企业现金流量管理问题研究--以华北制药为例_开题报告

    （一）国外研究现状：

Andrew ，Zingales（2016）在《现金流量管理奖励机制》一文中指出现金流管理在实际应用当中很难结合到理论知识，我们必须认真分析企业的背景和行业地位，做出详细的预测，做出合理规划现金流管理。

AJ Greiner（2017）在《对现实活动管理和公司现金持有的审查》中研究了积极的收入增加与较高的现金持有量有关，那些收入越来越高、现金水平较低的受监管企业，往往会在未来的投资上花更多的钱，这就意味着要努力减少积累的现金，并控制实际资产。

TrreyMullane在《如何管理现金流》一文中强调现金流管理不善造成的商业失败比以往任何时候都多，把现金流分为正现金流和负现金流，实现正的现金流并非偶然，必须努力工作，分析和管理现金流，以更有效地控制现金流入和流出。并且利润不等于现金流，通过收集应收账款、增加销售、获得贷款等方式来管理企业的现金流。

ThangNguyena , Charlie X. Caib , Patrick McColganc(2017)通过在《多样化企业现金流量管理》中发现多样化的公司有更高的现金流，多元化企业通过减少对外部融资的依赖来节省资金；发行更少的债券和股票，分配更高的现金股利，从业务现金流中为内部投资机会提供资金。

（二）国内研究现状：

高莹（2016）在《中小企业现金流量管理问题及研究对策》中提出目前中小企业存在对现金流量管理意识淡薄、现金流量管理的内部控制制度处于无序状态、缺乏合理的融资渠道等问题，并针对上述问题给予了相应解决对策，认为企业要提高对现金流量的管理意识，要有一套完备的现金流量管理制度，此外还要构造合理的多渠道融资。

张海龙（2016）在《浅谈企业现金流量管理与风险防范》一中介绍现金流量管理重要性的基础上，分析现金流量管理与风险防范的相互关系，简述企业现金流量管理与风险防范存在的问题，并针对这些问题，提出要设置专门的现金风险管理机构、强化风险防范意识、提高风险规避能力及风险预警为导向健全现金流量指标测度、基于风险防范导向下强化现金流量的内部控制等措施。

尚培（2016）在《企业现金流量管理的重要性及其管理方法研究》文章中，通过分析现金流量与账面利润的关系，来有力说明现代企业现金流量管理的重要性，并从整体运营的角度探究现金流连管理的方法和技巧，利用OPM策略实现资金的最大使用率，加强应收账款和存货管理，缩短现金循环周期，集团公司可建立内部“资金池”管理制度，规范项目投资程序，降低风险投资，结合企业自身特点，优化筹资结构。

李军（2016）在《中小企业如何使用现金流量进行财务预警》一文中指出，运用现金流控制风险是企业领导者需要高度重视的地方，企业不仅要重视应收账款、应付账款还有存货的管理，也要灵活运用各种筹资手段以及利用短期投资进行公司理财，这样才能更好提高资金的使用效率，控制风险。

陈华（2017）在《公司现金流量管理与控制问题刍议》文章中指出，我国现在的公司在现金流量管理与控制中存在基层团体认识不到位、企业领导对经营活动中的现金流量过于疏忽及难以准确控制现金流量等问题，并从财务分析角度、盈余质量角度和风险预警角度对现金流管理进行原因分析，最后通过在意识层面加强现金流控制、建立现金流管理制度以完善财务统管模式、注意企业现金流量表的时效性及现金流量管理的强化和注重现金流量的分析并做好现金流量预测等措施，来完善我国公司现金流量管理与控制。

贺朝阳、李露（2018）在《企业现金流量管理中的风险与防范探析》一文中指出现金流量管理作为企业财务管理的重要环节，与企业的可持续发展有着密切的关系。通过对现金流的概述及企业实行现金流量管理的重要性的论述，发现企业存在决策者对现金流量管理缺乏重视、现金流量管理过程中缺乏有效的事前预测和事中控制措施及未建立较为完善的现金流量管理与预警体系。并针对这些风险，提出防范措施，即要强化企业决策者现金流量管理意识、落实现金流全面预算管理政策，加强对现金流量的预测和分析、建立健全企业现金流量预警控制系统。

武晓静（2018）在《企业现金流量管理》一文中结合市场发展实际，分析现金流量管理，指出企业管理层对现金流量管理不够重视、企业财务会计机构作用不明显、缺乏完善的企业现金流量预算管理体系及企业现金流量管理方式落后等问题，并针对这些问题，提出要重视企业管理层现金流量管理意识的培养，要体现企业财务会计机构的合理性，构建在现实需求基础上企业现金流量预算管理体系以及对企业现金流量管理方式进行创新等实质性对策。

综上所述，目前国内学者对企业现金流量管理存在的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高高校管理水平、减少财物损失、增加企业经济效益的目的。本文从不同的角度分析企业现金流量管理中存在的问题，提出一些解决企业现金流量管理问题的对策，降低企业的经营风险，进而达到企业健康发展的目的。

二、范文提纲

一、前言

二、现金流量管理的概述

（一）现金流量管理的影响因素

（二）现金流量分配类型

（三）现金流量管理的核心内容

三、华北制药集团现金流量管理的现状

（一）企业扩大再生产能力较强

（二）企业资金周转较好，筹集资金能力较强

（三）经营活动中现金流量自我适应能力较差

（四）短期偿债能力方面风险较大

四、华北制药集团现金流量管理存在的问题

（一）经营活动中现金存量不足

（二）资产利用不充足

（三）筹资结构失衡且筹资渠道单一

（四）投资活动现金流入比率太低

（五）投资成本回收期长

五、优化华北制药集团现金流量管理的建议

（一）提高经营活动现金周转率

（二）建立健全货币资金的制度

（三）平衡融资结构，拓宽融资渠道

（四）加强投资活动的管理

（五）提高投资活动现金回收能力

六、结论

参考文献

致谢

三、参考文献

[1]  高莹．中小企业现金流量管理问题及研究对策[J]．知识经济，2016，(03)：100-101．

[2]  张海龙．浅谈企业现金流量管理与风险防范[J]．财会学习，2016，(04)：163-164．

[3]  尚培．现代企业现金流量管理的重要性及其管理方法探究[J]．财经界（学术版），2016，(15)：40-41．

[4]  李军．中小企业如何使用现金流量进行财务预警[J]．财务与会计导刊，2016，(6)：15-16．

[5]  陈华．公司现金流量管理与控制问题刍议[J]．环渤海经济瞭望，2017，(24)：85-86．

[6]  吕运福．企业现金流量管理浅析[J]．合作经济与科技，2017，(11)：159-158．

[7]  黄德锋．完善中小企业现金流量管理的措施研究[J]．现代国企研究，2017，(04)：163．

[8]  贺朝阳、李露．企业现金流量管理中的风险与防范探析[J]．现代商贸工业，2018，(03)：128-130．

[9]  武晓静．企业现金流量管理[J]．经贸实践，2018，(01)：91．

[10] 蔡文超．C公司现金流量管理优化策略研究[D]．广西大学，2016，40-47．

[11] 徐茹．J变压器公司现金流量管理研究[D]．沈阳工业大学，2017，38-40．

[12] 张先治、陈友邦．财务分析[M]. 大连：东北财经大学，2015，155-167．

[13] Terry Mullane.  How To Manage Cash Flow[J]．INC Magazine，2017，(48)，pp．1-8．