上市公司财务舞弊问题分析——以金亚科技为例-开题报告

一、国内研究现状

常红军（2010）从企业角度分析没有股票发行资格的企业想要申请上市的目的和原因，研究了中国股票发行的审核制度，得出财务舞弊事件的发生除了与公司管理者有关联外，与中介机构也存在一定的联系，有关部门应该在中国企业股票上市的审核中更加严格，强化对违规的企业与中介机构的惩罚力度，同时还要优化财务信息披露的程度，严格规范公司信息披露制度。

梁秀芬（2016）运用GONE 理论的四个因素分析阐述了财务舞弊的原因，她认为当因素全部存在时，就会产生财务舞弊行为。还有当公司外部面临巨大压力的时候，财务舞弊行为发生的可能性就会更大。同时公司内部组织结构不完整，外部监管不完善时，公司很大程度上就会选择财务舞弊。

孙淑燕（2017）指出，财务舞弊行为会对注册会计师审计的效率和效果产生影响，注册会计师审计失败的概率和诉讼风险会增加。以金亚科技为例，立信会计师事务所为其2014年的年报审计失败从而造成诉讼风险，这使得立信会计师事务所的形象遭到损害，其今后的发展也受到一定程度的影响。

二、国外研究现状

COSO（1999）在《财务报告舞弊:1987-1997》指出如果公司是小型企业，规模比较小，内部治理结构存在问题，没有设置有效的内部控制制度，公司的高管与董事关系密切并且没有执行不相容职务分离，下设的内部审计委员会不称职，这样的公司容易发生舞弊行为，而公司高管往往是舞弊的直接参与者。

Besaley（1999）运用回归模型的分析方法研究发现，董事会的规模越大，外部的董事越多，舞弊现象就越容易发生。他还发现绝大多数公司采用财务舞弊的手段都是对企业资产的虚假扩大以及虚增企业的盈利数据。

Spyridon Repousis（2016）重点研究了希腊制造业公司的财务舞弊事件，他选择了希腊的76家发生舞弊的公司与76家非舞弊公司，运用神经网络、决策树和贝叶斯网络3种数据，研究企业财务舞弊的识别能力，最终得出贝叶斯网络方法是最为有效的方式。

三、研究评述

通过前文对国内外文献的综述可以看出，国内外都有相关学者对财务舞弊的各个方面进行详细的研究并总结成果。西方等一些发达国家对财务舞弊的研究要比我国早很多年，并且形成了比较成熟且完善的理论体系，为之后的研究者提供了优秀的研究素材。相比我国来说，我国证券市场的发展要落后于西方国家，并且研究成果也没有国外丰富，所以我们在研究时可以多借鉴国外的研究。但由于国内外的市场体制与法律制度的不同，国外对财务舞弊的研究所得的理论成果对我国上市公司来说并不能完全适用，因此我国学者在国外研究的基础上结合我国的实际情况对国内财务舞弊研究理论不足和缺陷的部分逐步完善和补充。本文就是在仔细阅读文献资料的基础上，对财务舞弊的手段及原因进行分析，最后在公司内部、中介机构及政府部门这几个方面进行详细分析。

B. 范文提纲格式

第1章 绪论

第2章 财务舞弊概念及理论分析

2.1 财务舞弊的相关概念

1. 财务舞弊的目的

2. 财务舞弊的方法

3. 财务舞弊的危害

2.2 财务舞弊的理论分析

第3章 金亚科技财务舞弊的分析研究

3.1 金亚科技背景介绍

1. 公司基本情况

2. 舞弊案的经过

3.2 金亚科技财务舞弊手段分析

1. 虚增营业收入和净利润

2. 虚增工程预付款

3. 大股东资金占用

3.3 金亚科技财务舞弊原因分析

1. 内部原因

2. 外部原因

3.4 金亚科技财务舞弊的影响

1. 对金亚科技的影响

2. 对投资者的影响

3. 对中介机构的影响

第4章 防范上市公司财务舞弊的对策建议

4.1 对公司内部治理的建议

1. 改善内部治理结构，完善内部控制体系

2. 构建优良企业文化环境

4.2 对注册会计师的建议

1. 提高注册会计师的专业胜任能力

2. 强化注册会计师审计的独立性

4.3 对政府部门的建议

1. 完善相关监管措施

2. 加大惩罚力度

3. 完善信息披露监管

第5章 结论与展望

C. 参考文献

[1] 孙淑燕．基于舞弊三角理论的金亚科技财务舞弊研究[D]．广州财经大学，2017．

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[5] 卞新荣．企业财务舞弊原因分析与治理研究[J]．科技经济导刊，2018，26(08)：212-213．

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[7] 秦柯．企业财务舞弊行为原因及其治理对策[J]．财会学习杂志，2017(13)：15-16．

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[11] 张建伟.企业财务舞弊审计研究——以 H 上市公司为例[J]，产业与科技论坛，2018，17(03)：189-190．

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