中小型企业内部控制相关问题研究—以快递企业为例_开题报告

一、文献综述

（一）目前研究现状

现今快递企业的发展迅速，内部管理跟不上其发展趋势，对于加盟商难以实施管控，快递企业的人才不够，管理人员管理能力和专业欠缺，内部的管理缺失和不到位，导致企业面临危机和倒闭，使涉及到大额资金的业务开展起来，风险巨大。

星辰急便成立于2009年，投资5000万元，2011年的全网营业额达到7.5亿元，由于定位不准确，内部管理不够专业，2012年星辰急便倒闭，倒闭前拥有运转及分拨中心150多个，网点数量3800多个，员工2.8万多，机动车5000台，摩托车1.9万台，日处理业务量13万票。2013年，圆通安全事故被媒体曝光，除了主管部门监管不够，最主要还是由于快递企业内部管理粗放、不到位引起的。再如快递企业的代收货款业务，艾瑞咨询数据显示，2009年使用货到付款的用户占比10.8%，但选择未来更倾向使用该方式的用户占比为18.5%。另国家邮政局数据显示，2010年全国快递业代收货款7000万笔，涉及资金400亿元。代收货款在为客户带来极大的便利的同时，也暴露了严重问题，2008年，晋物流失踪，卷走400万货款，2009年5月，六六通公司老板卷走400多万元消失，签下员工工资和水电费，2010年1月DDS倒闭，其为客户代收的千万元货款无法偿还，类似的事情仍就发生着，让客户在选择快递公司尤其是代收货款业务时都心声疑虑，这也让快递公司代收货款业务的发展和整个快递行业的发展出现瓶颈，难以突破。

（二）目前存在的主要问题

1.对代收货款缺乏有效的管控，主要包括对业务员缺乏监管，快递公司总部和网点结算货款缺乏监管以及快递公司对客户的返款时间缺乏监管。

2、松散的加盟方式，快递公司自身制度不规范，在实际操作中，由于对加盟网点难以管控，在选定加盟商是也没有对加盟网点进行真正的考核式加入，而是采用加盟的方式快速布点，对加盟商只要量不要质，容易导致网点维护自身的利益，占用代收货款，在快递操作中的安全隐患也会存在侥幸心理，容易造成企业的安全事故。

3、相关部门没有树立正确的内部管理意识，主要对内部管理重要性的认识不够，内部管理制度没有落到实处，对相关的工作重视程度不够，财务会计的功能没有完全体现出来，只起到了核算作用，其监督以及预算管理作用并没有得到完全的利用和发挥。

4、一些企业的财务管理制度存在问题，如财务的管理没有相关的责任制度，财务管理并没有落实到人，存在重叠交差的现象，相关的工作人员对自己的工作没有一个明确的认识，相关的责任体制并没有建立。也没有完善的财务管理制度，财务工作的运作基本是根据以往的惯例或者领导的指示，相关的制度更多的也还是口头的约定，管理具有较大的随意性。虽然一些快递企业也有相关的财务管理制度，但是执行力度不够，经常因为领导的一句话，就不按照规定进行，而且不够完善，存在着漏洞。

5、快递企业内部管理水平和能力存在的明显缺陷，造成了近几年快递单号信息外泄，在客户信息管理方面，快递面单的相关流转流程程序不够严谨，信息系统的查询权限等安全级别不够高。

（三）问题的解决方案

1.明确监管职责，加强监管，制定可操作性的管理规定，监管方式和违规处罚制度。建立代收货款的保险制度、建立业务员档案，加强业务员管理。

2.加强自身制度建设，完善代收货款的操作流程和风险把控问题。提高物流加盟公司的押金，收取一定的预付款

3、加强员工教育，树立以人为本的理念，加大力度推进公司内部的思想工作，提高员工的思想素质，建立和谐的、宽松的企业文化氛围，促使公司的各项工作有序的进行

4、加强快递企业的内部管理制度建设，任何一种管理理念的实施都离不开制度的支持，健全的内部管理制度是企业能够正常运行的前提和基础，主要注意以下几点，加强领导班子的建设，让公司领导充分发挥榜样示范作用：抓好资金的管控，为公司发展解除后顾之忧；建设自身的企业文化，发挥文化对人的作用，塑造积极向上的工作氛围；加大对员工的专业培训，做到对自己的工作有一个全面的认知和掌握。 

5、快递企业要塑造良好的企业形象，快递企业要通过不断的提高自己的服务，改善员工的服务质量和态度来塑造好企业的形象，从而获得更多人的支持和关注，在激烈的竞争中赢得属于自己的市场。

6、快递企业要树立科学的经营理念，既要考虑到公司自身的发展利益，也要考虑社会效益问题，将社会和自身结合一起，谋求利益最大化。在追求经济效益的同时，也要注重文化效益。

二、范文提纲

引言：谈快递行业内部管理控制问题

一、快递公司的发展史

（一）快递行业发展现状

（二）有关快递企业的相关知识

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 二、快递企业内部控制面临的主要问题

（一）代收货款管理控制问题

1、代收货款定义及模式

2、代收货款目前所面临的问题

（二）内部管理优化问题

•••••1、目前快递行业管理团队

2、目前所面临的问题

三、代收货款风险问题管控建议

（一）加强公司内部财务人员对代收货款的管理

（二）增加保证金，建立完善的信用体系，更好的评估资金风险。

四、完善内部管理优化问题建议

（一）提升内部员工的专业度

（二）建立更加完善的企业制度，弘扬企业文化

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三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[1]小米、李鹏.闹心的代收货款[J].中国储运2015（10）.98-99

[2]徐金玲.探析快递公司代收货款业务存在的问题及对策[J].物流科技.2011（10）.141-143

[3]周蓉. 物流企业代收货款业务综合管理模式研究[J].物流工程与管理2013（11）.43-45

[4]任伟峰.刘洪峰. 物流企业代收货款业务风险分析与防范措施[J].现代商贸工业2012（15）.29-30

[5]石永强.熊小婷.张志勇.杨磊. 基于模糊聚类分析法的我国快递业代收货款风险分析与对策研究[J]工业技术经济2012（2）.147-153

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[9] 快递企业如何强化内部管理确保安全生产？[J].现代物流报.2014（01）.  :// .xd56b.com/.2014年1月10日

[10]陈梦. 星辰急便倒闭危机对民营快递的启示[J].物流科技.2012（09）.119-120

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[12]杨琳慧. P市快递公司全面预算内部控制改进研究[J].中国乡镇企业会计.2015（9）70-71