中小型企业内部审计工作存在问题及对策——以商派贸易公司为例_开题报告

在以往的研究中，很少学者从公司治理与内部会计控制结合的角度系统研究上市公司治理与内部会计控制问题。而我们的研究正是基于对公司治理与内部会计控制内涵进行全新阐述的基础上，有针对性地对上市公司治理与内部会计控制进行深入系统的研究，力图找到完善上市公司治理与内部会计控制的有效途径，使项目研究具有系统理论性。

良好的上市公司内部会计控制是上市公司法人主体正确处理各利益相关者关系、解决当前上市公司治理失效的重要保证；而科学合理的上市公司治理因其固有的相互监督、相互制约、相互牵制功能成为有效的上市公司内部会计控制的监督体系，是改变目前我国上市公司内部会计控制弱化的根本途径。本文通过分析上市公司治理与内部会计控制互动影响以致彼此失效的症结所在，进而对症下药找到完善上市公司治理与内部会计控制的有效途径，使二者有机配合、协调运作。

要完善上市公司内部会计控制就需要首先完善上市公司治理，将上市公司内部会计控制置于上市公司治理的框架之内。该研究参考美国 COSO 报告，借鉴先进国家的经验，力争对国内上市公司内部会计控制进行改革与创新，试图构建一套内涵全面、可操作性强的上市公司内部会计控制体系，该体系重点在于整合国内各界关于内部会计控制的不同认识，针对当前国内上市公司治理与内部会计控制缺陷及相互影响，构建上市公司治理中的内部会计控制体系。

L.R.Dicksee最早于1905年提出内部牵制这个概念。他认为，内部牵制由三个要素构成：职责分工、会计记录、人员轮换。George E.Bennett发展了内部牵制这一概念，他于1930年给内部牵制下了一个完整的定义：内部牵制是账户和程序组成的协作系统，这个系统使得员工在从事本身工作时，独立地对其他员工的工作进行连续性的检查，以确定其舞弊的可能性。

我国企业的内部控制制度建立方面起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距。多学者认为内部控制就是内部监督，而企业大多把内部控制看作是一堆的手册、各种文件和制度，也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制。我国的内部控制研究主要侧重于会计和审计领域，研究成果主要服务于审计领域与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制。受西方内部控制研究关注点转移以及近几年来公司丑闻的启发，进入21世纪，我国在内部控制理论研究方面，已由主要服务于审计的内部控制研究转变为以公司治理与公司管理为切入点研究内部控制，众多的专家学者提出了内部控制框架的构想。

郭静、李艳、印红（2017）安然、世通等事件的发生，引起了各界对审计独立性的高度关注和强烈质疑。金融危机爆发以来，因独立性问题导致审计失败的案例更是时有发生。 通过对我国审计独立性现状的研究，分析了影响我国审计独立性的因素，并就如何增强社会审计独立性提出了建议。

黄晓利（2018）独立性是内部审计的基本原则之一，是内部审计人员切实有效地履行职责的基本保证，是取得审计工作预期效果及帮助企业实现经营目标的基础。从审计独立性的概念、影响审计独立性的因素以及实现审计独立性的对策三个方面来进行分析与阐述,以期加深对这一问题的认识与理解程度。随着我国经济的不断发展,审计独立性受到更大地挑战，严重影响了审计工作的正常开展，这也引起了人们对审计独立性的关注与重视。因此，从这个角度来说，加强对影响审计独立性的因素及其解决对策的分析很有必要。

晏淑珍（2019）会计师事务所作为中介服务机构，能否在审计工作中保持独立性，不仅关系到注册会计师行业能否发展壮大，更关系到社会经济能否健康运行。影响注册会计师审计独立性的因素很多，审计委托关系、会计师事务所的业务范围以及会计师事务所所处的经营环境等方面，研究影响审计独立性的因素，并提出相关的解决对策。

二、范文提纲

国内部审计自成立以来，虽然在完善企业经营管理中起到了重要的作用，但是由于起步较晚，在实际工作中仍然面临着许多问题，严重影响了内部审计职能的发挥。而与此同时，随着企业自身的发展以及社会各界的要求越来越需要企业重塑监督更加有效、职能更加全面的内部审计机构，所以在经济高速发展的历史条件下我国内部审计必须把握机遇，解决好发展在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业对内部审计的需要和要求。本文旨在分析目前我国企业内部审计所存在的主要问题并探讨相应的对策。

引言

一、内部审计的基本概念及理论基础

（一）内部审计的本质

（二）内部审计的目标

（三）内部审计的职能

二、我国内部审计现状及存在的问题

（一）我国内部审计发展状况

（二）企业内部审计存在的主要问题

1.内部审计模式不适应现代企业制度的要求

2.内部审计独立性较差

3.内部审计人员素质偏低

三、完善和发展内部审计建设的对策

（一）建立与现代企业制度相适应的内部审计模式

（二）提高内部审计的独立性

（三）加强内部审计法律法规和制度建设

（四）提高内部审计人员素质

四、企业内部审计案例分析

（一）商派贸易有限公司基本情况介绍

（二）企业内部审计措施分析

结论

参考文献

三、参考文献

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