关于企业内部审计的影响因素分析——以铜山源水库管理局为例_开题报告

（一）内部审计

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它主要运用审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

（二）内部审计职能

内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能，并反映出内部审计的本质。内部审计的职能随着审计目标的变化而变化，并为实现审计目标服务。根据理论界对企业内部审计内涵的研究，企业内部审计采用系统化、规范化的方法，以独立、客观的态度对企业的内部控制和风险管理进行检查和评价，并在此基础上以改进建议等方式提供咨询服务，目的是为发现并预防错误和舞弊、提高企业的经营效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。

（三）内部审计质量

内部审计质量是指企业内部审计工作及其结果的优劣程度，它包括两个方面：内部审计结果的质量和内部审计工作的质量。

于企业来说，管理层看重的是审计结果的质量是否能为接下来的决策提供有效的参考，而内审机构和内审人员则更关注审计过程的质量。内部审计的质量等同于审计工作的生命线，其优劣程度关系到内部审计作用的发挥及其在组织中的地位。与外部审计相比，内部审计在审计程序和工作流程、审计时间、审计标准等方面具有多样性和灵活性。这些多样性和灵活性也增加了内部审计质量的不确定性。

（四）内部审计质量控制

    根据我国内部审计协会制定的《内部审计具体准则第19号一内部审计质量控制》，内部审计质量控制定义为：“内部审计机构为确保审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。”国际内部审计师协会在2004年修订的《内部审计实务标准一专业实务框架》中从工作标准和实务公告两个角度做出了规范，提出了内部审计质量控制是控制主体为实现内部审计目标、依照内部审计实务标准进行的作业技术和活动。

在企业的实际内部审计工作中，审计质量控制主要表现在对审计项目立项、实施、结果、复核、报告、后续跟踪、考核等7项活动的组织和指导。监督和检查的活动，是内部审计部门和审计人员对自身活动状况和水平的评价以及自控行为。内部审计部门一般实行三级分工负责制度，即集团审计负责人对本集团所有审计项目的质量负有全面责任；集团下属子公司的审计部负责人对子公司的审计项目质量负有全面责任；专项审计项目的负责人对所承接的各项审计项目负有全面责任，助理审计员对具体分工事项的质量负有全面责任。

二、范文提纲

一、理论综述

（一）内部审计

（二）内部审计职能

（三）内部审计质量

（四）内部审计质量控制

二、国有企业内部审计控制现状

（一）内部审计工具总体较为落后

（二）内部审计工作覆盖面不够

（三）内部审计人员素质低下

（四）内部审计质量控制体系不完善

三、提高国有企业内部审计质量的政策建议

（一）应用先进的内部审计工具

（二）增加内部审计类型

（三）建设内部审计文化

（四）健全内部审计质量控制体系

四、案例分析—以浙江省衢州市铜山源水库管理局为例

（一）铜山源水库管理局简介

（二）铜山源水库内部审计质量控制现状

1、铜山源水库内部审计机构的职责

2、铜山源水库内部审计人员的能力

3、铜山源水库制定的内部审计质量规范

4、铜山源水库内部审计质量的控制点

（三）铜山源水库内部审计质量控制存在的问题分析

1、内部审计信息化发展缓慢

2、缺乏有效内部审计质量控制制度

3、缺乏内部审计质量评价模式

4、内部审计人员行为不规范

（四）铜山源水库管理局内部审计质量控制的建议

1、提高内部审计信息化水平

2、完善内部审计质量控制体系

3、建立内部审质量评价的体系

4、培养复合型审计人才

五、总结

三、参考文献

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