关于中小企业增值税纳税筹划的问题研究_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

3.开题报告格式规范参考如下：

一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

（一）国内现状分析

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，自2016年5月1日起，我国全面实施营改增，增值税成为了我国最大的一个流转税种。作为企业的主体税种,如何对其进行合理的纳税筹划,对企业来说具有很大的意义。而我国的增值税开征时间相对较短,增值税尚处在不断的完善阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。

   纳税筹划又称为税收筹划，是指在遵循税收法规的前提下，纳税人为实现企业价值或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托纳税代理人，通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划，以税收负担最小化为目的的经济活动。

根据相关政策文献综述，真正意义上的纳税筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案。企业纳税筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。但现实操作当中，企业往往在理解纳税筹划上存在偏差，具体表现为对税收筹划认识观念的偏差、筹划方法的不正确运用、政策的误解、以及无法正确处理税务机关与纳税人的协调关系。这些问题往往会导致企业在正确理解和运行纳税筹划过程当中偏离政策的导向，最终走向偷税、骗税甚至逃税、抗税的道路上。

税收筹划是一项政策性强专业化强的对企业的财务管理技术要求极高的工作，正确运用和理解税收的相关政策，能给企业带来具大的经济效益，但同时政策也是把双刃剑，错误的运用和不恰当的理解，同样也会给企业带来具大的损失，甚至有可能触犯法律。

尤其是我国的中小企业，普遍存在财务管理不规化、管理混乱、财务管理人员不够专业化、缺乏高级的税务管理人员等现象，导致其在运用政策导向的过程中存在诸多问题。

（二）国际上纳税筹划的现状•

经调查分析显示，纳税筹划在发达国家非常的普遍，已经形成专业化的筹划方案，有相当数量且稳定的专业操作人员。一些大型的企业甚至中小型企业都具有长期稳定的专业化团队，列如审计师事务所、金融师、会计师为其量身打造合理的合法的筹划方案。很多的跨国公司都成立了专门的团队，高薪聘请专业人员，投入极大的资金用以筹划支出。也带来了非常明显和实在的经济效益。纳税筹划不光是在税收上带来明显的经济效益，甚至是在项目前期也具备可行性操作。一些世界知名的龙头公司，业务遍及世界各地，他们往往在打入一个国家的市场之前，除了研究该国的经济情况，更多的是研究该国的税收政策，以及如何有效利用该国税收政策的优惠和空间，达到投资项目的经济最大化，税收支出最小化。

如何通过巧妙利用政策，达到减税的目的，正在成为一种利润最大化的有效手段。

二、范文提纲

一 增值税的情况介绍

（一）增值税的发展和变化

1我国增值税的发展沿革

2增值税的发展现状

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（二）增值税的基本内容

1 增值税纳税的基本理论

2增值税的征税范围

3增值税的税收政策

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 二 纳税筹划

（一）纳税筹划的简介

1纳税筹划的概念

2纳税筹划的重要性

3纳税筹划的可行性

（二）纳税筹划的具体操作内容

1中小企业增值税实际操作过程中的问题

2增值税纳税筹划的方法及应用

3增值税税收优惠政策与纳税筹划的操作应用

（三）增值税纳税筹划具体案例解析

1选择纳税人及纳税方法的筹划

2兼营及混合销售的筹划

3不同销售方式对于增值税的影响及筹划

4中小企业重组的纳税筹划

5融资租赁的纳税筹划

（四）营改增

1营业税改征增值税的具体内容

2营业税改征增值税后部分行业的变化

3营业税改征增值税后部分行业的纳税筹划

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三 纳税筹划的意义

1增值税纳税筹划的操作误区

2纳税筹划与合理避免、抽逃税款的区别

3合理实施纳税筹划，构建高效节税工程

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

1、姜敏；增值税业务实训；北京大学出版社；2015年

2、梁文涛;企业纳税筹划风险研究;山东大学;2009年

3、谢昌明;纳税筹划在财务活动中的运用;中南民族大学;2009年

4、赵金梅；营改增实战；机械工业出版社；2016年；

5、全面推开营改增业务操作指引；中国税务出版社；2016年；

6、栾庆忠；增值税纳税实务与节税技巧；中国市场出版社；

7、常士臣；税收会计操作实务；中国税务出版社；2010年

8、樊勇；增值税制度与操作实务；清华大学出版社；2009年；

9、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税实施细则》；中国法制出版社；1970年

10、翟继光；中华人民共和国增值税、营业税暂行条例实施细则；立信会计出版社；2012年；

11、顾中；中小企业涉税实务处理；经济科学出版社；2013年；