公司财务内控制度存在的问题及对策研究——以宝成机械集团有限公司为例开题报告

一、国内研究现状

张德佳（2015）在《加强企业内部控制》中指出通过健全有效的内部控制，公司决策者可以通过会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把公司的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到公司的经营目标。同时，结合有效地监督、考核奖惩制度，不仅能真实地反映各部门工作业绩，而且能激发员工的工作热情及潜能。

桂云峰（2015）在《企业发展中财务管理作用探讨》中指出健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收、销售等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地杜绝各种损失浪费现象，促进公司的有效经营。

岳长青（2015）在《企业集团管控问题研究》中指出建立公司内部控制制度是现代公司制度的迫切要求，是完善公司经营管理的需要,健全有效的内部控制制度有利于促进现代公司制度的建立和完善。健全有效的内部控制制度有利于现代公司制度的建立与完善，使公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。

李莉娟（2015）在《如何对企业财务内控管理实施优化》中指出保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映公司的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，有效地防范公司经营风险。

孙小艳，杨爱义（2015）在《企业财务内控体系的优化研究》中指出制定公司财务内控制度要充分考虑宏观政策和公司的发展，密切洞察竞争者的动向,制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。公司财务内控制度是公司的一项重要制度，它能促进公司财务会计水平的提高，

卜艳艳（2015）在《加强企业财务内控体系的建立与实施》中指出在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制公司的某些环节、关键点并最终落实到提高公司管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。

杨淑菊（2015）在《加强企业财会内控监督机制的措施》中指出在实际财务管理运作过程中，很多细分职能部门与岗位缺失，职能不健全，不能完整体现财务内控管理的体系统一性与协调性。

仰桂兰（2015）在《企业财会内控监督机制的现状与思考》中指出在决策过程中由于公司层面决策权利的相对集中，信息、权利均出现不对等现象，这种不平衡使部分优秀意见无法得到实施。在内部管控方面各部分的衔接不顺畅，岗位职责划分不清晰，不同岗位之间经常出现相互推诱，工作效率低下，不能充分发挥1+1>2的效果。

姚惜琦（2015）在《中小企业内部控制存在的问题及对策》中指出财务部门是公司非常重要的后勤服务部门，工作内容涉及到公司各个层面，包括员工的工资、奖金发放、物料零配件采购等等，工作内容复杂多变，其作用可谓非常重要。

傅晓（2015）在《企业会计内部控制管理研究》中指出目前很多公司普遍存在会计机构不健全、会计人员素质较低、会计岗位责任不明确等现象。有的会计人员为了“小集体“利益在公司法人的干预下在会计数据上做文章，致使假账泛滥，会计数据失真;会计岗位设置上也没能把不相容的岗位分开，各岗位之间缺少有效地制约、监督。

二、国外研究现状

Yazawa,Kenichi（2015）在《财务报告内部控制的重大缺陷》中指出公司高层对财务内控管理重视程度不够，对财务内控管理的重要性、迫切性、必须性认识不足，还没有将公司财务内控管理纳入到公司战略层面，特别是在财务风险管理这一块公司重视程度还严重不足。

Tang H（2016）在《后金融危机时代的内部控制和风险管理》中指出董事会职能没有充分发挥，董事长兼总经理，董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，会造成董事会与经营班子之间权责不清，相互无制衡。

三、国外研究小结

综上所述，国内外学者根据公司财务内控体系的建立和实施都有很多见解。我国对于公司内控制度体系远远没有国外学者在这方面的研究多。所以，为确保我国企业建立完善的内控制度体系，我国学者应该加强这方面的研究。

B. 范文提纲格式

一、前言

二、财务内部控制的概述

（一）财务内部控制制度的内涵及作用

1.财务内部控制制度的内涵

2.财务内部控制制度的作用

（二）财务内控体系的目标

（三）财务内控体系建立的原则

三、宝成机械集团有限公司财务内控制度现状

（一）宝成机械集团有限公司简介

（二）宝成机械集团有限公司财务内控的现状

1.财务决策机制现状

2.财务风险管控现状

3.财务内部审计现状

四、宝成机械集团有限公司财务内控制度存在的问题

（一）财务内控制度不健全

（二）组织架构与人员配置不完善

（三）内控制度缺乏系统性和完整性

（四）缺少财务风险防范的意识

五、宝成机械集团有限公司财务内控制度的对策

（一）立足企业实际，完善财务内控制度

（二）完善组织结构，完善人员配置

（三）健全符合财务内控制度要求的公司内部环境

（四）推进公司财务内控风险评估体系的建设

六、结论

C. 参考文献

[1]  张德佳.加强企业内部控制，提高企业财务管理水平[J].财经界，2015，20：212.

[2]  桂云峰.企业发展中财务管理作用探讨[J].经济技术协作信息，2015，8：67.

[3]  岳长青.企业集团管控问题研究[J].管理观察，2015，15：100-103.

[4]  李莉娟.如何对企业财务内控管理实施优化[J].财经界：学术版，2015，8：145.

[5]  孙小艳，杨爱义.企业财务内控体系的优化研究[J].商业会计，2015，12：35-36.

[6]  卜艳艳.加强企业财务内控体系的建立与实施[J].财经界：学术版，2015，3：116-118.

[7]  杨淑菊.加强企业财会内控监督机制的措施[J].中国市场，2015，22：141.

[8]  仰桂兰.企业财会内控监督机制的现状与思考[J].中国集体经济，2015，9：85-86.

[9]  姚惜琦.中小企业内部控制存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2015，10：56-57.

[10] 傅晓.企业会计内部控制管理研究[J].财经界，2015，14：238.

[11] 宋治萍.加强我国企业内部控制制度建设[[J].山西高等学校社会科学学报.2015,(12)：82-85.

[12] 李燃.浅谈如何加强我国企业内部控制制度建设田.经济与社会发展.2016，4：79-81.

[13] 周志敏.试论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[[J].财会学习，2017，3：35-37.

[14] Yazawa,Kenichi. The Incentive Factors for the (Non一)Disclosure of Material Weakness in Internal Control over Financial Reporting: Evidence from J一SOX Mandated Audits[J].International Journal of Auditing，2015，8：19-23.

[15] Tang H. Internal Control and Risk Management in Post-Financial-Crisis Era[J].International Journal of Digital Content technology&Its Applications，2016，6：48-52.