存在的不同的情况以及特殊的情况，企业该如何进行纳税申报，不同的企业应该享受何种优惠政策进行了说明和阐述，该书的目的是帮助各类企业事业单位的管理人员、会计人员、个体工商户以及城乡个人家庭学习和掌握税法，正确履行依法纳税的义务。

2006年梁云凤在《房地产企业税收筹划》一书在税收政策的基础上通过案例分析对房地产企业业务流程的税收筹划进行了探讨。

尽管国内在20世纪90年代以后对企业税务筹划的理论研究已经比较全面，在房地产开发企业的税务筹划研究方面也有所涉及。但我们也发现，现有的研究存在着许多不足，大多数研究者更多的是从宏观经济学的角度对税务筹划进行探讨，而不是从微观经济学的角度来展开，给企业合理避税带来一定风险。

二、国外研究现状

相较于我国而言，西方国家具有较为完善的税务筹划的理论研究的成果。对税务筹划的论述或研究比较有代表性的文献进行梳理发现《国际税收辞典》、《个人投资和税收筹划》以及《会计学》等著作都较为出名，《国际税收辞典》是由荷兰国际财政文献局著作，《个人投资和税收筹划》是印度税务专家N．J．雅萨威著作，《会计学》是由美国南加州W．B．梅格斯博士著作。

同时在1995年HusseinAhmed在《税务筹划与财务报告成本：加拿大可赎回优先股市场的一个研究》一文中对税务筹划作了一定的论述。1997年Sharon Kay在《企业迁徙的税收和非税收诱因》一文中对税收及税务筹划对企业的影响作了研究。2001年Katrina Lewiston在《州所得税税务筹划与申报手段差异》一文中系统论述了跨国公司的税收筹划活动。

B. 范文提纲格式

摘要

关键词

引言

一、房地产企业税务筹划基本理论

（一）房地产企业税务筹划的概述

（二）房地产企业税务筹划的必要性和可行性

（三）我国税务筹划的现状及存在的问题

二、房地产企业税务筹划案例分析

（一）恒大地产公司简介及主要税种

1.恒大地产公司的基本情况

2.恒大地产公司主要涉税种类

（二）恒大地产土地增值税进行纳税筹划方案

（三）恒大地产房产税进行的纳税筹划方案

（四）恒大地产对企业所得税进行的纳税筹划方案

三、房地产企业纳税筹划的风险分析及对策建议

（一）纳税筹划的风险分析

1.经营性风险因素

2.国家政策性风险因素

3.操作性风险因素

4.税务机关执法性风险因素

（二）对房地产开发企业税收筹划的几点建议

总结

参考文献

C. 参考文献

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