关于中小企业合理避税问题的研究_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

3.开题报告格式规范参考如下：

1、选题目的及意义：

　　　目的：随着现代经济和民营企业的迅速发展，我国中小企业在经济和社会成长中发挥着不可替代的作用，这股经济力量已经是经济发展和社会稳定的重要支柱，而税收自然成为经济发展中重要的一个成分。随企业发展衍生出的一系列税收问题也将成为企业的一大解决重点。

　　　意义：合理避税不同于税收和逃税，它是以尊重法律、尊重税法的前提下，以对税法的详细理解、分析和研究为基础，利用现有税法的不完善和其缺陷，从而给企业避免一些不必要的税负。这也有利于保证政府和执法部门及时发现现有税法及税务制度中存在的问题从而进一步优化和健全税收制度，有助于建立一个健全的法律社会。

2、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

　 

2.1合理避税的概念

     合理避税，又称之为节税或者税务筹划，企业合理避税指的是根据政府的税收政策导向，通过对经营结构和交易活动的安排，使纳税方案进行优化选择，从而减轻纳税负担，创造的经济利润以合法的身份有更多部分留存归属企业。合理避税不仅仅是财务部门的事，更需要市场、商务等其他部门的合作，从款项收付、合同签订等诸多方面入手。

　　　合理避税是正常合法的一种活动，与偷税有着质的区别：两者之间概念不同。合理避税指的是纳税义务人利用税法上的不完善与漏洞所在，通过对经济业务以及财务活动的调整达到规避或者减轻缴纳税款的目的的一种手段，其不会影响到在税法规则下国家税收的收入总额；而逃税是指纳税人故意不遵守税法的规定，不履行纳税的义务，其直接后果则是造成国家收入的直接损失，破坏了公平、合理的税收原则，使国家和社会之间的收入和分配发生扭曲。广义上的逃税还包括纳税人因疏忽或者过失没有履行税法规定的纳税义务行为。

2.2合理避税的原则

2.2.1合法性原则

 合理避税之所以和偷税漏税行为有质的区别，关键在于其遵守的是国家相关税收法规的前提下进行的合法行为。合理避税的最基本原则或者最基本的特征是符合税法或不违反税法以及相关规则，这是区别于偷税、逃税、抗税、欠税以及骗税的关键。无论出于何种原因，企业进行的合理避税的前提就是合法，所有的违法行为都不可以称之为合理避税。

2.2.2时效性原则

　时效性原则体现的是在充分利用资金时间价值的基础上（如销售收入的确认、准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、减免税期限等）都有时效性的问题；再者，程序性税法与实体性税法如有变动，遵循“从新实体从旧”原则也是时效性问题。

2.2.3全局性原则

　企业税收是一项全局性的工作，合理避税不能单单注重个别税种的降低，或者是某一纳税期限内少缴或者不缴纳税款，而是要着眼于整体的税负减轻。企业不仅要交增值税、营业税、还要交所得税、印花税、资源税等其他税种。某种税额的降低可能会使其他税种的税额增高，在纳税筹划时，应该全面协调企业总体的税负（或现金流），并与企业发展战略相结合，才能真正实现企业整体利益的最大化。

2.3合理避税产生的原因

     企业，一般以盈利为目的。在现代市场经济条件下，企业追求的是利益最大化和持续经营。在利益驱动下，实现利润最大化的途径则是实现收入的最大化和成本与费用的最小化。税收成本自然是不可小觑的一部分。

2.3.1合理避税产生的主观原因

　　　我们都知道，价格由成本、利润和税收组成，若价格和成本不变，利润和税收就会成为一对彼此影响的关系，所以不管税收是怎么样的公正合理，都将意味着纳税人直接经济利益的损失，故而在利益驱动下使得一些中小企业不仅在意起成本和费用，也打起了税收的主意，打到利润最大化。

