公司治理下的内部控制与内部审计_开题报告

一、文献综述

（一）国内内部控制与内部审计研究现状

1、国内内部控制：20世纪80年代后期以来，国内对内部控制问题逐渐关注，研究日趋繁荣，但未形成共识。进入21世纪，对内部控制的研究散见于专家学者的文章中，但也主要是针对内部控制与公司治理、内部会计控制等方面来做研究。在我国，没有统一的、权威性的内部控制理论体系，也并未形成一个比较权威的内部控制定义。内部控制框架大多参考国外，现有的内部控制目标未能体现企业各个利益相关者的要求，内部控制目标单一，社会责任考虑不足。我国对内部控制的执行缺乏有效的监管，内部控制是公司里自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，监督尤为重要，而在我国内部控制大多和内部审计合为一个部门，不具有独立性，容易受其他因素干扰，无法很好起到的监督工作。

2、国内内部审计：内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分，随着经济发展与经营模式的成熟，内部审计工作趋于完善，取得了一定的成绩，但仍有不少的问题与弊端，例如大多中小企业不具有独立的审计部门，有审计部门与机构的单位审计人员水平不高。审计人员习惯思维难以打破，系统性全面性较差，综合分析能力欠佳。对于发现审计对象存在的问题，对号入座却不加以深入思考，没有综合分析，提出更高质量的审计结论。或者专业素质不够，根本没能发现问题。且审计人员存在消极畏难情绪，不太愿意主动对审计中发现的问题深入调查、分析和研究，单一的问题反馈对于公司管理上有明显的不足，对于被审计单位存在问题的处理处罚上，力度不够，尺度不一。在问题处理处罚上，存在以息事宁人、不得罪人的方式进行。在我国没有专门的内部审计师协会，也没有专门对此的考试与证书，不够职业化与专业化，对于审计师的继续教育不够重视。

（二）国外内部控制与内部审计研究现状

1、国外内部控制：1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。两年后，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO委员会，专门研究内部控制问题。1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》，简称COSO报告。2004年4月美国COSO委员会在《内部控制整体框架》的基础上，结合《萨班斯一奥克斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）在报告方面的要求，同时吸收各方面风险管理研究成果，颁布了《企业风险管理框架》（Enterprise Risk Management Framework）旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应用指南。近几十年来，随着内部控制理论的不断发展，比较有名的内部控制模式除了有美国的COSO，还有英国的Cadbury和加拿大的CoCo模型，CoCo模型由加拿大注册会计师协会（CICA）的标准委员会在COSO模型的基础上，发布了一个20条的“控制标准”，作为对控制进行判断的框架。

2、国外内部审计：美国最先进行制定内部审计准则的尝试，1941年内部审计师协会成立，随即制定了《内部审计职责说明》，对内部审计人员职责加以规范，1968年通过了第一个道德规则《内部审计协会道德规则》，1972年制定并颁布了第二个道德规则，1978年6月内部审计师协会制定了《内部审计实务标准》，对内部审计的含义、职责、工作范围工作程序等作了较具体的规定。在美国，大公司一般都设有内部审计机构，并规定上市公司必须设有内部审计部门，且内部审计的工作范围不断扩展，审查范围扩大到公司的所有业务机能，工作内容的扩大使得对审计人员的素质与知识体系有更高的要求，并且需要不断进行继续教育。在美国，内部审计已经发展成一种公认的专业职业，具有较高的地位和独立性，不受其他部门的影响独立开展工作。

二、范文提纲

一、内部控制

（一）内部控制要点

1、控制定义

2、内部控制实质

（二）内部控制作用

1、内部控制建立与执行

2、内部控制目标

3、缺乏内部控制公司分析

（三）内部控制应用

二、内部审计

（一）内部审计定义

1、审计定义

2、内部审计内容

3、审计对象

（二）审计方法

1、内部审计工作方法

2、内部审计与公司治理

3、内部审计技术方法与实战

（三）内部审计发展

案例

（一）公司内部控制与内部审计案例分析

三、参考文献

[1]王德敏.企业内控精细化管理全案[M].北京：人民邮电出版社，2012

[2]关振宇.当前内控与内审热点问题研究与借鉴[M].北京：经济科学出版社，2016

[3]王中杰.公司内控治理[M].北京：中国发展出版社，2011

[4]李冬辉.内部审计[M].上海：上海财经大学出版社，2015

[5]李冬辉.内部审计理论与实务[M].北京：北京交通大学出版社，2015

[6]尹维劼.现代企业内部审计精要[M].北京：中信出版社，2015

[7]Phil Griffiths.风险导向内部审计[M].北京：中国金融出版社，2014

[8]张庆龙.内部审计学[M].北京：中国人民大学出版社，2017

[9]谭丽丽.内部审计工作法[Z].机械工业出版社，2017/2017

[10]赵雅.浅谈审计工作目前的现状[Z].甘肃省华池县审计局. :// .shenji.cn/.2017年