　　　但要取得避税的成功，纳税人必须具备一定的条件基础：一、要有一定的法律知识储备，了解什么是合法的什么是违法的，以及两者之间的临界点，保证经营活动以及有关活动的合法性；二、纳税人必须具备一定的经营规模，值得为合理避税花费一定的代价，避税所得大于所付出的代价（如聘请专职人员花费等）才有利益所得；三、纳税人对政府征收税款的具体方法具有很深的了解，知晓税收管理中的漏洞和缺陷。总而言之，主观的避税愿望必须通过一定客观的条件才能变为现实避税行为。

2.3.2合理避税产生的客观原因

2.3.2.1是税法本身具有的漏洞：任何税法都不可能完美无瑕，纳税人的主观纳税愿望很有可能通过对对税法上的缺陷和漏洞利用得以实现。纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可调整性、税率上的差别性以及起征点与各种减免税存在诱发避税都可使得合理避税客观原因的产生。

2.3.2.2是法律观念的加强使得人们寻求合法途径实现减轻税负的目的。税收是我国财政收入的主要来源，人们都知道违反税法所带来的严厉制裁措施，这些损失要远远大于偷税、抗税所带来的利益，合理避税必然会取缔传统观念，以取得更大利益。

2.4合理避税总结

   　我国中小企业在税收筹划上正处于初期阶段，在认知上、计划上、实施上都还存在了较多问题，然而在法律贯穿市场的现实形式下，税收筹划这种兼具收益性和无风险性的合理避税方式将成为中小企业的最佳选择。中小企业必须要意识到合理避税不单单只是财务部门的事情，还需要各个部门之间的协调配合，从生产、入库、销售等各个环节上入手。

3范文提纲

提供二级或者三级提纲

人文社科类专业格式如下：

引言： 关于中小企业合理避税问题的研究 

3.1企业合理避税的概述

3.1.1合理避税的概念

3.1.2合理避税的特征

3.1.3合理避税产生的原因

3.2中小企业在合理避税上存在的问题

3.2.1自身认识上的误区

3.2.2缺乏专业的税收筹划人才

3.2.3自身情况限制发展

3.2.4缺乏为企业服务的社会咨询和代理机构

3.2.5税务机关对合理避税的支持力度不足

3.3解决合理避税相关问题的决策

3.3.1正确把握和理解税收实质

3.3.2了解税法与自觉维护税法原则

3.3.3配备高素质的专职税务会计人员

3.3.4积极协调企业与税务机关关系

3.3.5选择合理的会计政策避税

4结束语

文档范文进程安排：

自　2015　年9　月15　日――2015  年9月30日　  完成范文选题；

自  2015  年9  月31　日――2015  年10月10日　 完成开题报告；

自　2015　年10月11　日――2015　年10月15日　  完成文档范文大纲；

自　2015　年10月16　日――2015　年10月31 日　 完成范文初稿； 

自　2015　年11月1   日――2015  年11月15日　  完成范文定稿； 

自　2015　年11月16　日                          完成答辩、成绩鉴定。 

4参考文献

（10篇以上）

[1]宁思成.合理避税是企业提高竞争力的有效途径[J].商业经济，2013

[2]文成思.浅谈我国中小企业合理避税问题[J].企业技术开发，2015（3）        

[3]戴天翔.中小企业合理避税问题探析[J].财经界（学术版），2013（24）        

[4]许丽斌.中小企业合理避税方法与违规避税手段[J] .科技创新与生产力，2015（3） 

[5]邓玲云.探究中小企业的合理避税[J].财经界（学术版），2013（3） 

[6]贺志东.如何有效合理避税[J]. 出版社: 机械工业出版社2005（1）

[7]合理避税与反避税操作技巧.企业管理出版社出版 2005

[8]闻紫羽、王静.合理避税你问我答.中华工商联合出版社 2014（3）

[9]李成峰，韦航.怎样合理避税.经济科学出版社2013（1）

[10]马洪范.合理避税实务操作与案例解析.中国华侨出版社出版2006(6)